- •Тема 1. Основы налогообложения
- •1.2. Элементы налога
- •1.3. Способы уплаты налогов
- •1.4. Классификация налогов
- •1.5. Федеральные налоги и сборы, региональные и местные налоги в Российской Федерации
- •Тема 2. Налоговая система и налоговый контроль
- •2.2. Налоговый механизм: налоговое планирование, регулирование и налоговый контроль
- •2.3. Участники налоговых отношений, их права и обязанности
- •2.4. Налоговая декларация
- •2.5. Формы и методы налогового контроля, постановка на учет
- •2.6. Налоговые проверки, их виды
- •2.7. Учетная политика организаций для целей налогообложения
- •Тема 3. Налогообложение физических лиц
- •3.2. Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц
- •Социальные налоговые вычеты
- •Имущественные налоговые вычеты
- •Профессиональные налоговые вычеты
- •3.3. Налогообложение доходов от предпринимательской деятельности
- •3.4. Имущественные налоги с физических лиц
- •Тема 4. Налогообложение физических и юридических лиц. Взносы в фонды социального страхования
- •4.2. Налог на имущество организаций
- •4.3. Акцизы
- •4.4. Налог на добавленную стоимость
- •4.5. Таможенные пошлины
- •4.6. Отчисления в государственные внебюджетные фонды социального назначения
- •4.7. Особенности налогообложения прибыли кредитных и страховых организаций, иностранных юридических лиц
- •Тема 4*. Налогообложение физических и юридических лиц (продолжение)
- •4.2*. Налог на добычу полезных ископаемых
- •4.3*. Водный налог
- •4.4*. Платежи за пользование землей. Земельный налог
- •4.5*. Сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов
- •4.6*. Платежи за пользование лесным фондом
- •4.7*. Государственная пошлина
- •4.8*. Налог на игорный бизнес
- •4.9*. Транспортный налог
- •Тема 5. Специальные налоговые режимы
- •Патентная система налогообложения
- •5.2. Единый налог на вмененный доход
- •5.3. Другие виды специальных налоговых режимов
Социальные налоговые вычеты
При определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение социальных налоговых вычетов:
1) в сумме доходов, перечисляемых налогоплательщиком на благотворительные цели, − в размере фактически произведенных расходов, но не более 25% суммы дохода, полученного в налоговом периоде;
2) в сумме, уплаченной за свое обучение в образовательных учреждениях, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, − в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей. Социальный налоговый вычет не применяется в случае, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского капитала;
3) в сумме, уплаченной за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями РФ, а также уплаченной налогоплательщиком за услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей или детей в возрасте до 18 лет;
4) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения, и в сумме уплаченных страховых взносов по договору добровольного пенсионного страхования − в размере фактически произведенных расходов;
5) в сумме дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений» − в размере фактически произведенных расходов.
Перечисленные социальные налоговые вычеты, за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение, предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 руб. в налоговом периоде.
Имущественные налоговые вычеты
При определении размера налоговой базы налогоплательщик также имеет право на получение имущественных налоговых вычетов:
1) в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых помещений, дач, садовых домиков или земельных участков, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 руб., а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 руб. При продаже жилых помещений, дач, садовых домиков и земельных участков, находившихся в собственности налогоплательщика более трех лет, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной налогоплательщиком при продаже указанного имущества;
2) в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение жилья, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства; на погашение процентов по целевым займам, израсходованным на новое строительство либо приобретение жилья.
Общий размер имущественного налогового вычета не может превышать 2 000 000 руб. без учета сумм, направленных на погашение процентов.
Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.