2. Задача.
Проведите анализ ликвидности баланса, сделайте выводы. Назовите группы активов и пассивов. Определите краткосрочную и долгосрочную платежеспособность.
|
Актив |
На начало года |
На конец года |
Пассив |
На начало года |
На конец года |
Платеж. излишек (недостаток) |
|
|
на начало года |
на конец года |
||||||
|
А 1 |
5400 |
9400 |
П 1 |
15200 |
62900 |
|
|
|
А 2 |
6 600 |
42250 |
П 2 |
960 |
790 |
|
|
|
А 3 |
11 300 |
38750 |
П 3 |
- |
- |
|
|
|
А 4 |
28 900 |
36600 |
П 4 |
36 040 |
63310 |
|
|
|
Баланс |
|
|
Баланс |
|
|
|
|
Справка. Баланс является ликвидным, если соблюдаются следующие соотношения:
А1 ≥ П1, А2 ≥ П2, A3 ≥ ПЗ, А4 ≤ П4
|
Актив |
На начало года |
На конец года |
Пассив |
На начало года |
На конец года |
Платеж. излишек (недостаток) |
|
|
на начало года |
на конец года |
||||||
|
0 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
(1-4) |
(2-5) |
|
А 1 |
5400 |
9400 |
П 1 |
15200 |
62900 |
-9800 |
-53500 |
|
А 2 |
6 600 |
42250 |
П 2 |
960 |
790 |
5 640 |
41460 |
|
А 3 |
11 300 |
38750 |
П 3 |
- |
- |
11 300 |
38750 |
|
А 4 |
28 900 |
36600 |
П 4 |
36 040 |
63310 |
-7 140 |
-26710 |
|
Баланс |
52200 |
127000 |
Баланс |
52200 |
127000 |
0 |
0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
На начало года |
На конец года |
|
||||
|
Текущая ликвидность (А1+А2) - (П1 +П2) |
-4 160 |
-12040 |
|
||||
|
перспективная ликвидность А3 -П3 |
11 300 |
38750 |
|
||||
|
А1 - наиболее ликвидные (ДС+КФВ) |
на нач.года |
|
|
П1- наиболее срочные обязательства (КЗ+дивиденды) |
на конец года |
||
|
А2 –быстрореализуемые (ДЗкр+ Прочие об.активы) |
А2 > П2 |
П2 - краткосрочные обязательства (КриЗ,резервы предстоящих расходов,прочие краткосроч.обязат-ва) |
А2 > П2 |
||||
|
А3 - медленно реализуемые (Запасы+НДС) |
А3 > П3 |
П3 -долгосрочные обязательства (Долг.Зи Кр, ОНА, прочие долг.обяз-ва) |
А3 > П3 |
||||
|
А4 –труднореализуемые (ВНА+ ДЗ долг) |
А4 < П4 |
П4 -устойчивые пассивы (Капитал и резервы+ДБП) |
А4 < П4 |
||||
|
Коэффициент общей платежеспособности |
|
|
|
|
|
||
|
А1 + 0,5 А2 +0,3 А3 |
0,77 |
0,66 |
|
||||
|
П1 + 0,5 П2 + 0,3 П3 |
< 1 |
< 1 |
|
||||
|
рекомендуемое значение |
> 1 |
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Соотношение А1<П1 говорит о том, что у организации недостаточно наиболее ликвидных активов для покрытия краткосрочных обязательств. Также расчет текущей ликвидности показывает, что недостаточно активов для покрытия краткосрочных обязательств как на начало (4 160т.р.) так и на конец отчетного периода (12 040 т.р.). И коэффициент общей платежеспособности меньше рекомендуемого значения. |
|||||||
|
Но соотношение А3>П3 показывает, что предприятие обладает перспективной ликвидностью и может покрыть свои долгосрочные обязательства. |
|||||||
|
Таким образом, организация обладает достаточной перспективной платежеспособностью. Структура баланса является удовлетворительной т.к., соблюдается правило А4<П4. |
|||||||