- •1.Роль бухгалтерського обліку в управлінні банком. Предмет, метод та об'єкти бухгалтерського обліку
- •2.Організація бух. Обліку в банках. Зміст «Положення про організацію бух.Обліку за звітності в банк.Установах Укр.». Основні функції служби бух. Обліку
- •3.Зміст обліково-операційної роботи. Бухгалтерський процес
- •4.Банківська документація. Організація документообігу
- •5.Обліковий цикл та його етапи
- •6.Фін. Та управлінський облік: зміст, призначення, взаємозв'язок та методологічні основи. Порівняльна характеристика видів бухгалтерського обліку
- •7.Фінансовий облік: зміст, об'єкти, призначення та методологічні основи
- •8.Особливості обліку господарських операцій банку за принципом нарахування
- •9.Фін. Звітність банків: призначення, компоненти та основні елементи фін.Звітності
- •10.Балансовий звіт банку: призначення, формат, структура, тлумачення змісту показників. Облікова формула балансу
- •11.Характеристика статей балансового звіту «Активи», умови за яких актив визначається як об'єкт фін. Обліку
- •12.Характеристика статей балансового звіту «Зобов'язання», умови за яких актив визначається як об'єкт фін.Обліку
- •13.Звіт про фін.Результати: призначення, елементи звіту, структура та принципи її побудови. Методика розрахунку результату діяльності банку. Доходи та витрати банку: визначення, види та класифікація
- •14.Звіт про рух грошових коштів: призначення, елементи, структура звіту в залежності від видів грошових потоків. Види діяльності банків
- •15.Звіт про власний капітал: призначення, елементи звіту та структура, джерела зростання капіталу банку
- •16.Бухгалтерські рахунки та їх класифікація
- •17.Особливості плану рахунків та принципи його побудови
- •18.Структура класів Плану рахунків. Логічні схеми взаємозв'язку між рахунками груп окремих розділів
- •19.Класифікація рахунків за видами контрагентів, характером операцій і ступенем зниження ліквідності
- •20.Система рахунків для обліку капіталу банка та їх характеристика
- •21.Облік операцій з формування статутного фонду банка
- •22.Облік фінансового результату банку і розподілу прибутку
- •23.Класифікація балансових рахунків, призначених для обліку міжбанківських розрахунків
- •24.Організація та облік операцій за міжбанківськими розрахунками, які здійснюються через нсеп при нбу. Порядок відкриття кореспондентських рахунків іншим банкам у територіальних управліннях нбу
- •25.Відкриття та порядок ведення рахунків Лоро та Ностро. Облік міжбанківських розрахунків, які здійснюються за прямими кореспондентськими угодами
- •26.Характеристика платіжних розрахунків клієнтів банків, принципи побудови платіжних рахунків у балансі та їх ознаки
- •27.Облік операцій при розрахунках платіжними дорученнями, платіжними вимогами-дорученнями, чеками
- •28.Облік операцій при розрахунках акредитивами
- •29.Організація обліку касових операцій у кб. Правила здійснення касових операцій
- •30.Синтетичний облік касових операцій
- •31.Облік операцій, здійснюваних прибутковими касами
- •32.Облік операцій, здійснюваних видатковими касами
- •33.Облік операцій з підкріплення операційних кас комерційними банками
- •34.Правові основи та загальні питання організації обліку депозитних операцій банку
- •35.Характеристика рахунків для обліку депозитних операцій в залежності від контрагентів банку
- •36.Облік номіналу депозиту та нарахування процентів за депозитами фізичних осіб. Вплив методу виплати процентів (за період або на період) на облік номіналу депозиту
- •37.Облік номіналу депозиту та нарахування відсотків за депозитами суб'єктів госп-ї діяльності
- •38.Класифікація рахунків для обліку кредитних операцій банку
- •39.Облік операцій з видачі та погашення кредиту, нарахування та плати відсотків за кредитом (суб'єктам господарської діяльності)
- •40.Облік операцій з видачі та погашення кредиту, нарахування та плати відсотків за кредитом (фізичним особам)
