- •Тема 1.2. Налоговая система. Налоговые правоотношения
- •МОДУЛЬ 2. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НАЛОГОВЫЕ ПРАВОНАРУШЕНИЯ
- •Тема 2.1. Налоговый контроль
- •Тема 2.2. Ответственность за нарушения налогового законодательства
- •Тема 3.2. Специальные налоговые режимы
- •Тема 3.3. Региональные и местные налоги
- •ПРИМЕРНАЯ ТЕМАТИКА ЭССЕ (ТВОРЧЕСКИХ ЗАДАНИЙ)
- •ПРИМЕРНАЯ ТЕМАТИКА РЕФЕРАТОВ
- •ВОПРОСЫ ДЛЯ ПОДГОТОВКИ К ЗАЧЕТУ
5.Какие расходы разрешены к вычету при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций?
6.Каковы особенности установления и взимания налога на добычу полезных ископаемых? Какие льготы предусмотрены законодательством по данному налогу?
7.Каков порядок определения налоговой базы и исчисления водного налога?
8.Что является объектами сборов за пользования объектами животного мира и водных биологических ресурсов?
9.Какова роль государственной пошлины в формировании доходов бюджета?
10.Какие юридически значимые действия подлежат обложению государственной пошлиной? В каком нормативном акте устанавливаются размеры государственной пошлины?
Тема 3.2. Специальные налоговые режимы
I. Задания для самостоятельной работы
1.Изучите понятие и признаки специальных налоговых режимов.
2.*Докажите целесообразность или нецелесообразность введения специальных налоговых режимов в экономических условиях нашей страны.
3.Изучите основные элементы правового механизма системы налогообложения для сельскохозяйственных производителей.
4.Изучите правовой механизм упрощенной системы налогообло-
жения.
5.Изучите порядок и условия применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
37
6.Изучите систему налогообложения при выполнении соглашений
оразделе продукции.
7.*Последние изменения в законодательстве, связанные с применением специальных налоговых режимов.
II.План практического занятия
(Форма обучения: очная) Проводится в форме дискуссии
Основные вопросы для обсуждения:
1.Понятие и цели установления специальных налоговых режимов.
2.Система налогообложения для сельскохозяйственных производи-
телей.
3.Упрощенная система налогообложения.
4.Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
5.Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
III.Рекомендации по выполнению заданий и подготовке к практическому занятию
При подготовке к практическому занятию необходимо рассмотреть понятие специальных налоговых режимов и цели их применения. Далее рассматриваются налоговые режимы, установленные особенной частью Налогового кодекса, по той же схеме, что и федеральные налоги. Следует обратить внимание на последние изменения в законодательстве, связанные с применением упрощенной системы налогообложения, ограничения на применения УСН и иные условия налогообложения в рамках этого режима. Также обратите внимание на последние изменения в налоговом законодательстве, связанные с уплатой ЕВНД, на порядок и условия заключения соглашения о разделе продукции.
38
IV. Рекомендуемые источники
Нормативноправовые документы
1.Конституция Российской Федерации. Принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 г.
2.Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. №
145-ФЗ.
3.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ
4.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ
5.Федеральный конституционный закон от 17 декабря 1997 г. № 2- ФКЗ «О Правительстве Российской Федерации» // СЗ РФ. 1997. № 51. Ст. 5712; 1998. № 1. Ст. 1; Российская газета. 2004. 23 июня.
6.Закон РФ от 21 марта 1991 г. № 943-1 «О налоговых органах Российской Федерации» // Ведомости РФ. 1991. № 15. Ст. 492; СЗ РФ. 2003. №
21.Ст. 1957.
7.Федеральный закон от 30 декабря 1995 г. № 225-ФЗ «О соглашениях о разделе продукции» // СЗ РФ, 01.01.1996, № 1, ст. 18; Российская газета, № 5, 11.01.1996
8.Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» // СЗ РФ. 1996. № 48. Ст. 5369; 2003. № 22, Ст. 2066; № 27. Ст. 2700.
