- •Содержание
- •1 Планирование доходов и расходов сто.
- •2 План реализации услуг.
- •2.1 Расчёт текущих затрат.
- •2.1.1 Расчёт стоимости основных и вспомогательных материалов.
- •2.1.2 Трудовой потенциал.
- •2.1.3 Амортизация основных фондов.
- •2.1.4 Затраты на электроэнергию и воду для технологических целей.
- •2.1.5 Общехозяйственные расходы.
- •2.2 Смета затрат на производство и калькуляция себестоимости.
- •3 Планирование финансов и рентабельности.
- •3.1 Определение тарифов на услуги сто.
- •3.2 Планирование выручки от услуг.
- •3.2.1 Расчет выручки с учетом налогов.
- •3.3 Финансовое планирование.
- •3.4 Технико-экономические показатели работы.
- •3.5 Экономическая целесообразность проекта.
- •3.6 Определение тарифов на услуги по видам операции.
2.1.4 Затраты на электроэнергию и воду для технологических целей.
Затраты на силовую электроэнергию. Определяются на основе расчетов силовой нагрузки. Исходными данными для расчета силовой нагрузки являются установленная мощность токоприемников и режим работы потребителей электроэнергии.
WСИЛ = NУС * КЗ * ФР.ОБ * КСП , (19)
где WСИЛ - силовая нагрузка, кВт/ч;
NУС - установленная мощность токоприемников, кВт/ч
();
КЗ - коэффициент загрузки оборудования ();
ФР.ОБ - годовой фонд работы оборудования, час., 2020 час.;
КСП - коэффициент спроса, характеризующий необходимость
работы оборудования ().
кВт/ч.
Неучтенный расход электроэнергии определяется по формуле
WНЕУЧТ = 0,05 % WСИЛ , (20)
кВт/ч.
Суммарный расход электроэнергии на производственные нужды по автосервисному предприятию составит:
WПР = WСИЛ + WНЕУЧТ , (21)
ЗЭЛ = WПР * ЦЭЛ , (22)
где ЦЭЛ - стоимость 1 кВт/ч, руб. ();
WПР - расход электроэнергии, кВт/ч.
(кВт/ч)
(руб.)
Затраты на силовую электроэнергию в стоимости нормо-часа можно определять как по видам работ, так и в целом по предприятию. Во втором случае затраты будут равны:
ЗС.ЭЛ. = , (23)
2.1.5 Общехозяйственные расходы.
При проектировании работы предприятия автосервиса, кроме прямых производственных расходов, необходимо учитывать также общехозяйственные расходы. Они определяются путем составления сметы (см.табл.5).
Таблица 5
Структура общехозяйственных расходов
Статьи расходов |
Сумма, руб. |
1 Содержание производственных помещений |
215084,4 |
2 Текущий ремонт оборудования |
49853,3 |
3 Текущий ремонт зданий и сооружений |
156000 |
4 Амортизация зданий и сооружений |
259740 |
5 Содержание, ремонт и возобновление инвентаря |
5600 |
6 Содержание, ремонт и возобновление малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений |
2700 |
7 Прочие затраты |
935640 |
8 Налоги и платежи, относящиеся на себестоимость |
78000 |
ВСЕГО общехозяйственных расходов: |
1702617,7 |
К затратам на содержание производственных помещений относятся затраты на отопление, освещение и воду для бытовых нужд.
Стоимость отопления определяется по формуле:
ЗТЕП = , (24)
где ЗТЕП - стоимость отопления, руб.;
НТ - удельный расход тепла на 1 м3 здания, ккал/ч (в помещениях с
искусственной вентиляции – 15, с естественной – 25);
QЗД - объем помещения зоны обогрева, м3;
(25)
НЧ - максимальное число часов отопительной нагрузки в сезон (при
продолжительности отопительного сезона пять месяцев
НЧ = 24* 152 = 3648 ч.);
Цт - цена 1 т. теплоносителя, руб. (500-600 руб.);
q - удельная теплота испарения, ккал/кг*град (для пара малого
давления – около 540).
Стоимость электроэнергии для освещения рассчитывается по формуле
ЗОСВ. = , (26)
где ЗОСВ. - затраты на освещение помещения, руб.;
15 - норма расхода электроэнергии для освещения на 1 м2, Вт;
1,2 - коэффициент, учитывающий дежурное освещение в нерабочую
смену;
FПОЛ - площадь пола, м2;
ДРГ - количество рабочих дней в году, дни;
ТСМ - продолжительность смены;
0,3 - коэффициент, учитывающий неполную освещенность
помещения в течение первой смены.
Стоимость водоснабжения
ЗВОД.БЫТ. = , ( 27 )
где ЗВОД,БЫТ. - затраты на воду для бытовых целей, руб.;
40 - норма расхода воды на одного рабочего в день, л.
Затраты на текущий ремонт оборудования определяются в размере 9…11 % от балансовой стоимости оборудования.
руб. (28)
Затраты на содержание зданий и сооружений определяются в размере 1,5…2 % от их балансовой стоимости.
Принимаем стоимость 1 равной 12000 рублей.
12000 * 650 = 7800000 руб. (29)
7800000 * 0,02 =156000 руб. (30)
Амортизация зданий и сооружений (30 лет срок службы, линейный метод, стоимость 1 кв.м равна 10000-15000 руб.):
(31)
Затраты на возмещение износа дорогостоящего инструмента и инвентаря определяются исходя из нормы расхода в расчете на одного рабочего
ЗИИ = НИИ * РРАБ. , (32)
где ЗИИ - затраты на инструменты и инвентарь, руб.;
НИИ - норма расхода на инструменты и инвентарь на одного основного
рабочего, руб. (300-500 руб.)
Содержание, ремонт и возобновление малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений принимаются в размере 100-200 руб. на одного рабочего (основного и вспомогательного).
(33)
Прочие расходы рассчитываются в размере 50...100 % от фонда заработной платы инженерно-технических работников.
(34)
Налоги и платежи, относящиеся на себестоимость.
Плата за лицензирование учитывается в размере, соответствующему действующему законодательству.
Плата за землю
, (35)
где - сумма земельного налога, руб.;
- ставка земельного налога с 1 кв. м. территории, занимаемой предприятием, руб. (70-90 руб.);
- площадь территории, м2(+ 50-100% площади на стоянку).
Плата за землю определяется в случае, если СТО находится на полной системе налогооблажения.
Доля затраты на общехозяйственные нужды в стоимости нормо-часа
ЗНАКЛ.=, (36)
.