V. Контрольные вопросы для самопроверки

1. Принципы международного налогового права.

2. Налоговый суверенитет и налоговая юрисдикция государства: понятия и общая характеристика.

3. Международные соглашения: понятие и классификация

4. Международное двойное налогообложение: понятие, причины и способы устранения.

5. Международные налоговые соглашения России.

6. Роль международных организаций в процессах унификации и гармонизации налоговых отношений.

7. Структура и основное содержание разделов Мирового налогового кодекса.

8. Гармонизация в сфере прямого налогообложения в государствах-членах ЕС.

9. Гармонизация косвенного налогообложения в государствах-членах ЕС.

10. Модельный налоговый кодекс СНГ.

11. Соглашения об избежании международного двойного налогообложения доходов и имущества государств-членов ЕврАзЭС.

12. Виды налоговых правонарушений по законодательству зарубежных государств (США, Франция, Япония).

13. Давность привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений и давность взыскания налоговых санкций по налоговому законодательству зарубежных государств.

14. Уголовная ответственность за налоговые преступления в зарубежных странах.

15. Органы налогового контроля в зарубежных государствах, их функции (на примере США, Франции, Великобритании, Японии).

16. Организация налогового администрирования и налогового консультирования в зарубежных странах.

17. В чем заключается гармонизация и унификация налоговых систем стран ЕС?

18. Охарактеризуйте проблемы налоговой гармонизации и унификации в странах СНГ.

19. Назовите направления гармонизации процедур налогового администрирования.

Модуль 2. Особенности налоговых систем зарубежных стран

Тема 2.1. Налоговая система Евросоюза

1. Задания для самостоятельной работы

1. Используя рекомендованную литературу, найти определения следующих понятий: принципы налогооблжения в отдельных странах Евросоюза, трехуровневая система налогообложения в Германии, многоступенчатое распределение налоговых поступлений между звеньями бюджетной системы Германии, федеральные налоги, налоги федеральных земель и налоги общин (муниципальные) в Германии, распределение налоговых поступлений от подоходного налога, необлагаемый налогом минимум в год для одиноких и для семейных пар, дополнительные целевые налоговые льготы, солидарный налог, промысловый налог.

2. Подготовиться к участию в дискуссии на тему: «Общее и особенное в налоговых системах России и Германии».

3. Ответить на тестовые задания:

1. Аналогом каких налогов в России можно назвать общие налоги Германии?

1) регулирующих налогов;

2) закреплённых налогов;

3) обязательных.

2. По какой ставке исчисляется подоходный налог с доходов физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Германии?

1) по пропорциональной ставке в размере 25%;

2) по прогрессивным ставкам, размер которых составляет от 15 до 42%;

3) по пропорциональной ставке в размере 13%;

3. По какому налогу в Германии базой для начисления налога признаётся прибыль от занятия промыслом и капитал компании?

1) корпоративному;

2) промысловому;

3) налогу с оборота.

4. В Великобритании ежегодно налоговую декларацию о доходах обязаны предоставлять:

1)Все граждане страны

2)Лица, получающие доходы помимо заработной платы и индивидуальные предприниматели

3)Все резиденты и нерезиденты страны

5. В Великобритании к налоговым льготам по подоходному налогу с физических лиц относятся:

1) Личные скидки по доходам, облагаемым по шедуле “А”

2) Расходы связанные с переездами по роду службы, если доходы облагаются по шедуле “С”

3) Расходы на обслуживание личного автомобиля, используемого для деловых целей, если доходя облагаются по шедуле “Е”

6. В Великобритании убытки, понесенные компанией, могут быть отнесены на доходы:

1) следующих лет без ограничения срока или на доходы трех предыдущих лет

2) следующих 10 лет

3) следующих 7 лет и на доходы трех предыдущих лет

7. В Великобритании не облагается корпорационным налогом:

1) научно-исследовательские и образовательные организации

2) корпорации с годовым доходом менее 465000 долл. США

3) отрасли машиностроения, производящие оборудование, предназначенное для охраны окружающей среды

8. В Великобритании корпорационный налог взимается по ставке:

1) 25%, а для малого бизнеса ставка – 20%

2) 30%, а для малого бизнеса ставка – 25%

3) 30%, а для малого бизнеса ставка – 20%

4) 25%, а для малого бизнеса ставка – 20%

9. В Великобритании жилищные кооперативы корпорационным налогом:

1) облагаются по ставке 30%

2) облагаются по ставке 25%

3) облагаются по ставке 20%

4) не облагаются

10. В Великобритании финансовый год

1) совпадает с календарным годом

2) начинается с 1 марта и заканчивается 30 апреля

3) начинается с 1 апреля и заканчивается 31 марта

11. Нефтедобывающие компании Великобритании уплачивают нефтяной корпорационный налог:

1) по ставке 70% выручки от добытой нефти

2) по ставке 50% прибыли, оставшейся после уплаты корпорационного налога

3) по ставке 50% прибыли, причем нефтяной налог уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль корпораций

4) по ставке 75% прибыли, оставшейся после уплаты корпорационного налога

2. План практического занятия (10 часов)

1. Налоговая система Германии.

а)  Общая характеристика налоговой системы.

б) Система налоговых органов.

в) Характеристика основных видов налогов и сборов в налоговой системе

2. Налоговая система Франции.

а)  Общая характеристика налоговой системы.

б) Система налоговых органов.

в) Характеристика основных видов налогов и сборов в налоговой системе

3. Налоговая система Великобритании.

а)  Общая характеристика налоговой системы.

б) Система налоговых органов.

в) Характеристика основных видов налогов и сборов в налоговой системе

4. Налоговая система Италии.

а)  Общая характеристика налоговой системы Великобритании.

б) Система налоговых органов Великобритании.

в) Характеристика основных видов налогов и сборов в налоговой системе

5. Налоговые системы других европейских государств.