Литература

1. Налоговый Кодекс РФ. Глава 28 «Транспортный налог» //СПС КонсультантПлюс

2. О транспортном налоге: Закон Республики Коми от 26.11.2002 N 110-РЗ//СПС КонсультантПлюс

3. Налоговый Кодекс РФ. Глава 30 «Налог на имущество организаций» //СПС КонсультантПлюс

4. Налоговый Кодекс РФ. Глава 29 «Налог на игорный бизнес» //СПС КонсультантПлюс

5. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика: учебник/В.Г.Пансков.-М.: Издательство Юрайт; ИД Юрайт, 2011.-680 с. – (Основы наук)

Раздел 4. Местные налоги

Тема 1. Местные налоги (Лекция - 2 часа)

Студент должен знать:

• Порядок расчета земельного налога

• Порядок расчета налога на имущество физических лиц

Студент должен уметь:

• Производить расчет земельного налога и заполнять налоговую декларацию

• Производить расчет налога на имущество физических лиц

Земельный налог. Плательщики налога. Объект налогообложения. Налогооблагаемая база. Ставки налога. Налоговый период. Порядок исчисления. Порядок и сроки уплаты налога. Льготы по налогу.

Налог на имущество физических лиц. Плательщики налога. Объект налогообложения. Налогооблагаемая база. Ставки налога. Налоговый период. Порядок исчисления. Порядок и сроки уплаты налога.

Практическое занятие (2 часа)

Цель занятия

- выработка навыков определения налоговой базы и исчисления суммы земельного налога и налога на имущество физических лиц

- выработка навыков заполнения налоговой декларации по земельному налогу

Содержание занятия: решение типовых задач, разбор конкретных ситуаций по выработке навыков определения налоговой базы и исчисления суммы земельного налога и налога на имущество физических лиц, выработка навыков заполнения налоговой декларации по земельному налогу.

Содержание самостоятельной работы (4 часа):

• изучение главы 31 «Земельный налог» Налогового Кодекса РФ

• изучение Земельного кодекса РФ

• изучение постатейных комментариев к главе 31 «Земельный налог» Налогового Кодекса РФ

• заполнение налоговой декларации по земельному налогу

- изучение Закона РФ от 09.12.1991 г. № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц».

- изучение Инструкции МНС России от 02.11.99 № 54 «По применению Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц».

- изучение конспектов лекций.

Задачи для самостоятельного решения по выработке навыков определения налоговой базы и исчисления суммы местных налогов

1. Постановлением главы администрации гражданину выделен земельный участок для ведения лично­го подсобного хозяйства, который находится в поселке го­родского типа. Площадь земельного участка составляет 900 кв. м. Удельный показатель кадастровой стоимости зе­мельного участка - 180 руб./кв. м. Налоговая ставка установлена в размере 0,3 %. Определите: сумму земельного налога.

2. Земельный участок приобретен в собственность 10 февраля текущего года. Его кадастровая стоимость 900000 руб. Налоговая ставка 1,5 %. Определите: сумму земельного налога.

3. Земельный участок, предоставленный Петрову Г.А. и Петрову П.А. для жилищного строительства, находится в общей долевой собственности (доля Петрова Г.А. в праве на земельный участок - 40%, Петрова П.А. - 60%). Кадастровая стоимость земельного участка составляет 50 000 руб. Определите: сумму земельного налога.

4. Земельный участок, предоставленный Сорокину В.А. и Сорокиной Н.П. для ведения личного подсобного хозяйства, находится в общей совместной собственности. Кадастровая стоимость земельного участка составляет 70 000 руб. Определите: сумму земельного налога.

5. Гражданину А.А. Иванову, являющемуся Героем РФ, с 20 февраля текущего года принадлежит на праве собственности земельный участок в Москве. Кадастровая стоимость участка - 1 000 000 руб. Ставка земельного налога в Москве - 1,5%. Определите: Сумму налога к уплате по данному участку.

6. Земельный участок приобретен в собственность 10 февраля текущего года. Его кадастровая стоимость составляет 800 000 руб. Налоговая ставка установлена в размере 1,5%. Определите: сумму земельного налога за налоговый период.

7. Земельный участок, предоставленный Петрову Г.А. и Петрову П.А. для жилищного строительства, находится в общей долевой собственности (доля Петрова Г.А. в праве на земельный участок - 40%, Петрова П.А. - 60%). Кадастровая стоимость земельного участка составляет 50 000 руб.

Определите: земельный налог, который должен уплатить в бюджет Петров Г.А. и Петров П.А.

