- •1.Роль бухгалтерського обліку в управлінні банком. Предмет, метод та об'єкти бухгалтерського обліку
- •2.Організація бух. Обліку в банках. Зміст «Положення про організацію бух.Обліку за звітності в банк.Установах Укр.». Основні функції служби бух. Обліку
- •3.Зміст обліково-операційної роботи. Бухгалтерський процес
- •4.Банківська документація. Організація документообігу
- •5.Обліковий цикл та його етапи
- •6.Фін. Та управлінський облік: зміст, призначення, взаємозв'язок та методологічні основи. Порівняльна характеристика видів бухгалтерського обліку
- •7.Фінансовий облік: зміст, об'єкти, призначення та методологічні основи
- •8.Особливості обліку господарських операцій банку за принципом нарахування
- •9.Фін. Звітність банків: призначення, компоненти та основні елементи фін.Звітності
- •10.Балансовий звіт банку: призначення, формат, структура, тлумачення змісту показників. Облікова формула балансу
- •11.Характеристика статей балансового звіту «Активи», умови за яких актив визначається як об'єкт фін. Обліку
- •12.Характеристика статей балансового звіту «Зобов'язання», умови за яких актив визначається як об'єкт фін.Обліку
- •13.Звіт про фін.Результати: призначення, елементи звіту, структура та принципи її побудови. Методика розрахунку результату діяльності банку. Доходи та витрати банку: визначення, види та класифікація
- •14.Звіт про рух грошових коштів: призначення, елементи, структура звіту в залежності від видів грошових потоків. Види діяльності банків
- •15.Звіт про власний капітал: призначення, елементи звіту та структура, джерела зростання капіталу банку
- •16.Бухгалтерські рахунки та їх класифікація
- •17.Особливості плану рахунків та принципи його побудови
- •18.Структура класів Плану рахунків. Логічні схеми взаємозв'язку між рахунками груп окремих розділів
- •19.Класифікація рахунків за видами контрагентів, характером операцій і ступенем зниження ліквідності
- •20.Система рахунків для обліку капіталу банка та їх характеристика
- •21.Облік операцій з формування статутного фонду банка
- •22.Облік фінансового результату банку і розподілу прибутку
- •23.Класифікація балансових рахунків, призначених для обліку міжбанківських розрахунків
- •24.Організація та облік операцій за міжбанківськими розрахунками, які здійснюються через нсеп при нбу. Порядок відкриття кореспондентських рахунків іншим банкам у територіальних управліннях нбу
- •25.Відкриття та порядок ведення рахунків Лоро та Ностро. Облік міжбанківських розрахунків, які здійснюються за прямими кореспондентськими угодами
- •26.Характеристика платіжних розрахунків клієнтів банків, принципи побудови платіжних рахунків у балансі та їх ознаки
- •27.Облік операцій при розрахунках платіжними дорученнями, платіжними вимогами-дорученнями, чеками
- •28.Облік операцій при розрахунках акредитивами
- •29.Організація обліку касових операцій у кб. Правила здійснення касових операцій
- •30.Синтетичний облік касових операцій
- •31.Облік операцій, здійснюваних прибутковими касами
- •32.Облік операцій, здійснюваних видатковими касами
- •33.Облік операцій з підкріплення операційних кас комерційними банками
- •34.Правові основи та загальні питання організації обліку депозитних операцій банку
- •35.Характеристика рахунків для обліку депозитних операцій в залежності від контрагентів банку
- •36.Облік номіналу депозиту та нарахування процентів за депозитами фізичних осіб. Вплив методу виплати процентів (за період або на період) на облік номіналу депозиту
- •37.Облік номіналу депозиту та нарахування відсотків за депозитами суб'єктів госп-ї діяльності
- •38.Класифікація рахунків для обліку кредитних операцій банку
- •39.Облік операцій з видачі та погашення кредиту, нарахування та плати відсотків за кредитом (суб'єктам господарської діяльності)
- •40.Облік операцій з видачі та погашення кредиту, нарахування та плати відсотків за кредитом (фізичним особам)
- •41.Порядок обліку пролонгованих, прострочених, сумнівних кредитів
- •42.Облік міжбанківських операцій (кредитних та по розміщенню коштів в інших банках)
- •43.Облік операцій за овердрафтом
- •44.Облік факторингових операцій
- •45.Облік операцій з дисконтування векселів
- •46.Облік операцій з формування і використання резерву на покриття можливих втрат за кредитами та нарахованими доходами за кредитними операціями
- •47.Облік сумнівних кредитів та порядок списання безнадійних кредитів
- •48.Доходи і витрати банку як об'єкт обліку
- •49.Класифікація рахунків обліку доходів і витрат банку
- •50.Правила обліку доходів і витрат банку
- •Облік і аудит в банках
- •1.Роль бухгалтерського обліку в управлінні банком. Предмет, метод та об'єкти бухгалтерського обліку
3.Зміст обліково-операційної роботи. Бухгалтерський процес
Обліково-операційна робота - сукупність процедур, пов’язаних із оформленням документації за банківськими операціями, веденням б/о і контролем за його повнотою і достовірнічтю.
