Тема 8. Миформапнлции налоговых органов

1. Общее понятие об информатизации налоговых органов.

2. Состав и назначение автоматизированных систем.

3. Использование системы электронного декларирования в РБ.

1. Общее понятие об информатизации налоговых органов.

Информатизация налоговой службы представляет собой систему мер организационного, научно-технического, кадрового, материального и финансового характера, направленных на решение проблем информационного обеспечения специалистов налоговых органов.

В процессе выполнения функциональных обязанностей работники налоговых органов использукп разнообразную по составу и огромную по объему экономическую информацию: сведения о юридических и физических лицах, находящихся на данной территории, данные об уставе и источниках его формирования, учредительных договорах, о заявлениях на регистрацию, лицензиях на право осуществления той или иной деятельности и др. Кроме этой информации, каждый из плательщиков представляет налоговым органам отчетные сведения в форме бухгал терского баланса и приложений к нему, налоговых расчетов.

Применение информационных технологий становится необходимым процессом, который может обеспечить дальнейшее повышение уровня управления налогообложением и упорядочение работы налоговых органов на различных уровнях системы.

Под информационными технологиями понимается совокупност ь способов и приемов работы с использованием компьютерных, коммуникационных, организационных и программных средств.

Составляющими информационных технологий являются:

• автоматизированные информационные системы (ЛИС);

• автоматизированные рабочие места (АРМ):

• информационные базы данных (ИБД);

• локальные вычислительные сети (JIBC);

• банк данных (ЬД) республиканского уровня:

• системы электронной связи (СЭС);

• интегрированная информационная сеть (ИИС).

Основными функциями и задачами информационных технологий являются:

• создание автоматизированных технологий и информационных систем по учету налогоплательщиков, начислению, учету и оперативному контролю поступлений в бюджет, контролю за соблюдением налогового законодательства с целью повышения собираемости налогов и других обязательных платежей в бюджет;

• сокращение временных и финансовых затрат на расчетные, учетные, контрольные, аналитические и информационно-поисковые работы;

• создание информационных баз и банка данных для формирования достоверных отчетных документов и для анализа динамики поступлений налогов в бюджет с целью совершенствования налогообложения;

• сокращение объемов бумажного документооборота, внедрение автоматизированных информационно-поисковых систем;

• обеспечение высокого качества, культуры и производительности труда работников налоговой службы;

• сокращение работ, выполняемых вручную на всех уровнях исполнителей, за счет автоматизации работ по учету кадров, юридических служб, бухгалтерии, ведению делопроизводства и др.:

• повышение уровня защиты конфиденциальной информации;

• повышение качества сервиса информационного взаимодействия между гражданами и налоговой службой.

2. Состав и назначение автоматизированных систем.

Автоматизированные системы Министерства по налогам и сборам 1'В представляют собой совокупность унифицированных республиканских, областных и районных автоматизированных систем, действующих на единых организационных, методологических и программно- технологических принципах.

Основными автоматизированными системами являются:

Единый Государственный реестр плательщиков (юридических лиц и индивидуальных предпринимателей) Республики Беларусь. С помощью этого реестра осуществляется автоматизированный учет плательщиков налогов и других платежей в бюджет с присвоением каждому плательщику республики учетного номера плательщика. Сбор сведений о налогоплательщиках и ввод их в информационную сеть осуществляются в инспекциях по областям и г.Минску. Интегрированная база данных формируется в МНС РБ.

Автоматизированное рабочее место по учету и контролю поступлений в бюджет от юридических лиц (АРМ «Район»). Функциональные его возможности позволяют выполнять входной контроль налоговых расчетов субъектов хозяйствования, начисление и учет пени и финансовых санкций, обработку электронных копий платежных документов, поступающих из межбанковскою расчетно1 о центра, а также формировать различные выходные документы, в т.ч. и отчетные данные.

Автоматизированное рабочее место «Предприниматель». Это АРМ предназначен для автоматизированного учета и контроля поступлений в бюджет от предпринимателей, а также подоходного налога физических лип, имеющих доходы из различных источников.