9.Федеральный закон от 25 сентября 1997 г. № 126-ФЗ «О финансовых основах местного самоуправления в Российской Федерации» // СЗ РФ. 1997. № 39. Ст. 4464; 2004. № 27. Cт. 27.
10.Федеральный закон от 6 октября 1999 г. № 184-ФЗ «Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федера-
39
ции» // СЗ РФ. 1999. № 42. Ст. 5005; 2003. № 27. Ст. 2709; Российская газета. 2003. 15 июля.
11.Федеральный закон от 07 августа 2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» // СЗ РФ, 13.08.2001, № 33 (часть I), ст. 3418; Российская газета, № 151-152, 09.08.2001.
12.Федеральный закон от 6 октября 2003 г. № 131-ФЗ «Об общих принципах организаций местного самоуправления в Российской Федерации» // СЗ РФ. 2003. № 40. Ст. 3822.
13.Федеральный закон от 27 ноября 2010 г. № 311-ФЗ «О таможенном регулировании в РФ» // Российская Газета. 2010. 20 ноября.
14.Указ Президента РФ от 22 декабря 1993 г. № 2270 «О некоторых изменениях в налогообложении и во взаимоотношениях бюджетов различных уровней»
15.Указ Президента РФ от 25 июля 1996 г. № 1095 «О мерах по обеспечению государственного финансового контроля в Российской Федерации»
16.Указ Президента РФ от 9 марта 2004 г. № 314 «О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти» // СЗ РФ. 2004.
№11. Ст. 945; № 21. Ст. 2023.
17.Указ Президента РФ от 11 мая 2006 г. № 473 « Вопросы Федеральной таможенной службы» // СЗ РФ, 15.05.2006, № 20, ст. 2162; Российская газета, № 99, 12.05.2006.
18.Положение о Министерстве финансов Российской Федерации, утвержденное постановлением Правительства РФ от 30 июня 2004 г.
№329 // Российская газета. 2004. 31 июля.
40
19.Положение о Федеральной налоговой службе, утвержденное постановлением Правительства РФ от 30 сентября 2004 г. № 506 // СЗ РФ, 04.10.2004, № 40, ст. 3961; Российская газета, № 219, 06.10.2004.
20.Постановление Правительства РФ от 26 июля 2006 г. № 459 «О Федеральной таможенной службе» // СЗ РФ, 07.08.2006, № 32, ст. 3569; Российская газета, № 167, 02.08.2006.
Основная литература
1.Крохина Ю. А. Налоговое право: учебник / Ю. А. Крохина. - М.: Юрайт, 2010.
2.Крохина Ю. А. Налоговое право: учебник / Ю. А. Крохина. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Юрайт, 2011.
Дополнительная литература
1.Верстова М.Е. Основные пути и перспективы совершенствования способов обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов в современной России / М. Е. Верстова // Законодательство и экономика. - 2008. - №3.- с.81-88.
2.Верстова М.Е. Способы обеспечения обязанностей по уплате налогов и сборов: новое в законодательстве / М. Е. Верстова // Законодательство и экономика. - 2007. - №7.- с.32-36.
3.Евстигнеев Е. Н. Финансовое право : финансовые системы и контроль. Бюджетная система. Налогооблажение: правовое регулирование / Е. Н. Евстигнеев, Н. Г. Викторова. - СПб.: Питер, 2002.
4.Занкин Д. Б. Уплата налогов в Российской Федерации как институт налогового права: автореф. дис. на соиск. ученой степ. к.ю.н. / Д. Б. Занкин ; науч. рук. А. Ю. Шумилов; РТА. - М.: РИО РТА, 2008.
5.Минаев Б. А. Устранение "белых пятен" в налоговом законодательстве / Б. А. Минаев // Налоговый вестник. - 2008. - №6.- с.3-10.
41