- •1 Подбор источников информации и их предварительная оценка
- •2 Горизонтальный и вертикальный анализ баланса
- •3 Анализ ликвидности баланса (оценка текущей и перспективной ликвидности)
- •4 Анализ финансовой устойчивости (определение типа финансовой ситуации)
- •5 Оценка и анализ динамики основных финансовых коэффициентов
- •6 Особенности оценки финансового состояния предприятий, имеющих признаки несостоятельности (банкротства)
4 Анализ финансовой устойчивости (определение типа финансовой ситуации)
Таблица 4.1 – Определение типа финансовой устойчивости
В тысячах рублей
Наименование показателей |
На начало прошлого года |
На начало отчетного год |
На конец отчетного года |
1. Источники собственных средств |
|
|
|
2. Основные средства и иные внеоборотные активы |
|
|
|
3. Наличие собственных оборотных средств (п.1 – п.2) |
|
|
|
4. Долгосрочные кредиты и займы |
|
|
|
5. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (п.3 + п.4) |
|
|
|
6. Краткосрочные кредиты и займы |
|
|
|
7. Наличие собственных, долгосрочных и краткосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (п.5+п.6) |
|
|
|
8. Величина запасов и затрат |
|
|
|
9. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств (п.3 – п.8) |
|
|
|
10. Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (п.5 – п.8) |
|
|
|
11. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины источников формирования запасов и затрат (п. 7 – п. 8) |
|
|
|
Тип финансовой ситуации |
S=( ) |
S=( ) |
S=( ) |
Таблица 4.2 – Относительные показатели оценки финансовой устойчивости
В долях
Наименование показателя |
Норматив |
Значения | ||
На начало прошлого года |
На начало отчетного года |
На конец отчетного года | ||
Коэффициент финансовой независимости (автономии) |
Более 0,5 |
|
|
|
Коэффициент самофинансирования |
Более 1 |
|
|
|
Коэффициент задолженности |
Менее 0,67 |
|
|
|
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами |
Более 0,1 |
|
|
|
Коэффициент маневренности |
0,2-0,5 |
|
|
|
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных активов |
- |
|
|
|
Рисунок 3.1 – Динамика изменения коэффициентов устойчивости
5 Оценка и анализ динамики основных финансовых коэффициентов
Показатели оценки имущественного положения;
Показатели оценки деловой активности;
Показатели рентабельности.
Таблица 5.1 – Показатели оценки имущественного положения
Наименование показателя |
Значение | ||
На начало прошлого года |
На начало отчетного года |
На конец отчетного года | |
1. Сумма капитала, вложенного в имущество, тыс. руб. |
|
|
|
2. Доля основных средств в активах |
|
|
|
3. Коэффициент износа основных средств |
|
|
|
Рисунок 5.1 – Динамика суммы капитала, вложенного в имущество
Таблица 5.2 – Показатели оценки деловой активности
Наименование показателя |
Значение показателя | ||||
прошлый период |
отчетный период | ||||
об./год |
дн. |
об./год |
дн. | ||
Показатели оборачиваемости активов | |||||
Коэффициент оборачиваемости активов/ Продолжительность одного оборота активов |
|
|
|
| |
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов/ Продолжительность одного оборота оборотных активов |
|
|
|
| |
Коэффициент оборачиваемости внеоборотных активов/ Продолжительность одного оборота внеоборотных активов |
|
|
|
| |
Коэффициент оборачиваемости запасов/ Продолжительность одного оборота запасов |
|
|
|
| |
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности/ Продолжительность одного оборота дебиторской задолженности |
|
|
|
| |
Показатели оборачиваемости собственного капитала и кредиторской задолженности | |||||
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала/ Продолжительность одного оборота собственного капитала |
|
|
|
| |
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности/ Продолжительность одного оборота кредиторской задолженности |
|
|
|
| |
Фондоотдача |
|
|
|
|
Рисунок 5.1 – Динамика изменения показателей оборачиваемости
Таблица 5.3 – Показатели оценки рентабельности
В процентах
Наименование показателя |
Значение показателя | |
Прошлый период |
Отчетный период | |
Показатели рентабельности реализации продукции и рентабельности активов | ||
Рентабельность реализованной продукции |
|
|
Рентабельность производства |
|
|
Рентабельность совокупных активов |
|
|
Рентабельность внеоборотных активов |
|
|
Рентабельность оборотных активов |
|
|
Рентабельность чистого оборотного капитала |
|
|
Показатели рентабельности собственного капитала, инвестиций и продаж | ||
Рентабельность собственного капитала |
|
|
Рентабельность инвестиций |
|
|
Рентабельность продаж |
|
|
Рисунок 5.2 – Динамика изменения показателей рентабельности