АРМ контрольной работы ИМНС предназначен для автоматизированного выполнения следующих работ:

• контрольной работы по соблюдению налогового законодательства юридическими лицами, предпринимателями и физическими лицами;

• учета, оценки и реализации конфискованного имущества; имущества, принадлежащего по праву наследования, и кладов.

АРМ обработки таможенной информации предназначен для ведения базы данных по экспорту товаров и может использоваться для контроля за полнотой исчисления и взимания таможенных платежей и своевременностью уплаты в бюджет налогов и сборов участниками внешнеэкономической деятельност и.

АРМ учета сведений из объявлений и рекламы предназначен для накопления и автоматизированной обработки сведений, полученных ихобъявлепий и рекламы, с целью контроля за выполнением налогоплательщиками действующего законодательства о налогообложении, анализа сферы деятельности субъектов хозяйствования, предпринимателей и физических лиц.

АРМ учета кассовых аппаратов выполняет функции создания, автоматизированного ведения и храпения актуальной базы кассовых суммирующих аппаратов, применяемых юридическими и физическими лицами при реализации продукции (работ, услуг) за наличный расчет.

АРМ « Земля и недвижимость с физических лиц» предназначен для автоматизированного учета и контроля поступлений налога на недвижимость и земельного налога с физических лиц. АРМ обеспечивает ввод данных о плательщике, расчет налога, ввод платежных документов, ведение карточек лицевых счетов, формирование информации о недоимках и переплатах, исчисление пени и санкций, формирование и вывод необходимых документов.

АРМ по обработке банковской информации предназначен для автоматизации функций ежедневной рассылки файлов во все инспекции МНС. ежедневного приема из инспекций МНС и передачи казначейству сведений о зачетах и регулировании платежей, поступивших в доход республиканского бюджета. АРМ обеспечивает ведение базы реестра поступлений по МНС и инспекциям МНС в разрезе налогов по дням, выдачу выходных документов но поступлению налогов нарастающим итогом с начала года, за определенный период для сверки с данными инспекций, ведение базы поступлений на таможне в разрезе платежных документов.

Па всех уровнях (районном, областном и республиканском) сформированы информационные базы данных налоговой информации, которые постоянно пополняются информацией, создаются новые автоматизированные системы.

3. Использование системы электронного декларирования в РЬ.

В настоящее время в мире существует тенденция роста использования государственными органами информационно-телекоммуникационных технологий, направленных на совершенствование функционирования государственных органов, повышение эффективности их работы. Государственные органы переходят на организацию работы по принципу "электронного

правительства", которая подразумевает взаимодействие с гражданами и организациями с использованием Интернет-технологий.

Li мире с каждым годом увеличивается число граждан и организаций, представляющих декларации в налоговые органы в электронном виде. Система представления налоговых деклараций с использованием Интернет-технологий развивается в США, Австралии, Франции, Бельгии. Люксембурге, Литве, Эстонии и других государствах. В некоторых из них до 75 процентов граждан представляют налоговые декларации в электронном виде.

Как показала мировая практика, основными результатами перехода к системе представления налоговых деклараций с использованием Интернет-технологий являются:

• уменьшение затрат времени для плательщиков на подготовку налоговой отчетности и представление ее в налоговые органы. При заполнении форм налоговой отчетности в электронном виде осуществляется контроль заполнения показателей форм отчетности;

• оперативное обновление форматов представления отчетности в случае изменения форм бухгалтсрской отчетности и налоговых деклараций;

• возможность оперативного получения информации о выполнении обязательств перед бюджетом;

• повышение эффективности деятельности налоговых органов.

В Республике Беларусь налоговые органы имеют достаточно развитую информационную систему. Однако внедрение системы электронного декларирования в республике сдерживалось отсутствием государственной инфраструктуры открытых ключей электронно-цифровой подписи (ЭЦП).

Разработка и внедрение программно-технического комплекса по автоматизации процесса расчета подлежащих уплате в бюджет сумм налогов, сборов (пошлин) и представлению в налоговые органы налоговых деклараций (расчетов) в электронном виде - автоматизированной информационной системы "Расчет налогов" (АИС "Расчет налогов") позволили:

• автоматизировать процесс расчета подлежащих уплате в бюджет сумм налогов, сборов (пошлин) и передачу налоговых деклараций (расчетов) в налоговые органы в электронном виде;

• автоматизировать процессы подготовки необходимой информации для расчета налогов с использованием имеющихся данных в бухгалтерских и налоговых регистрах юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и системы показателей для исчисления налогов с физических лиц;

• предоставлять плательщикам возможность формирования налоговых деклараций в виде электронного докумен та и передачи их в налоговые органы по каналам электросвязи.

