Тема 12: Планирование средств на оплату труда (сот)

1. Цель, задачи и технология планирования СОТ

2. Состав СОТ

3. Анализ использования СОТ

4. Факторы, определяющие структуру СОТ

5. Планирование ФОТ (фонд на оплаты труда)

6. Планирование СОТ из фонда потребления

7. Планирование ФЗП (фонд заработной платы)

1.

Цель плана – определение оптимального размера ФЗП исходя из планируемой результативности хозяйственной деятельности предприятия.

Основные задачи:

1. Выбор форм и систем заработной платы в наибольшей мере соответствующих требованиям стратегии предприятия

2. Определение нормируемой величины расходов на оплату труда, включаемых в себестоимость продукции

3. Расчет величины чистой прибыли, направляемой на оплату труда

4. Расчет средней заработной платы работников предприятия

5. Определение и поддержание на запланированном уровне соотношения между ростом производительности труда и ростом средней заработной платы

6. Расчет налогов и отчислений, установленных в зависимости от величины фонда заработной платы

7. Обеспечение участия работников предприятия в капитале и прибыли, получаемых в результате хозяйственной деятельности предприятия

Обстоятельства в необходимости планирования СОТ:

1. В РБ заработная плата, в основном, является единственным источником дохода населения

2. Уровень заработной платы низкий, по сравнению с предприятиями, работающих в рыночных условиях.

3. Уровень заработной платы регулируется государством

4. Доля зарплаты себестоимости продукции составляет не более 20% (за рубежом цифра достигает от 40 до 60%)

Механизм планирования оплаты труда должен обеспечить решение следующих задач:

• Воспроизводство рабочей силы

• Создание стимулов для повышения качества продукции и труда

• Обеспечение роста средней зарплаты и качество жизни работников предприятия

• Обеспечение рационального соотношения в оплате труда работников различных категорий

• Сокращение текучести кадров

Состав средств направляемых на потребление:

1. Фонд заработной платы

1. Фонд оплаты труда

2. Суммы трудовых и социальных льгот

2. Дивиденды, % по акциям и вкладам имущества предприятия

Алгоритм планирования средств на оплату труда:

1. Анализ использования ФЗП

2. Расчет ФОТ

3. Расчет выплат из фонда потребления

4. Формирование ФЗП

5. Планирование средней зарплаты

6. Оценка эффективности плана

Темп роста производительности труда должен быть темпов роста зарплаты.

3.

Анализ использования СОТ ставит цель - выявить нерациональные выплаты из ФЗП, разработать мероприятия по экономии ФЗП за счет роста производительности труда и снижения трудоемкости продукции.

Алгоритм анализа использования ФЗП:

1. Расчет абсолютного и относительного отклонения фактической величины ФОТ и ФЗП от плановой

2. Определение факторов, влияющих на 1 пункт

3. Анализ уровня и структуры средней зарплаты работников

4. Анализ соотношения темпов роста производительности труда зарплаты

5. Принятие решения по резервам оплаты труда, т.е. корректировка нерациональных выплат

Факторы, определяющих структуру СОТ:

1. Внутренние факторы

1.1. численность и структура персонала

1.2. уровень и темпы изменения средней з/п

1.3. уровень и темпы изменения производительности труда

1.4. результативность производственно-хозяйственной деятельности труда на предприятии (это рентабельность производства, продукции и др.)

1.5. доля вкладов работников в собственности предприятия

1.6. эффективность применяемых форм и систем з/п

1.7. наличие на предприятии объектов социально-культурного быта числящихся на балансе предприятия

1.8.

Результатом планирования фонда заработной платы является проверка соотношения темпов роста заработной платы и производительности труда.

Средние показатели состава и структуры з/п по предприятиям машиностроения РБ:

1. Расходы на оплату труда в составе затрат на производство (93%), в том числе:

1.1. Зарплата начисленная за выполненную работу и отработанное время (61%)

1.1.1.) по тарифным ставкам и окладам, включая суммы индексации (26%)

1.1.2.) по сдельным расценкам, включая суммы индексации (31%)

1.1.3.) работникам не списочного состава и другие выплаты за выполненную работу и отработанное время (4%)

1.2. Поощрительные выплаты (27%)

1.2.1.) надбавки и доплаты за профессиональное мастерство, классность, стаж работы и другие доплаты (8%)

1.2.2.) премии и вознаграждения (19%)

1.3. выплаты компенсирующего характера, связанные с режимом работы и условиями труда (2,5%)

1.4. оплата за неотработанное время (отпуска, кормящим матерям, подросткам, ученикам, выполнение государственных и общественных обязанностей и др.) – 2,5%

2. Выплаты за счет чистой прибыли (7%)

2.1. премии и вознаграждения сверх относимых на себестоимость (1,8%)

2.2. материальная помощь (4,2%)

2.3. прочие расходы за счет чистой прибыли (1%)