V. Контрольные вопросы для самопроверки

1. Юридические признаки налога.

2. Конституция как источник налогового права.

3. Законодательство о налогах в зарубежных государствах, его состав.

4. Действие налогового законодательства в пространстве, во времени и по кругу лиц.

5. Принципы налогового права зарубежных государств, их законодательное закрепление.

6. Чем определения налога в зарубежных странах отличаются от определения, данного в российском налоговом законодательстве?

7. Какие международные классификации налогов и сборов существуют?

8. Назовите виды налогов и сборов по классификации ОЭСР.

9. Какие налоги входят в группу «налоги на товары и услуги».

10. Что такое международные налоговые отношения и международное налоговое право?

11. Перечислите основные категории международного налогового права?

12. Что такое налоговый домициль?

13. Что такое экономическое и юридическое двойное налогообложение?

14. Охарактеризуйте этапы процесса гармонизации.

Тема 1.2. Гармонизация национальных налоговых систем в мировой экономике

I. Задания для самостоятельной работы

1. Используя рекомендуемую литературу, найти определения следующих понятий: номинальная, фактическая и экономическая ставка налогообложения, налоговое бремя, налоговые каникулы, налоговая гавань, офшор, международное двойное налогообложение, налоговый климат, налоговое производство, налоговый контроль, налоговые проверки, налоговые санкции, налоговая ответственность, налоговое регулирование. Представить их в письменном виде.

2. Подготовить доклады на темы: «Сравнительная эффективность налоговых систем зарубежных стран» и «Качественные критерии эффективности налогообложения».

3. Построить классификационную таблицу классификации государств по условиям налогового климата.

4. Ответить на тесты

1. Налоговое бремя применительно к уровню конкретного налогоплательщика отражает:

1. долю его совокупного дохода, изымаемого в бюджет;

2. долю его совокупного дохода, изымаемого в специальные фонды;

3. долю его заработной платы, изымаемой в бюджет.

2. В некоторых зарубежных странах для расчёта налогового бремени используются:

1. показатель максимальной налоговой ставки;

2. показатель минимальной налоговой ставки;

3. показатель эффективной налоговой ставки.

3. Показатель эффективной налоговой ставки рассчитывается, как:

1. отношение доли налога к суммарно облагаемому доходу налогоплательщика;

2. отношение суммарно облагаемого дохода налогоплательщика к доли налога;

3. отношение доли налога к ВВП.

4. Наибольшее число специалистов считают, что снижение налогового бремени может:

1. нанести серьёзный ущерб экономике;

2. привести к резкому экономическому росту;

3. не окажет значительного влияния на экономику.

5. Кривая Лаффера показывает:

1. связь между налоговыми ставками и ВВП;

2. связь между налоговыми ставками и объёмом налоговых поступлений в бюджет;

3. связь между налоговыми ставками и ВНП.

6. В соответствии с кривой Лаффера снижение ставок до предельной точки налогообложение вызывает:

1. прямое снижение поступлений в бюджет;

2. прямое повышение поступлений в бюджет;

3. никаких существенных изменений не происходит.

7. В соответствии с кривой Лаффера повышение ставок после предельной точки влечет за собой:

1. увеличение налоговых доходов;

2. сокращение налоговых доходов;

3. никаких существенных изменений не происходит.