- •Глава I. Экспресс анализ финансовой отчетности
- •1.1. Выявление больных статей отчетности и ознакомление с ключевыми индикаторами
- •Сопоставление темпов прироста активов с темпами прироста финансовых результатов
- •1.2. Обобщенный анализ структуры и динамики активов предприятия и источников их формирования
- •, (2)
- •Анализ укрупненной структуры и динамики активов предприятия
- •Анализ укрупненной структуры и динамики пассивов предприятия
- •Глава II. Анализ имущественного положения предприятия
- •Построение агрегированного баланса
- •Агрегированный баланс (в тыс. Руб.)
- •2.2. Расчет и анализ сравнительного аналитического баланса
- •Сравнительный аналитический баланс
- •Глава III. Анализ финансового положения предприятия
- •3.1. Оценка ликвидности баланса
- •Группировки активов и пассивов по группам (в тыс. Руб.)
- •Проверка условий ликвидности на начало и конец периода
- •Оценка меры несоответствия групп активов и пассивов
- •3.2 Анализ финансовой устойчивости на базе абсолютных показателей
- •Анализ обеспеченности запасов источниками (в тыс. Руб.)
- •3.3 Анализ финансового положения на базе относительных показателей
- •Анализ показателей ликвидности
- •Коэффициенты финансовой устойчивости
2.2. Расчет и анализ сравнительного аналитического баланса
Анализ балансовых показателей представлен в табл. 2.2
Сама по себе структура имущества и даже ее динамика не дают ответ на вопрос, насколько выгодно для инвестора вложение денег в данное предприятие, а лишь оценивают состояние активов и наличие средств для погашения долгов.
Табл. 2.2
Сравнительный аналитический баланс
Группы статей |
Абсолютные величины, тыс. руб. |
Цепные изменение абсолютных величин, тыс. руб. |
Удельный вес в общей величине пассивов, % |
Цепные изменения удельных весов, % |
Удельный вес изменений статей к итоговому изменению баланса, % | |||||||
2009 |
2010 |
2010 |
2009 |
2010 |
2010 |
2010 | ||||||
1. Внеобротные активы |
2411180 |
4885470 |
2474290 |
87,1568388 |
95,0811664 |
7,9243276 |
104,3244456 | |||||
2. Оборотные активы |
355304 |
252744 |
-102560 |
12,8431612 |
4,91891145 |
-7,9242498 |
-4,324276919 | |||||
2.1. Запасы |
79113 |
104582 |
25469 |
2,85969483 |
2,03537808 |
-0,8243168 |
1,073859291 | |||||
2.2. Дебиторская задолженность и прочие оборотные активы |
116290 |
114770 |
-1520 |
4,20353055 |
2,23365725 |
-1,9698733 |
-0,064088347 | |||||
2.3. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения |
159901 |
33392 |
-126509 |
5,779935832 |
0,64987612 |
0,6498761 |
-5,334047862 | |||||
Баланс активов |
2766484 |
5138210 |
2371726 |
- |
- |
- |
- | |||||
1. Собственный капитал |
560504 |
1251250 |
690746 |
20,2605184 |
24,3518657 |
4,0913473 |
29,12419057 | |||||
2. Долгосрочные кредиты и займы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 | |||||
3. Краткосрочные обязательства |
2205971 |
3886958 |
1680987 |
79,7391563 |
75,6480953 |
-4,0910609 |
70,87610458 | |||||
3.1 Краткосрочные кредиты и оценочные обязательства |
775333 |
583655 |
-191678 |
28,0259347 |
11,3591114 |
-16,666823 |
-8,081793597 | |||||
3.2. Кредиторская задолженность и прочие пассивы |
1430638 |
3303303 |
1872665 |
51,7132215 |
64,2889839 |
12,575762 |
78,95789817 | |||||
Баланс пассивов
|
2766484 |
5138210 |
2371726 |
- |
- |
- |
- |
Из таблицы 2.2 видно, что имущество предприятия увеличилось на 2371726 тыс. руб., и его величина к концу отчетного периода года составила 185,73% от величины на начало года.
У предприятия произошло изменение структуры стоимости имущества в сторону увеличения удельного веса в нем внеоборотных средств. Сумма внеоборотных активов увеличилась на 2474290тыс. руб., или на 102,62 %, а сумма оборотных активов незначительно уменьшилась на102560тыс. руб., или на 28,86 %. У предприятия произошло изменение структуры стоимости имущества в сторону увеличения удельного веса в нем внеоборотных активов и, соответственно уменьшения оборотных.
Увеличение суммы источников средств предприятия связано с увеличением собственного капитала на 690746 тыс. руб., или на 123,24 % , и заемного капитала на1680987тыс. руб., или на 76,2%
Предварительное рассмотрение сравнительного баланса уже на начальном этапе анализа позволяет установить следующие благоприятные тенденции:
– увеличилась общая сумма средств предприятия;
– величина запасов увеличилась на 25469тыс. руб., или на 32,19 %;
– сумма денежных средств предприятия уменьшилась;
- увеличилась величина собственного капитала на 690746тыс. руб., или на 123,23%.
Для поддержания высокой мобильности имущества, как постоянного финансового показателя, предприятию необходимо привлекать как можно меньше заемных средств и по возможности увеличивать собственные.