11. Сущность, функции и виды кредита

Кредит представляет собой финансовую категорию, т. е. входит в систему финансов.

Порядок и условия кредитования в Российской Федерации регу­лируются главой 42 «Заем и кредит» Гражданского кодекса РФ.

Кредит (лат. creditum — ссуда, долг, credere — верить) — это предо­ставление банком или кредитной организацией денег заемщику в размере и на условиях, предусмотренных кредитным договором, а заемщик обязуется возвратить полученную сумму и уплатить про­центы по ней

Таким образом, при кредите заимодавцем выступает банк или кре­дитная организация, а предметом займа являются только деньги.

Этим кредит отличается от ссуды или займа.

Ссуда — это передача вещи одной стороной (ссудодателем) в без­возмездное временное пользование другой стороне (ссудополучате­лю), которая обязуется вернуть ту же вещь в том же состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа или в состоя­нии, обусловленном договором.

Заем — передача одной стороной (заимодавцем) в собственность другой стороне (заемщику) денег или другой вещи с обязательством заемщика возвратить заимодавцу ту же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества.

Кредит представляет собой форму движения денежного капитала кредитора. Он обеспечивает превращение капитала кредитора (соб­ственного или привлеченного в форме депозитных вкладов) в заем­ный капитал заемщика.

Отношения по кредиту — это финансовые отношения между кре­дитором и заемщиком, связанные с кругооборотом капитала в целях приращения его величины.

Сущность кредита проявляется в аккумуляции временно свобод­ных денежных средств одного лица и передаче их за плату во вре­менное пользование другому лицу.

Сущность кредита проявляется в его функциях.

Являясь частью финансов, кредит выполняет те же три функции, что и сами финансы:

• формирование денежных фондов и получение наличных денег;

• использование денежных фондов и наличных денежных средств;

• контрольная функция.

В то же время кредит является самостоятельной финансовой ка­тегорией и имеет свои специфические функции. Это:

• аккумуляция временно свободных денежных средств;

• перераспределительная функция;

• замещение наличных денег безналичными деньгами в денеж­ном обращении.

Содержанием функции аккумуляции временно свободных денеж­ных средств является постепенное накопление денег в течение опре­деленного периода для инвестирования их одной суммой в опреде­ленное мероприятие в будущем. В основе данной функции кредита лежит движение денег по схеме: «сбережение — инвестирование». Постепенно накопляемые денежные средства могут оставаться сво­бодными вплоть до момента их инвестирования. Эти свободные деньги являются источником кредитного капитала и могут предос­тавляться в кредит или взаймы.

Содержанием перераспределительной функции кредита являет­ся осуществление перелива денежного капитала из одних отраслей и сфер предпринимательства в другие. Перелив осуществля­ется из низкорентабельных сфер бизнеса в высокодоходные.

Содержание функции замещения наличных денег безналичными деньгами в денежном обращении проявляет себя в процессе осуществ­ления платежей и расчетов не наличными деньгами (банкнотами, монетами), а различными платежными средствами (банковскими пе­реводами, чеками и т. д.). Замещение денег в обороте способствует ус­корению их оборачиваемости в экономике страны.

Классификация кредитов

По формам кредиты бывают коммерческие, банковские, потре­бительские, государственные, ипотечные, международные.

По срокам кредиты бывают краткосрочные, среднесрочные, долгосрочные.

В зависимости от обеспечения кредиты бывают бланковыми, т. е. без обеспечения, и имеющими обеспечение.

По сфере распространения кредиты делятся на международные и внутренние. Международный кредит предоставляется зарубежны­ми банками, кредитными организациями, фондами, правительства­ми иностранных государств. Внутренний кредит предоставляется отечественными банками.

По целевому признаку кредиты бывают:

• финансовые;

• коммерческие;

• товарные;

• инвестиционные налоговые;

• налоговые.

Финансовый и коммерческий кредиты предоставляются в основ­ном банками. Финансовый кредит означает прямую выдачу денег заемщику на условиях кредитного договора.

Коммерческий кредит — это предоставление поставщиком (про­давцом) продукции покупателю в форме отсрочки или рассрочки платежа за отправленный товар. Предоставление коммерческого кредита регулируется банком.

Товарный кредит означает предоставление одной стороной дру­гой стороне вещи, определенной рядовыми признаками.

Инвестиционный налоговый кредит представляет собой такое из­менение уплаты налога, при котором хозяйствующему субъекту предоставляется возможность в течение определенного срока и в оп­ределенных пределах уменьшить свои платежи по налогу с последую­щей поэтапной уплатой сумм кредита и начисленных процентов.

Налоговый кредит означает отсрочку или рассрочку по уплате налогов.

Принципы кредитования

Принципы кредитования — это основополагающие условия, на ко­торых выдается кредит заемщику. Такими принципами кредитова­ния являются:

• срочность;

• возвратность;

• платность.

