- •13. Налоговое планирование
- •14. Оптимизация налогообложения хозяйствующих субъектов.
- •15. Налогообложение физических лиц.
- •1. Элементы налога и их характеристика
- •2. Функции налогов и их взаимосвязь
- •3. Классификация налогов
- •4. Способы уплаты налогов
- •5. Налоговые проверки, их виды
- •6 Права и обязанности налогоплательщиков
- •7. Принципы и методы налогообложения.
- •8. Налоговая система рф
- •9. Упрощенная система налогообложения
- •10. Налоговый контроль
- •11. Основы налогообложения и налоговой политики.
- •12. Налогообложение юридических лиц.
- •13. Налоговое планирование
- •14. Оптимизация налогообложения хозяйствующих субъектов.
- •15. Налогообложение физических лиц.
10. Налоговый контроль
Налоговый контроль — одна из составляющих общей системы финансового контроля, действующей в РФ. Государственный финансовый контроль основывается на Конституции РФ, Гражданском, Налоговом и Бюджетном кодексах РФ, федеральных законах, законодательных актах субъектов Федерации и органов местного самоуправления. Финансовый контроль включает:
-
бюджетно-финансовый контроль;
-
налоговый контроль;
-
таможенный и валютный контроль;
-
ведомственный и внутрихозяйственный контроль.
Бюджетно-финансовый контроль призван обеспечить мобилизацию доходов и проверку законности и целесообразности фактически осуществленных расходов.
Налоговый контроль направлен на проверку своевременного и полного выполнения хозяйствующими агентами и физическими лицами своих налоговых обязательств перед государством.
Таможенный и валютный контроль направлен на обеспечение соблюдения хозяйствующими органами и физическими лицами положений валютного и таможенного законодательства в целях обеспечения экономической безопасности государства.
Ведомственный и внутрихозяйственный контроль осуществляются с целью повышения эффективности деятельности предприятий и предупреждению нарушений гражданского и налогового законодательства.
Система органов финансового контроля, действующая в настоящее время в РФ, включает:
— Счетную палату РФ и контрольно-счетные палаты, которые могут создаваться в соответствии с решениями законодательных органов субъектов РФ;
- Министерство финансов РФ и его Департамент государственного финансового контроля и аудита, контрольно-реви-зионные управлениягМинистерства финансов РФ в субъектах Федерации;
-
Федеральное казначейство и его территориальные подразделения;
-
финансовые органы субъектов РФ и муниципальных образований;
-
Федеральную налоговую службу;
-
Министерство внутренних дел (в части функций налоговой полиции);
-
Федеральную таможенную службу;
-
Центральный банк РФ.
Основная нагрузка по осуществлению налогового контроля возлагается на систему органов Федеральной налоговой службы, основными задачами которой являются:
-
контроль за соблюдением налогового законодательства, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет государственных налогов и иных обязательных платежей;
-
учет налогоплательщиков (по категориям, территориям, видам налогообложения, роду деятельности);
-
учет поступления налогов по категориям и другим критериям;
-
анализ динамики поступления налогов по всем отслеживаемым признакам;
-
информирование органов власти о поступлении налогов, зачисляемых в соответствующие бюджеты;
- совершенствование функционирования системы налогообложения (законодательная инициатива, методические раз работки, информационное обеспечение, взаимодействие с органами власти в части исполнения налогового законодательства);
- информирование налогоплательщиков по вопросам налогового законодательства и разъяснение системы налогообложения.
Межрегиональные инспекции осуществляют контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, организуют проведение выездных налоговых проверок, следят за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в бюджет и государственные внебюджетные фонды налогов, сборов и иных обязательных платежей.