Операційна робота полягає в обслуговуванні клієнтів, у перевірці та обробці документів, які є підставою для проведення і відображення операцій за бухгалтерськими рахунками.
Етапи операційної роботи:
* перевірка законності операції,
* перевірка правильності оформлення документів;
* перевірка правильності відображення бухгалтерської проводки і підготовка документу для проведення за БО;
* передача документу для комп’ютерної обробки.
Операційна робота в банку можу бути організована централізовано або децентралізовано. Організація операційної роботи передбачає наявність документованих процедур обліку та контролю за всіма видами операцій.
Операційна робота має бути організована в такий спосіб, щоб забезпечити:
* розподіл обов’язків та повноважень щодо здійснення банківських операцій;
* документування – своєчасне, повне, достовірне відображення всіх банківських операцій;
* нагромадження та подання детальної інформації про кожну операцію з обов’язковим відображенням даних про учасників операції, визначенням балансових і позабалансових вимог та зобов’язань, можливих змін за цими операціями, сум нарахованих, отриманих або сплачених доходів/витрат;
* захист активів банку від потенційних збитків та контроль за їх якістю;
* визначення можливих і існуючих ризиків і управління ними;
* адекватну систему внутрішнього контролю;
* отримання необхідних дозволів на здійснення операцій;
* надання інструкцій щодо платежів та здійснення необхідних бухгалтерських проведень;
* зберігання інформації про здійснення всіх банківських операцій;
*установлення лімітів на здійснення операцій;
У складі облікової роботи виділяють складові:
1)ведення обліку за внутрішньобанківськими операціями
2) контроль за реєстрацією всіх проведених банківських операцій
3) перевірка правильності і достовірності регістрів синтетичного і аналітичного обліку, отриманих у процесі комп’ютерної обробки даних
4)складання щоденного балансу, звірка даних синтетичного і аналітичного обліку
5) підготовка і складанні фінансової та ін. Звітності
6) формування архівних папок документів та їх передача до архіву
Організація обліково-операційної роботи має відповідати вимогам:
* всі операції з документами, що надійшли в операційний час відображаються в БО того ж дня;
* прийом і контроль документів, обслуговування клієнтів, ведення і перевірка облікових регістрів, формування архівних папок здійснюється протягом робочого дня відповідальним виконавцем;
* прийом розрахунково-платіжних документів здійснюється відповідальним виконавцем протягом операційного дн, оплата цих документів здійснюється при наявності коштів на рахунках клієнтів;
* документи підготовлюються до передачі системою електронних платежів формується в порядку їх надходження.
В банку складається графік обслуговування клієнтів і графік документообігу по банку.
Бухгалтерський процес – включає рахівництво, підготовку фінансової звітності (ведення фінансового обліку), аналіз витрат і доходів банку, фінансове планування і внутрішній аудит.