6. Налоговые принципы.

Экономические принципы

1) Принцип экономической обоснованности налога. Любой налог д/б экономически обоснован, т.е. д/б определена его полезность для экономики страны в целом. 2) Принцип соответствия условий налогообложения требованием рыночной экономики. 3) Принцип учёта возможностей налогоплательщика — при установлении налога учитывается фактическая способность плательщика к уплате налога, исходя из принципа справедливости. 4) Принцип всеобщности налогообложения все платят налоги, все физические лица и организации приобретая статус плательщика, обязаны финансировать деятельность государства соразмерно своему доходу. 5) Принцип равенства налогообложения. Предполагает, что характер налогообложения не должен носить дискриминационный характер, т.е. налогообложение д/б одинаково для всех людей любого возраста, расы. Принцип max налогообложения. В законодательстве не упоминается. Государство старается добыть, как можно больше денег, предполагая, что становясь богаче, оно сделает богаче общество.

Юридические принципы

1) Принцип законности — налоговое обязательство может быть вменено (указано) в обязанность плательщика, лишь на законных основаниях. 2) Налогово-правовые акты должны соответствовать конституции РФ. 3) Введение и отмена налогов может осуществятся представительными органами власти. Правовые акты издаваемые исполнительными органами власти не могут противоречить налоговому законодательству, а также изменять и дополнять его. 4) Принцип установления всех элементов налога непосредственно в налогово-правовых актах.

Организационные принципы

1) Принцип налогового федерализма. По любому налогу издаётся правовой акт на федеральном уровне, т.о. территориальное налогообложение осуществляется совместно РФ и её субъектами (органы местного самоуправления). 2) Принцип единства налоговой системы. Все элементы налога, налоговой системы должны находится во взаимодействии. Д/б необходимое и достаточное количество этих элементов. Это связано с необходимостью обеспечения единства экономического пространства РФ, и проведения единой финансовой политики государства. 3) Принцип эластичности налогов, подстраивается под экономическую ситуацию в стране. 4) Принцип множества налогов.

8. Налоговая система рф, ее структура и принципы построения.

Налоговая система РФ – совокупность императивных форм участия совокупного дохода корпораций и граждан, структурированных подоходных, потребительских, ресурсных и имущественных налогов, а так же комплекс экономико-правовых методико-функциональных принципов налогообложения.

Н.С. РФ трехуровневая:

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ: НДС Акциз НДФЛ ЕСН Налог на прибыль НДПИ Водный налог Сборы за пользование природными ресурсами Гос пошлина

РЕГИОНАЛЬНЫЙ: Налог на имущ. ю.л. Транспортный налог Налог на игорный бизнес

МЕСТНЫЙ: Земельный налог Налог на имущ. Ф.л.

При установлении региональных налогов законодательными органами государственной власти субъектов РФ определяются в порядке и пределах, которые предусмотрены НК РФ, следующие элементы налогообложения: налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов.

Налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения: плательщики, база, ставка, период, порядок исчисления и сроки.

В настоящее время налоговая система России основана на следующих принципах: единства налоговой системы; подвижности; стабильности; множественности налогов; исчерпывающего перечня региональных и местных налогов; однократности налогообложения; равенства и справедливости налогообложения.

Налоговый механизм представляет собой совокупность организационно-правовых форм и методов налогообложения.