Тема 10. Взаємодія підприємств з контролюючими і правоохоронними органами

Терміни і поняття

Планова виїзна перевірка; позапланова виїзна перевірка; планова виїзна ревізія; позапланова виїзна ревізія; контролюючі органи; моральні збитки; матеріальні збитки; відшкодування

Поради до самостійного вивчення теми

10.1. Порядок і умови проведення перевірок підприємства контролюючими органами	В межах дослідження питання доцільно встановити сутність планової і позапланової виїзних перевірок, терміни їх здійснення, обставини, що зумовлюють їх проведення. Доцільно також розглянути органи, що мають право проводити перевірки підприємства (як планові, так і позапланові). Крім того, потрібно розглянути права і обов’язки органів державної податкової служби, митних органів, органів державної контрольно-ревізійної служби та казначейства як основних контролюючих органів України.
10.2. Особливості надання інформації з обмеженим доступом контролюючим органам	В межах питання доцільно встановити перелік державних і недержавних органів, які можуть отримувати інформацію з обмеженим доступом від суб’єктів господарювання: народні депутати; журналісти; співробітники суду, правоохоронних, контрольно-ревізійних та податкових органів, працівники Прокуратури, Служби безпеки України тощо, які виконують службові завдання. При цьому, обов’язково потрібно встановити порядок надання такої інформації, строки, порядок розголошення.

10.3. Відшкодування шкоди, завданої незаконними діями органів дізнання, досудового слідства, прокуратури і суду

При розгляді питання доцільно встановити в яких випадках можливе відшкодування шкоди, задіяне незаконними діями державних структур громадянам і юридичним особам. Варто звернути увагу на те, що саме відшкодовується, в який термін здійснюється відшкодування тощо. Особливу увагу варто звернути на відшкодування моральної шкоди та відшкодування збитків у випадку смерті постраждалого. Також доцільно розглянути порядок звернення для відшкодування матеріальних і моральних збитків.

Питання для перевірки рівня знань з теми

1. Що таке перевірка підприємства? Які види перевірок Ви можете назвати?

2. Які контролюючі органи можуть здійснювати планові та позапланові перевірки підприємства?

3. В якому випадку повинна бути проведена позапланова перевірка? Які умови при цьому повинні бути виконані?

4. Які права мають органи державної податкової служби в межах перевірок суб’єктів господарювання?

5. Що перевіряють органи державної контрольно-ревізійної служби? Як часто вони можуть проводити ревізії?

6. Хто має право отримувати від підприємств дані комерційної таємниці? Який порядок отримання такої інформації?

7. В якому випадку підприємство має право відмовити у наданні закритої інформації?

8. Чи мається обмеження для контролюючих та інших органів при розголошенні інформації з обмеженим доступом?

9. В яких випадках може бути здійснене відшкодування шкоди громадянам?

10. Коли може бути відшкодування моральної шкоди?

11. Яким є порядок звернень громадян для відшкодування моральної і матеріальної шкоди?

Тестовий контроль для перевірки знань з теми

1. Який з наведених контролюючих органів НЕ має право проводити планові та позапланові перевірки підприємств?

а) митні органи;

б) Державне казначейство України;

в) органи внутрішніх справ;

г) органи податкової служби.

2. Планова виїзна перевірка проводиться у випадку:

а) перевірки фінансово-господарської діяльності підприємства в межах діючих законів не частіше разу на рік;

б) виявлення фактів, які свідчать про порушення норм законодавства;

в) реорганізації і ліквідації підприємства;

г) виявлення недостовірних даних у документах обов’язкової звітності.

3. Тривалість виїзної планової ревізії не повинна перевищувати _____ днів, а позапланової - _____днів.

а) І – 10; ІІ – 20;

б) І – 20; ІІ – 20;

в) І – 20; ІІ – 10;

г) І – 10; ІІ – 5.

4. Інформація з обмеженим доступом, отримана народним депутатом може бути розповсюджена:

а) вільно;

б) при виконанні депутатських обов’язків;

в) із передаванням третім особам.

5. Оплата послуг з надання інформації з обмеженим доступом для контролюючих органів:

а) здійснюється на платній основі згідно тарифів підприємства;

б) надається безкоштовно;

в) здійснюється на платній основі згідно тарифів місцевих органів влади;

г) диференціюється для кожного з контролюючих органів.

6. Відшкодування шкоди громадянам можливе у випадку:

а) помилкових дій керівництва підприємства;

б) виправдувального вироку суду;

в) правомірних дій контролюючих органів, законність яких не визнано громадянином;

г) розголошення комерційної таємниці.

7. Позбавлення можливостей реалізації громадянином своїх звичок і бажань, погіршення відносин з оточуючими людьми – це умови відшкодування шкоди:

а) моральної;

б) матеріальної;

в) дисциплінарної;

г) особистої.

8. До об’єктів відшкодування матеріальної шкоди НЕ відноситься:

а) заробітна плата;

б) конфісковане майно;

в) цінні папери і відсотки на них;

г) нематеріальні активи;

д) штрафи, стягнуті за вироком суду;

е) трудовий стаж, який втратив громадянин внаслідок неправомірних дій.