8. Земельный участок, приобретенный Петровым Г.А. и Петровой П.А. для жилищного строительства, находится в общей долевой собственности (доля Петрова Г.А. в праве на земельный участок составляет 40%, Петровой П.А. - 60%). Кадастровая стоимость земельного участка 100 тыс. руб. Определите: земельный налог, который должен уплатить в бюджет Петров Г.А. и Петрова П.А.

9. Земельный участок, приобретенный Сорокиным В.А. и Сорокиной Н.П. для жилищного строительства, находится в общей совместной собственности. Кадастровая стоимость земельного участка 70 тыс. руб. Определите: земельный налог, который должен уплатить в бюджет Сорокин В.А. и Сорокина Н.П.

10. Земельный участок приобретен в собственность 16 апреля текущего года. Кадастровая стоимость земельного участка составляет 300000 руб. Налоговая ставка 1,5 %. Определите: сумму земельного налога.

11. Для исчисления земельного налога физическому лицу имеются следующие данные:

Показатели	Ед.изм.	Значение показателя
Площадь земельного участка, приобретенного в собственность 5 января текущего налогового периода для индивидуального жилищного строительства	Кв.м	800
Срок проектирования и строительства	лет	10
Кадастровая стоимость 1 кв.м участка	Руб.	920
Ставка земельного налога	%	0,3
Строительство и государственная регистрация права на построенный объект недвижимости оформлены через 11 лет после начала строительства

Определите: земельный налог, который будет уплачен через 11 лет.

12. Для исчисления земельного налога физическому лицу имеются следующие данные:

Показатели	Ед.изм.	Значение показателя
Площадь земельного участка, приобретенного в собственность 5 января текущего налогового периода для индивидуального жилищного строительства	кв.м	900
Срок проектирования и строительства	лет	5
Кадастровая стоимость 1 кв.м участка	Руб.	890
Ставка земельного налога	%	0,3
Строительство и государственная регистрация права на построенный объект недвижимости оформлены через 11 лет после начала строительства
Гражданин является Героем РФ

Определите: земельный налог, подлежащий уплате в бюджет за первый и второй годы строительства.

13. Для исчисления земельного налога физическому лицу имеются следующие данные:

Показатели	Ед.изм.	Значение показателя
Площадь земельного участка, приобретенного в собственность 5 января текущего налогового периода для индивидуального жилищного строительства	Кв.м	800
Кадастровая стоимость 1 кв.м участка	Руб.	890
Ставка земельного налога	%	0,3
Гражданин утратил право собственности на данный участок 20 июня текущего года
Гражданин является ветераном ВОВ

Определите: земельный налог, который будет уплачен через 11 лет.

14. Для исчисления земельного налога физическому лицу, имеющему по состоянию на 1 января текущего года в пожизненном наследуемом владении земельный участок, имеются следующие данные:

Показатели	Ед.изм.	Значение показателя
Площадь земельного участка, приобретенного в собственность 5 января текущего налогового периода для индивидуального жилищного строительства	кв.м	600
Кадастровая стоимость 1 кв.м участка	Руб.	880
Ставка земельного налога	%	0,3
Гражданин является инвалидом с детства

Определите: сумму земельного налога, подлежащего уплате в бюджет

15. Гражданин имеет земельный участок площадью 600 кв.м, предоставленный для огородничества. Ставка земельного налога - 0,3 %. Кадастровая стоимость 1 кв.м – 800 руб. Граждан является инвалидом с детства. Определите: сумму земельного налога, подлежащую уплате в бюджет.

16. Площадь земельного участка, предоставленного для личного подсобного хозяйства – 0,08 га, в том числе, площадь, занятая жилым домом, -200 кв.м. Ставка земельного налога – 0,3%. Кадастровая стоимость 1 кв.м – 700 руб. Гражданин является ветераном Великой отечественной войны. Определите: сумму земельного налога.

17. Площадь земельного участка, предоставленного садоводства – 0,08 га, в том числе, площадь, занятая жилым домом, -200 кв.м. Ставка земельного налога – 0,3%. Кадастровая стоимость 1 кв.м – 800 руб. Гражданин является ветераном Великой отечественной войны. Определите: сумму земельного налога.

18. Площадь земельного участка, предоставленного для личного подсобного хозяйства – 0,08 га, в том числе, площадь, занятая жилым домом, -200 кв.м. Ставка земельного налога – 0,3%. Кадастровая стоимость 1 кв.м – 700 руб. Гражданин является Героем РФ. Определите: сумму земельного налога.

19. Гражданин, проживающий в г. Сыктывкаре, имеет в собственности две квартиры инвентаризационной стоимости 300 тыс. руб. каждая и два гаража по 100 тыс. руб. каждый. Определите: налог на имущество физических лиц.

