Ведомость №1

за __________ 20__ г.

Сальдо на 01.__.__ г. _________ руб. ____ коп.

Дата	В дебет счета 50 «Касса» с кредита счетов								Итого
Итого

Сальдо на 01.__.__г. _________ руб. ____ коп.

Бухгалтер _______________

Рисунок 17 – Ведомость №1 по дебету счёта 50 «Касса»

Эти ведомости имеют вспомогательное значение и их для дальнейшей группировки информации не используют. Следует отметить что, не по всем счетам ведется журнал-ордер и ведомость. Например, по счёту 71 «Расчеты с подотчетными лицами» ведется учёт оборотов и по дебету и по кредиту счета только в журнале-ордере №7, а также он ещё совмещает в себе аналитический и синтетический учёт, как было сказано выше (рисунок 18)

Организация____________________

Журнал-ордер №7

за __________ 20__ г.

№ п/п	ФИО подотчетного лица	Начальное сальдо		В дебет счета 71 с кредита счётов 50,51	С кредита счета 71 в дебет счетов				Конечное сальдо
		де-бет	кре-дит					Итого по кре-диту	де-бет	кре-дит
	Итого

Рисунок 18 – Журнал-ордер №7 по счёту 71 «Расчёты с подотчетными лицами»

Итоговые данные журналов-ордеров в конце месяца переносятся в главную книгу (рисунок 19).

Счет 51 «Расчётные счета»

Период	Обороты по дебету		Итого по дебету	Обороты по кредиту	Сальдо
	С кредита счета №50 по журналу-ордеру №1	И т.д			Дт	Кт
1	2	3	4	5	6	7
				Сальдо на 01.01	20000
январь	200 000		200 000	210 000	10 000

Рисунок 19 – Бланк листа главной книги по счёту 51 «Расчетные счета» при журнально-ордерной форме учёта

Главная книга имеет развернутую двустороннюю форму. Для каждого синтетического счёта отводится отдельный разворот двух страниц. Гнига открывается на год В этой книге по каждому счёту показывают сальдо на начало каждого месяца. Далее отражают обороты по кредиту синтетического счета одной записью, а обороты по дебету в корреспонденции с кредитуемыми счетами. Правильность записей, произведенных в главной книге, проверяется подсчетом оборотов и сальдо по всем счетам. Сумма дебетовых оборотов должна быть равна сумме кредитовых оборотов, а сумма дебетовых сальдо равна сумме кредитовых сальдо. Затем на основании главной книги составляется баланс.