- •41.Порядок обліку пролонгованих, прострочених, сумнівних кредитів
- •42.Облік міжбанківських операцій (кредитних та по розміщенню коштів в інших банках)
- •43.Облік операцій за овердрафтом
- •44.Облік факторингових операцій
- •45.Облік операцій з дисконтування векселів
- •46.Облік операцій з формування і використання резерву на покриття можливих втрат за кредитами та нарахованими доходами за кредитними операціями
- •47.Облік сумнівних кредитів та порядок списання безнадійних кредитів
- •48.Доходи і витрати банку як об'єкт обліку
- •49.Класифікація рахунків обліку доходів і витрат банку
- •50.Правила обліку доходів і витрат банку
- •Облік і аудит в банках
- •1.Роль бухгалтерського обліку в управлінні банком. Предмет, метод та об'єкти бухгалтерського обліку
42.Облік міжбанківських операцій (кредитних та по розміщенню коштів в інших банках)
Розміщення коштів на депозити в НБУ:
1) розміщення коштів в НБУ Дт 1211, 1212 Кт 1200
2) погашення (повернення) депозиту Дт 1200 Кт 1211, 1212
3) нарахування доходів за депозитами в НБУ Дт 1218 Кт 6002, 6003
4) отримання зароблених процентів Дт 1200 Кт 1218
Розміщення депозитів в інших банках
1) розміщення депозитів в інших банках Дт 1510, 1512 Кт 1200
2) повернення депозиту Дт 1200 Кт 1510, 1512, 1515
3) в разі неповернення іншим банком депозиту заборгованість визначаться простроченою Дт 1517 Кт 1510, 1512, 1515
4) погашення простроченої заборгованості Дт 1200 Кт 1517
5) нарахування доходів за депозитом Дт 1518 Кт 6112, 6012, 6013
6) отримання доходів Дт 1200 Кт 1518
7) якщо банк не отримав доходи, вони визначаються як прострочені нараховані доходи Дт 1519 Кт 1518
8) отримання прострочених доходів Дт 1200 Кт 1519
Сумнівна заборгованість, що визнана безнадійною списується за рах сформованих резервів під нарах дох.
43.Облік операцій за овердрафтом
Овердрафт — короткостроковий кредит, який надається клієнту понад залишок на його поточному рахунку в банку в межах заздалегідь обумовленої суми через дебетування його рахунка. За виконання такої операції на рахунку клієнта (контрагента) в банку утворюється дебетове сальдо. Інакше кажучи, овердрафт - це кредитна лінія (можливість негайного отримання кредиту), надана банком, якою контрагент може скористатися з допомогою свого поточного рахунка. Здебільшого поточний рахунок клієнта, як і кореспондентський рахунок банку, мають кредитовий залишок. Перевищення цього залишку за проведення розрахункових операцій і банком, і контрагентом можливе тільки в разі підписання відповідної угоди. Так, документально оформлюється основний (твердий) овердрафт, оскільки ядром (основою) його є постійна сума перевищення залишку на рахунку. В угоді зазначається ліміт овердрафту, умови його використання та проценти як плата за такий спосіб кредитування. Сума %-ів за овердрафтом обчислюється з урахуванням неоплаченого денного залишку на рахунку та затвердженої ставки процентів, що, як правило, перевищує процентну ставку банку за кредитними ресурсами. За способом надання овердрафт підлягає сплаті до запитання.
Проценти за овердрафтом нараховуються щоденно або щомісяця згідно з обліковою політикою банку. Для розрахунку % за помісячного їх нарахування може застосовуватись метод %-ого числа або звичайний метод.
Сплачуються проценти з поточного рахунка контрагента (кореспондентського рахунка банку) у терміни, передбачені угодою.
Овердрафт обліковується на АП рахунку 2600, 2620.
Проценти нараховуються щоденно.
1) укладання угоди овердрафту
Дт 9129 Кт 9900
2) сума наданого кредиту відображається по Дт рахунків клієнтів, на яких виникло Дт сальдо
Дт 2600, 2620 Кт 2600, 2620
3) списання з позабалансового обліку зобов’язання з кредитування
Дт 990 Кт 9129
4) нарахування доходів за операцією овердрафт
Дт 2608, 2628 Кт 6020
5) прострочені нараховані доходи
Дт 2607, 2627 Кт 2608, 2628
6) сплата доходів
Дт 2600, 2620 Кт 2608, 2628; прострочена:2607, 2627