- •Содержание
- •1 Планирование доходов и расходов сто.
- •2 План реализации услуг.
- •2.1 Расчёт текущих затрат.
- •2.1.1 Расчёт стоимости основных и вспомогательных материалов.
- •2.1.2 Трудовой потенциал.
- •2.1.3 Амортизация основных фондов.
- •2.1.4 Затраты на электроэнергию и воду для технологических целей.
- •2.1.5 Общехозяйственные расходы.
- •2.2 Смета затрат на производство и калькуляция себестоимости.
- •3 Планирование финансов и рентабельности.
- •3.1 Определение тарифов на услуги сто.
- •3.2 Планирование выручки от услуг.
- •3.2.1 Расчет выручки с учетом налогов.
- •3.3 Финансовое планирование.
- •3.4 Технико-экономические показатели работы.
- •3.5 Экономическая целесообразность проекта.
- •3.6 Определение тарифов на услуги по видам операции.
3.4 Технико-экономические показатели работы.
Затраты на 1 руб. доходов определяются по формуле
ЗД = , (45)
где ЗД - затраты на 1 руб. доходов, руб.
.
Рентабельность основной деятельности определяется по формуле:
RОС.Д. = , (46)
где RОС.Д. - рентабельность, %.
Рентабельность услуг определяется по формуле:
RУС. = , (47)
Эффективное использование основных фондов измеряется показателями фондоотдачи и фондоемкости.
Фондоотдача характеризуется годовым объемом производства продукции в руб. на 1 руб. основных производственных фондов
ФО = , (48)
где ФО - фондоотдача, руб.;
СО.Ф. - стоимость основных производственных фондов, руб.
ФО = 14373450 / 9390100 = 1,5 руб.
Фондоемкость является величиной, обратной фондоотдаче, и выражает потребность в основных производственных фондах.
ФЕ = , (49)
где ФЕ - фондоемкость, руб.
ФЕ = 1/ 1,5 = 0,67 руб.
3.5 Экономическая целесообразность проекта.
Определение экономической целесообразности проекта производится на основе расчета чистого дисконтированного дохода. Расчеты представляются в виде таблицы.
Таблица 10
Расчет чистого дисконтированного дохода
Год |
t |
Kt тыс.руб. |
Kt * тыс.руб. |
Pt тыс.руб. |
Pt* тыс.руб. |
ЧТС тыс.руб. |
ЧДД тыс.руб. | |
2009 |
0 |
1 |
16000 |
16000 |
- |
- |
-16000 |
-16000 |
2010 |
1 |
0,877 |
14032 |
2464 |
2161 |
11871 |
-4129 | |
2011 |
2 |
0,770 |
12320 |
2464 |
1897 |
10423 |
9706 | |
2012 |
3 |
0,675 |
10800 |
2464 |
1663 |
9137 |
20698 |
Примечание по расчету таблица.
t - период существования проекта, задается студентом самостоятельно;
- коэффициент дисконтирования, зависит от ставки дисконтирования, в
качестве которой может приниматься банковский процент.
Например, ставка дисконтирования равна 14 % .
Тогда коэффициент дисконтирования будет определяться по формуле
= 1 / (1 + 0,14)t , (50)
2009 год: = 1 / (1 + 0,14)0 = 1
2010 год: = 1 / (1 + 0,14)1 = 0,877
2011 год: = 1 / (1 + 0,14)2 = 0,770
2012 год: = 1 / (1+ 0,14)3 = 0,675
Kt - инвестиционный денежный поток, необходимый для строительства
или реконструкции, руб.;
Kt * - дисконтированный инвестиционный денежный поток, руб.;
Pt - поток прибыли за время существования проекта, руб.;
Pt*- дисконтированный поток прибыли, руб.;
ЧТС - чистая текущая стоимость, определяется как разница между дисконтированным инвестиционным денежным потоком и дисконтированным потоком прибыли, руб.;
ЧДД - аккумулируемый денежный поток, руб.
Если ЧДД < 0 , то проект является экономически нецелесообразным.
Если ЧДД=0, то проект окупит инвестиции, но не принесет прибыли.
Если ЧДД > 0, то проект экономически оправдан.