Принцип срочности означает, что кредит выдается на четко ука­занный срок. Этот срок оговаривается в кредитном договоре. Суще­ствует несколько способов указания срока погашения кредита, а именно:

• возврат всей суммы основного долга и процентов по нему по фик­сированной ставке в четко установленные периоды времени;

• возврат суммы основного долга в четко определенные проме­жутки времени, для каждого из которых установлена своя про­центная ставка, т. е. это кредит с плавающей процентной став­кой;

• возврат в четко установленные периоды времени только суммы процентов по кредиту и возврат по истечении срока действия кредитного договора всей суммы основного долга по кредиту;

• указывается не время возврата кредита и процентов по нему, а только условия их возврата. Например, возврат кредита по пер­вому требованию кредитора (онкольный кредит), порядок по­гашения кредита (овердрафт, контокоррентный кредит).

Сроч­ность кредита означает его возврат.

Принцип возвратности кредита заключается в том, что по окон­чании срока кредитного договора заемные деньги должны быть воз­вращены кредитору в полной сумме (основной долг) и с процента­ми. В случае невозврата кредита в срок заемщику начисляются пени (то есть штрафные санкции), размер которых устанавливается в кредитном договоре. Для гарантии возврата финансового кредита используют разные виды обеспечения этого возврата.

Основными видами обеспечения кредита являются поручитель­ство, гарантия, залог, страхование ответственности заемщика за не­погашение кредита.

Поручителем может выступать любой хозяйствующий субъект (банк, ассоциация, предприятие и т. п.). Поручительство — это дого­вор с односторонними обязательствами, посредством которого по­ручитель берет обязательство перед кредитором оплатить при не­обходимости задолженность заемщика. Договор поручительства служит дополнением к кредитному договору и заверяется нотариу­сом. Договор поручительства применяется, когда заемщиком явля­ется гражданин. Гарантия — это вид поручительства, применяемый только между юридическими лицами. Гарантия означает обязатель­ство гаранта выплатить за гарантируемого определенную сумму при наступлении гарантийного случая. В отличие от поручитель­ства гарантия не является актом, дополняющим кредитное соглаше­ние. Она оформляется гарантийным письмом.

Обеспечение кредита в форме поручительства или гарантии пре­дусматривает право банка (кредитора) на безусловное списание средств в необходимых размерах со счетов поручителя или гаранта в случае непогашения в установленный срок заемщиком обязатель­ства по полученному кредиту.

В основе залоговых операций лежат следующие основные поло­жения:

1. Залоговое право на имущество переходит вместе с ним к любо­му новому приобретателю данного имущества.

2. Гарантией выполнения требований кредитора-залогодержате­ля является только определенное имущество должника, т. е. только то имущество, которое в соответствии с законодатель­ством РФ может быть отчуждено.

3. Кредитор (залогодержатель) в случае невозврата заемщиком (залогодателем) долга имеет право обращать взыскание на за­ложенное имущество, в том числе путем его продажи, т. е. от­чуждения его от залогодателя.

Существуют два вида залога:

а) залог с оставлением имущества у залогодателя;

б) залог с передачей заложенного имущества залогодержателю (заклад).

У предпринимателей большей популярностью пользуется залог с оставлением заложенного имущества у залогодателя, так как он по­зволяет им продолжать вести предпринимательскую деятельность, используя заложенное имущество.

Страхование ответственности заемщика за непогашение кредита является довольно распространенной формой обеспечения кредита, хотя и увеличивает расходы заемщика на кредит за счет платы за страхование, т. е. за счет страховых взносов.

В ходе данного страхования заемщик кредита в банке заключает со страховой компанией договор страхования. Договор страхования прилагается к кредитному договору.

На практике применяется тройной договор страхования, который заключается между страховой компанией, банком и заемщиком. Срок страхования соответствует сроку, на который был выдан кре­дит. Договор страхования предусматривает, как правило, возмеще­ние банку со стороны страховщика 50-90 % суммы невозвращенного заемщиком кредита в установленный срок и процентов по нему.

Принцип платности кредита означает, что деньги, даваемые взай­мы, выступают в качестве товара, за получение которого надо пла­тить, т. е. кредит — это покупка денег в рассрочку. Процент за кредит есть цена кредита.

11А. Подготовьте рефераты на предложенные темы.

1. Рынок ссудных капиталов: сущность, эволюция, функции.

2. Основные этапы развития кредитных отношений.

3. Кредитный договор: правовые и экономические особенности.

4. Условия кредитного договора.

5. Кредитное обеспечение и его виды. Залог.

6. Договор поручительства и его сущность.

7. Гарантия.

8. Оценка платежеспособности заемщика и методы ее определения.

9. Особенности предоставления ЦБ РФ кредитов кредитным организациям.

10. Роль кредита в становлении и развитии рыночной экономики.