6.Петрова Г. В. Финансовое право: учебник / Г. В. Петрова. - М.: Велби, 2008.

V. Контрольные вопросы для самопроверки

1.Что такое специальные налоговые режимы? Каковы цели их применения?

2.От уплаты каких налогов освобождаются лица, перешедшие на специальные налоговые режимы?

3.Какие организации и индивидуальные предприниматели могут стать субъектами единого налога для сельскохозяйственных товаропроизводителей?

4.В чем сущность упрощенной системы налогообложения?

5.Что будет являться налоговой базой при использовании упрощенной системы налогообложения?

6.Субъектам каких видов предпринимательской деятельности не разрешается использовать упрощенную систему налогообложения?

7.Субъекты каких видов предпринимательской деятельности могут быть переведены на уплату единого налога на вмененный доход?

8.Как рассчитывается вмененный доход?

9.Каковы условия использования специального налогового режима при выполнении соглашений о разделе продукции?

Тема 3.3. Региональные и местные налоги

I. Задания для самостоятельной работы

1.Дайте общую характеристику региональных налогов и сборов.

2.Изучите правовой механизм транспортного налога.

3.*Рассмотрите особенности исчисления и уплаты транспортного налога по закону одного из субъектов РФ.

4.Изучите основные элементы налога на игорный бизнес.

42

5.*Рассмотрите особенности исчисления и уплаты налога в одном из субъектов РФ.

6.Изучите основные элементы налога на имущество организаций.

7.*Рассмотрите особенности исчисления этого налога по законодательству одного из субъектов РФ.

8.Дайте общее понятие местных налогов.

9.Изучите правовой механизм налога на имущество физических

лиц.

10.*Охарактеризуйте особенности правового регулирования налога на имущество физических лиц.

11.Изучите правовой механизм земельного налога.

12.*Рассмотрите особенности установления и взимания местных налогов на примере одного-двух муниципальных образований.

II. План практического занятия

(Форма обучения: очная) Проводится в форме интерактивного тестирования

Основные блоки вопросов:

1.Общая характеристика региональных налогов и сборов.

2.Правовой механизм исчисления и уплаты транспортного налога.

3.Правовой механизм исчисления и уплаты налога на игорный биз-

нес.

4.Правовой механизм исчисления и уплаты налога на имущество организаций.

5.Общая характеристика местных налогов.

6.Правовой механизм исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц.

7.Правовой механизм исчисления и уплаты земельного налога.

43

III.Рекомендации по выполнению заданий и подготовке к практическому занятию

При выполнении заданий для самостоятельной работы желательно пользоваться не только Налоговым Кодексом РФ, но и законами субъектов, регулирующими порядок исчисления и уплаты тех или иных региональных налогов. При подготовке к практическому занятию студент должен уяснить основные элементы правового механизма трех региональных налогов: транспортного налога, налога на игорный бизнес и налога на имущество организаций.

По транспортному налогу следует обратить внимание на определение налоговой базы и порядок установления налоговых ставок в различных регионах РФ. Рассматривая налог на игорный бизнес, необходимо внимательно изучить основные понятия по данному налогу (ст. 364 НК). По налогу на имущество организаций особого внимания заслуживают положения об определении налоговой базы и льготах.

Помимо этого, при выполнении заданий и подготовке к практическому занятию студент должен получить представление о существенных особенностях налогообложения на местном уровне, о правовом механизме установления и взимания налога на имущество физических лиц и земельного налога. При изучении налога на имущество физических лиц необходимо обратить внимание на особенности исчисления налоговой базы по этому налогу и категории граждан, пользующиеся льготами. Рассмотрите и сравните ставки налога, установленные нормативными актами различных муниципальных образований.

При изучении земельного налога рассмотрите такие понятия: земельный кадастр, арендная плата, нормативная цена земли. Рассмотрите порядок и сроки уплаты земельного налога отдельного муниципального образования, используя дополнительную литературу.

44

В рамках 3 модуля много времени при самостоятельной работе и при проведении практических занятий будет уделено решению задач по исчислению размеров налогов и сборов в различных ситуациях и комбинациях. Помимо этого студенты должны будут четко формулировать правила уплаты налогов и сборов, а также заполнять документы (например, налоговую декларацию). Посредством данных заданий будут формироваться необходимые навыки не только для сотрудников таможенных органов и юристов, но и для любого гражданина России. В свою очередь эти задания требуют тщательной самостоятельной подготовки студентов, стимулируют и обязывают внимательно изучать и свободно ориентироваться в НПА, что также формирует необходимые профессиональные навыки юристов.

IV. Рекомендуемые источники

Нормативноправовые документы

1.Конституция Российской Федерации. Принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 г.

2.Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. №

145-ФЗ.

3.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ

4.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ

5.Федеральный конституционный закон от 17 декабря 1997 г. № 2- ФКЗ «О Правительстве Российской Федерации» // СЗ РФ. 1997. № 51. Ст. 5712; 1998. № 1. Ст. 1; Российская газета. 2004. 23 июня.

6.Закон РФ от 21 марта 1991 г. № 943-1 «О налоговых органах Российской Федерации» // Ведомости РФ. 1991. № 15. Ст. 492; СЗ РФ. 2003. № 21. Ст. 1957.