Использование электронной цифровой подписи потребовало создания инфраструктуры, осуществляющей регистрацию и удостоверение ЭЦП плательщиков.

В связи с наличием отраслевых и иных особенностей хозяйственной деятельности плательщиков, а также существенным различием системы налогообложения организаций и индивидуальных предпринимателей АИС "Расчет налогов" состоит из нескольких частей, предназначенных для различных плательщиков.

Переданные электронные декларации принимаются, обрабатываются в налоговых органах и используются для налогового учета и формирования аналитической отчетности, позволяющей осуществлять контроль за поступлением налогов, комплекс мероприятий по снижению задолженности плательщиков перед бюджетом.

АИС "Расчет налогов" предоставляет плательщику возможность формирования налоговых деклараций как в электронном виде, так и на бумажном носителе. Передача электронных доку ментов в налоговые органы осуществляется с использованием Интернет-технологий либо на магнитных носителях (дискеты. CD-диски. Hash-память).

Для реализации возможности передачи в налоговые органы налоговых деклараций с использованием Интернет-технологий разработан проект корпоративного Web-портала МПС. предоставляющего единую точку доступа к информационным ресурсам МПС и приложениям с любою компьютера, подключенного к сети Интернет. Web-портал обеспечивает удобную работу как для плательщиков, так и для налоговых органов.

Построение Web-портала МПС предусматривает следующие цели:

обеспечение информационной безопасности и конфиденциальности информации плательщика;

• предоставление своевременной информации о принятых законодательных актах, внесенных изменениях в налоговое законодательство;

• предоставление плательщику возможностей:

передачи электронных деклараций, расчетов налогов, сформированных ЛИС "Расчет налогов" на рабочем месте, в том числе в интерактивном режиме, в налоговые органы;

просмотра переданных налоговых деклараций и актов сверок с налоговыми органами о расчетах с бюджетом;

запроса информационных услуг на основе принципа "одно окно";

оперативного доступа к открытой нормативно-справочной информации;

дистанционного обучения по вопросам ведения и заполнения налоговой отчетности;

получения консультаций специалистов по различным вопросам налогообложения.

АИС "Расчет налогов" состоит из двух основных подсистем.

Первая составляющая АИС "Расчет налогов" предназначена для юридических и физических лиц. индивидуальных предпринимателей, осуществляющих уплату налогов, сборов (пошлин) и иных платежей. Подсистема должна обеспечить выполнение следующих функций:

• формирование универсальной системы налоговых регистров для различных видов пользователей (юридических и физических лиц. индивидуальных предпринимателей), предоставление возможности индивидуального выбора подсистемы регистров для пользователей ЛИС;

• расчет налогов по сформированным регистрам показателей налоговых деклараций,

• формирование налоговых деклараций в виде электронного документа в соответствии с определенной структурой с использованием электронно-цифровой подписи:

• передача электронных налоговых деклараций с применением системы криптографической защиты в инспекции МПС на обработку, загрузка обработанных налоговых деклараций в информационную систему учета налогов;

• ведение архива электронных деклараций у плательщика и в налоговых органах с функциями поиска, просмотра, распечатки документа;

• создание в налоговых органах автоматизированного электронного ресурса Ml 1С (например, в виде портала).

Второй составляющей АИС "Расчет налогов" является подсистема, предназначенная для налоговых органов, которая автоматизирует выполнение основных функций налоговых органов:

• учет поступлений налогов, сборов (пошлин);

• экономический анализ и прогнозирование поступлений налогов и сборов (пошлин), налоговый аудит;

• информационное взаимодействие с другими республиканскими органами государственного управления и иными государственными организациями, подчиненными Правительству Республики Беларусь, налоговыми органами других государств, в том числе и с использованием удаленною доступа к базам данных:

• формирование различных аналитических документов по реквизитам основных учетных таблиц базы данных МНС.