- •1. Объективная необходимость налогов, роль государства в их возникновении.
- •2. Налогообложение в государствах Древнего Мира.
- •3. Этапы развития налоговой системы Российской империи(с 1721).
- •4. Налоговая система ссср(с 1922).
- •5. Воззрения ученных на место и роль налогов в экономике государства. Налоговые теории.
- •6. Налоговые принципы.
- •8. Налоговая система рф, ее структура и принципы построения.
- •9. Налоговая политика государства, методы ее осуществления.
- •10. Налоговое администрирование.
- •11. Экономическая сущность налога. Кейнсианство и монетаризм.
- •12. Налоговое бремя, исчисление и влияние на экономику. Кривая Лаффера.
- •13. Функции налогов и их общая характеристика.
- •14. Экономические функции налогов.
- •15.Социальная функция налогов.
- •16. Определение налога и сбора. (Ст. 8 нк рф).
- •17. Элементы налога, их краткая характеристика.
- •18. Федеральные налоги и сборы в рф: перечень и порядок установления.
- •19. Региональные налоги и сборы в рф: перечень и порядок установления.
- •20. Местные налоги и сборы в рф: перечень и порядок установления.
- •21. Полномочия региональных и местных органов власти по установлению налогов и сборов.
- •22. Субъект налогообложения, налоговые резиденты и нерезиденты.
- •23. Объект налогообложения.
- •24. Налоговые агенты: их роль и место в налоговых отношениях.
- •25. Налоговая база, примеры расчета налоговой базы.
- •26. Налоговый и отчетный период.
- •27. Налоговые ставки и их классификация.
- •28. Налоговые льготы и их классификация.
- •29. Способы и сроки уплаты налога.
- •31. Прямые налоги в рф, их характеристика.
- •32. Косвенные налоги в рф, их характеристика.
- •33. Участники налоговых правоотношений, их краткая характеристика.
- •34. Основные права и обязанности налоговых органов.
- •35. Налоговая тайна.
- •36. Учет налогоплательщиков, порядок постановки на учет, присвоение инн.
- •37. Налоговая декларация. Назначение, состав, внесение изменений и дополнений (ст. 80).
- •38. Пеня. Определение, порядок начисления и взыскание пени (ст.75).
- •39. Порядок взыскания налога за счет имущества налогоплательщика (ст.47).
- •40. Исполнение обязанностей по уплате налога (ст.45).
- •41. Ответственность налоговых органов и их должностных лиц.
- •42. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налога.
- •43. Принципы определения цены товаров, работ и услуг для целей налогообложения.
- •44. Основные права и обязанности налогоплательщиков.
- •45. Основные формы налогового контроля.
- •46. Налоговые правонарушения, виды и ответственность за их совершение.
- •47.Камеральная налоговая проверка. Порядок проведения.
- •48. Выездная налоговая проверка. Порядок проведения.
- •49. Порядок обжалования актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц. Рассмотрение жалобы и принятие решения по ней.
- •50. Налоговые санкции, давность взыскания налоговых санкций.
- •51. Специальные налоговые режимы: виды и краткая характеристика.
- •56. Ндс. Элементы налога и их характеристика.
- •57. Акцизы. Принципы и особенность налогообложения
- •60. Налог на имущество организаций. Элементы налога и особенности взимания.
- •61. Земельный налог. Элементы налога, их характеристика и порядок взимания.
- •62. Транспортный налог. Элементы налога, их характеристика и порядок взимания.
- •63. Налог на имущество физических лиц. Элементы налога, их характеристика и порядок взимания.
- •64. Налог на доходы физических лиц. Элементы налога, их характеристика и порядок взимания.
- •65. Налог на добычу полезных ископаемых. Элементы налога, их характеристика и порядок взимания.
- •66. Водный налог. Элементы налога, их характеристика и особенности взимания.
- •67. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Элементы налога, их характеристика и порядок взимания.
- •68. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог). Элементы налога, их характеристика и порядок взимания.
- •69. Упрощенная система налогообложения. Элементы налога, их характеристика и особенности взимания.
- •70. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Элементы налога, их характеристика и порядок взимания.
- •71. Государственная пошлина. Особенности взимания пошлины. Виды услуг, юридически значимых действий, прав, документов подлежащих оплате. Порядок уплаты государственной пошлины.
11. Экономическая сущность налога. Кейнсианство и монетаризм.
Налоги - важнейшая экономическая категория, исторически связанная с появлением, существованием и функционированием государства. Способ, характер и масштабы мобилизации денежных ресурсов и их расходования, зависят от стадии экономического развития общества, породившего соответствующее государство. Экономическая сущность налогов характеризуется денежными отношениями, складывающимися у государства с юридическими и физическими лицами, которые имеют специфическое назначение – мобилизацию средств в распоряжение государства. Иными словами, налоги представляют собой совокупность финансовых отношений, связанных с формированием денежных средств государства для выполнения соответствующих функций. Налоги поэтому и возникли вместе с товарным производством и с появлением государства. Принимая участие в перераспределении (а не перераспределяя) НД, налоговые отношения предполагают наличие двух субъектов: налогоплательщика и государства, между которыми возникает движение стоимости.
1.В области налогов Дж.М. Кейнс предлагал использование прогрессивного налогообложения, поскольку налоги, как он считал, могут быть использованы в экономической системе как «встроенные механизмы гибкости». Налоги как экономическая категория влияют на сбалансированность в экономике. Снижение уровня налогообложения, по мнению Дж.М. Кейнса, уменьшает доходы бюджета и обостряет экономическую неустойчивость. А использование прогрессивного метода налогообложения способствует сглаживанию этого процесса. Таким образом, прогрессивное налогообложение действует как «встроенный стабилизатор», принцип работы которого заключается в том, что во время экономического подъема облагаемые доходы растут медленнее, чем налоговые доходы, а при кризисе налог уменьшается быстрее, чем падают доходы, тем самым достигается относительно стабильное социальное положение в обществе.
Теория Дж.М. Кейнса успешно применялась в предвоенные годы; она способствовала выводу из состояния депрессии экономик ведущих капиталистических стран и была использована правительствами как эффективное средство, способствующее развитию военно-промышленного производства.
В послевоенные годы, в условиях мирного развития и научно-технического подъема, в странах Запада все чаще проявлялась цикличность развития экономик. Положение усугублялось и тем, что в условиях интеграции национальных экономик поражающее воздействие кризиса переносилось на национальные экономики гораздо быстрее. В этих условиях теория вмешательства государства, предложенная Дж.М. Кейнсом для достижения «эффективного спроса», перестала отвечать требованиям экономического развития. Поэтому на смену кейнсианской концепции «эффективного спроса» пришла неоклассическая теория эффективного предложения.
2.Теория монетаризма разработана в 1912 году профессором Чикагского университета М.Фридманом. Теория монетаризма предлагает ограничить роль государства только той деятельностью, которую кроме него никто не может осуществить, регулированием денежной массы в обращении. Кроме того, монетаристы допускают возможность государственного регулирования процентных банковских ставок и ставок налогов (в сторону их снижения). В остальном они предлагают не допускать государство к созданию национального богатства, регулированию объемов производства, занятости и цен, поскольку оно (государство) с каждым годом, как правило, увеличивает свои расходы, влекущие дополнительный рост инфляции. Современное состояние налогообложения показывает, что не существует какой-либо одной теории, которая стала бы рецептом для всех государств в деле строительства налоговых систем. Однако практика показывает, что во многих странах применяется в качестве методологии налогообложения вариант взаимопроникновения всех трех основных концепций: кейнсианства с различными вариациями, теории экономики предложения и монетаризма.