45

7.Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» // СЗ РФ. 1996. № 48. Ст. 5369; 2003. № 22, Ст. 2066;

№27. Ст. 2700.

8.Федеральный закон от 25 сентября 1997 г. № 126-ФЗ «О финансовых основах местного самоуправления в Российской Федерации» // СЗ РФ. 1997. № 39. Ст. 4464; 2004. № 27. Cт. 27.

9.Федеральный закон от 6 октября 1999 г. № 184-ФЗ «Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации» // СЗ РФ. 1999. № 42. Ст. 5005; 2003. № 27. Ст. 2709; Российская газета. 2003. 15 июля.

10.Федеральный закон от 07 августа 2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» // СЗ РФ, 13.08.2001, № 33 (часть I), ст. 3418; Российская газета, № 151-152, 09.08.2001.

11.Федеральный закон от 6 октября 2003 г. № 131-ФЗ «Об общих принципах организаций местного самоуправления в Российской Федерации» // СЗ РФ. 2003. № 40. Ст. 3822.

12.Федеральный закон от 27 ноября 2010 г. № 311-ФЗ «О таможенном регулировании в РФ» // Российская Газета. 2010. 20 ноября.

13.Указ Президента РФ от 22 декабря 1993 г. № 2270 «О некоторых изменениях в налогообложении и во взаимоотношениях бюджетов различных уровней»

14.Указ Президента РФ от 25 июля 1996 г. № 1095 «О мерах по обеспечению государственного финансового контроля в Российской Федерации»

46

15.Указ Президента РФ от 9 марта 2004 г. № 314 «О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти» // СЗ РФ. 2004.

№11. Ст. 945; № 21. Ст. 2023.

16.Указ Президента РФ от 11 мая 2006 г. № 473 «Вопросы Федеральной таможенной службы» // СЗ РФ, 15.05.2006, № 20, ст. 2162; Российская газета, № 99, 12.05.2006.

17.Положение о Министерстве финансов Российской Федерации, утвержденное постановлением Правительства РФ от 30 июня 2004 г.

№329 // Российская газета. 2004. 31 июля.

18.Положение о Федеральной налоговой службе, утвержденное постановлением Правительства РФ от 30 сентября 2004 г. № 506 // СЗ РФ, 04.10.2004, № 40, ст. 3961; Российская газета, № 219, 06.10.2004.

19.Постановление Правительства РФ от 26 июля 2006 г. № 459 «О Федеральной таможенной службе» // СЗ РФ, 07.08.2006, № 32, ст. 3569; Российская газета, № 167, 02.08.2006.

Основная литература

1.Крохина Ю. А. Налоговое право: учебник / Ю. А. Крохина. - М.: Юрайт, 2010.

2.Крохина Ю. А. Налоговое право: учебник / Ю. А. Крохина. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Юрайт, 2011.

Дополнительная литература 1. Верстова М.Е. Основные пути и перспективы совершенствования

способов обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов в современной России / М. Е. Верстова // Законодательство и экономика. - 2008. - №3.- с.81-88.

47

2.Верстова М.Е. Способы обеспечения обязанностей по уплате налогов и сборов: новое в законодательстве / М. Е. Верстова // Законодательство и экономика. - 2007. - №7.- с.32-36.

3.Евстигнеев Е. Н. Финансовое право : финансовые системы и контроль. Бюджетная система. Налогооблажение: правовое регулирование / Е. Н. Евстигнеев, Н. Г. Викторова. - СПб.: Питер, 2002.

4.Занкин Д. Б. Уплата налогов в Российской Федерации как институт налогового права: автореф. дис. на соиск. ученой степ. к.ю.н. / Д. Б. Занкин ; науч. рук. А. Ю. Шумилов; РТА. - М.: РИО РТА, 2008.

5.Минаев Б. А. Устранение "белых пятен" в налоговом законодательстве / Б. А. Минаев // Налоговый вестник. - 2008. - №6.- с.3-10.

6.Петрова Г. В. Финансовое право: учебник / Г. В. Петрова. - М.: Велби, 2008.

V. Контрольные вопросы для самопроверки

1.Какие региональные налоги и сборы Вы знаете?

2.В чем особенность установления и взимания региональных налогов и сборов?

3.Каков порядок определения налоговой базы по транспортному

налогу?

4.Каким нормативным актом устанавливаются ставки транспортного налога в конкретном субъекте РФ?

5.Каковы объекты обложения налогом на игорный бизнес?

6.Каковы ставки налога на игорный бизнес?

7.Как определяется налоговая база по налогу на имущество органи-

заций?

8.Какие существуют льготы при уплате налога на имущество орга-

низаций?

9.Какие местные налоги и сборы Вы знаете?

48

10.Каков порядок установления налоговых ставок и льгот по уплате местных налогов?

11.Какое имущество подлежит обложению налогом на имущество физических лиц?

12.Какие категории физических лиц освобождаются от уплаты налога на имущество?

13.Как возникает право собственности лиц на земельные участки?

14.Каковы особенности определения налоговой базы по земельному

налогу?

15.Каков порядок исчисления и уплаты земельного налога?

49