20. Квартира инвентаризационной стоимостью 750 тыс. руб. принадлежит мужу, жене и их взрослой дочери на праве совместной собственности. Соглашением сторон плательщиком налога является жена. Муж также имеет квартиру, инвентаризационная стоимость которой составляет 300000 руб. Определите: налог на имущество физических лиц.

21. Правомерно ли предъявление претензий налоговыми органами к физическим лицам - плательщикам налога на имущество за предшествующие три года, если налоговый орган ранее не направлял налогоплательщику уведомление или извещение об уплате налога?

22. Просим разъяснить порядок исполнения судебных решений о взыскании недоимок по налогам с физических лиц, а также решений налоговых органов об обращении взыскания на имущество юридических лиц.

23. Имеет ли право физическое лицо получить точные сведения об имуществе, зарегистрированном на его имя в налоговом органе?

24. Гражданин Сорокин имеет в собственности квартиру площадью 100 кв.м. инвентаризационной стоимостью 180000 руб., жилой дом площадью 126 кв.м. инвентаризационной стоимостью 350000 руб., садовый домик инвентаризационной стоимостью 30000 руб. Все объекты находятся на территории разных муниципальных образований. Определите: сумму налога на имущество физических лиц.

25. Муж и жена имеют жилой дом инвентаризационной стоимостью 470000 руб. , принадлежащий им на праве собственности. Муж является пенсионером в соответствии с пенсионным законодательством РФ. На него зарегистрировано транспортное средство стоимостью 120000 руб. автомобиль ВАЗ-М с мощностью двигателя 85 л.с. В июне они сделали пристройку инвентаризационной стоимостью 20000 руб. Определите: сумму налога на имущество физических лиц.

26. Инвен­тарная стоимость имущества составляет; квартиры - 150 тыс. руб., гаража - 30 тыс. руб., дачи - 60 тыс. руб. Рыночная стоимость квартиры 340 тыс. руб. Определите: сумму налога на имущество физических лиц. Для расчета используйте максимальные ставки налога, установленные федеральным законодательством.

27. Муж и жена имеют квартиру инвентаризационной сто­имостью 150 тыс. руб., принадлежащую им на правах общей долевой собственности. Муж является пенсионе­ром в соответствии с пенсионным законодательством РФ. На мужа зарегистрировано транспортное средство - автомобиль ВАЗ-М (мощность двигателя — 85 л.с.) стоимостью 200 тыс. руб.

Определите: сумму налога на имущество. Для расчета используйте ставки налога, установленные по месту вашего проживания.

28. Гражданин вступил в долевое строительство жилья в январе текущего года., уплатил полностью взнос в мае следующего года. (общая стоимость квартиры — 660 тыс. руб.), дом сдан в эксплуатацию в ноябре следующего года. Инвентаризационная стоимость квартиры — 120 тыс. руб.

Определите: сумму налога на имущество. Используй­те для расчета максимальную и минимальную ставки, установленные федеральным законодательством, срав­ните суммы налога.

29. Определите налог на имущество, который следует упла­тить жене и мужу, если квартира стоимостью 220 тыс. руб. находится в общей совместной собственности. Кроме этого они имеют дачу площадью 80 м² инвентаризаци­онной стоимостью 75 тыс. руб., расположенную на тер­ритории другого муниципального образования.

Определите: сумму налога на имущество. Укажите, в какой срок должны быть уплачены налоги. Для расчета используйте максимальные ставки налога, установ­ленные федеральным законодательством.

30. Определите: налог на имущество, который следует упла­тить жене и мужу, если квартира стоимостью 220 тыс.руб. находится в общей совместной собственности, авто­мобиль стоимостью 180 тыс. руб. с мощностью двигате­ля 105 л.с. зарегистрирован на мужа.

Укажите, в какой срок должны быть уплачены нало­ги. Для расчета используйте ставки налога, установлен­ные по месту вашего проживания.

31. Гражданин П.Н. Саломатин имеет в собственности дом инвентаризационной стоимостью 300 тыс. руб., рыночная цена — 850 тыс. руб. В августе П.Н. Саломатин сделал пристройку инвентаризационной стоимостью 85 тыс. руб.

Определите: сумму налога на имущество за налоговый период. Укажите, в какой срок должен быть уплачен налог. Для расчета используйте ставки налога, установ­ленные по месту вашего проживания.

32. Определите сумму налога на строения, если известно, что инвентаризационная оценка строения – 550000 руб. Ставка налога 1,3 %.