1.5. Учебно-методическое обеспечение учебной дисциплины

Раздел 1. Теоретические основы налогообложения.

Тема 1. Возникновение и развитие налогообложения. Эволюция теории налогообложения. Принципы налогообложения.

Причины возникновения налогов Роль государства в возникновении, развитии и использовании налогов. Многообразие видов налогов. Необходимость разновидностей налогов. Возникновение и развитие налогообложения в Древней Руси. Необходимость упорядочения налоговой системы России. Возникновение и эволюция взглядов на сущность налогов и теории налогообложения. Принципы налогообложения. А.Смит о принципах налогообложения. Характеристика классических принципов налогообложения и их современные интерпретации.

Основные термины и понятия:церковная десятина, налог, дань, соха, вира, перевоз, драгунский сбор, промысловый налог, теория обмена, атомистическая теория, теория наслаждения, классическая теория, кейнсианская теория, теория монетаризма, теория единого налога. Справедливость, определенность, удобность, экономичность. Принцип подвижности, принцип стабильности. Принцип равенства, эффективности, соразмерности.

Тема 2. Экономическая сущность налогов. Основы построения налогов.

Общая характеристика налогов и сборов. Пошлина. Сбор. Элементы налога Налогоплательщик и плательщики сборов. Налоговый агент, сборщики налогов. Объект и предмет налога. Источник налога, масштаб налога. Изъятия, скидки. Налоговые кредиты. Инвестиционный налоговый кредит. Классификация налогов. Функции налогов и их взаимосвязь.

Основные термины и понятия: Налог, неналоговый платеж, разовые изъятия, квазиналог. Обязанность по уплате налога. Пошлина. Сбор. Субъект налогообложения. Налоговый агент. Сборщик налога. Налоговый период. Ставка налога. Сроки уплаты налога. Равная сумма налога. Платежеспособность. Дискреционный доход. Закрепленные налоги, регулирующие налоги, обязательные налоги, факультативные налоги.

Раздел 2. Налоговая политика государства. Налоговая система рф.

Тема 3. Налоговая политика государства.

Налоговая политика государства, ее цели и задачи. Налоговая стратегия и тактика. Налоговый механизм. Инструменты(элементы) налогового механизма. Налоговое планирование. Налоговое регулирование. Двойное налогообложение. Международное двойное налогообложение. Антиналогообложение. Односторонние меры избежания двойного налогообложения. Налоговый зачет.

Основные термины и понятия: Налоговая политика. Налоговая стратегия. Налоговая тактика. Экономические задачи. Социальные задачи. Задачи оптимизации налоговых изъятий. Внутренняя, внешняя налоговая политика. Нормы и методы управления налогообложением. Двойное (излишнее) налогообложение. Налоговый статус. Постоянное представительство.

Тема 4. Налоговая система рф. Основы построения.

Понятие налоговой системы, ее составные элементы. Структура современной налоговой системы России. Соотношение прямых и косвенных налогов. Налоговый кодекс Российской Федерации и совершенствование налоговой системы. Права органов государственной власти различных уровней в установлении налогов и регулировании отдельных элементов налогов. Цель и задачи управления налоговой системой. Полномочия, задачи и функции Федеральной налоговой службы. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов. Налоговое обязательство.

Основные термины и понятия:Налоговая система. Налоговая реформа. Налоговый кодекс. Бюджетная система. Нормативные акты. Минфин России. ФНС. УФНС. МИ ФНС. Права налоговых органов. Обязанности налоговых органов. Таможенные органы. Налоговые агенты. Налоговый представитель. Взыскание налога. Арест имущества. Полный арест. Частичный арест.