4. Задача.
По приведенным данным рассчитать комплексный показатель динамики следующих коэффициентов, характеризующих финансовой устойчивость и ликвидность организации:
-
финансовой независимости (автономии) (Кфн)*;
-
маневренности собственного капитала (Кман)*;
-
обеспеченности оборотных активов собственными средствами (Ксос)*;
-
текущей ликвидности (Ктл)*.
Охарактеризовать финансовое состояние организации на отчетную дату и дать оценку его динамики. Сделать прогноз платежеспособности организации на ближайшие месяцы после отчетной даты, используя для этого соответствующие критериальные показатели.
тыс.р.
Показатель |
Условное обозначение |
На начало отчетного года |
На конец отчетного года |
А |
Б |
2 |
3 |
1. Внеоборотные активы |
ВА |
2904 |
3790 |
2. Оборотные активы |
ОА |
2878 |
3090 |
3. Запасы |
З |
1848 |
2000 |
4. НДС по приобретенным ценностям |
НДСппц |
190 |
120 |
5. Дебиторская задолженность |
ДЗ |
566 |
580 |
6. Краткосрочные финансовые вложения |
КФВ |
100 |
120 |
7. Денежные средства |
ДС |
174 |
270 |
8. Собственный капитал |
СК |
2328 |
3934 |
9. Долгосрочные обязательства |
ДО |
650 |
480 |
10. Краткосрочные обязательства |
КО |
2804 |
2466 |
*Округление относительных показателей производить с точностью до 0,001
|
|
|
|
|
|||||
Показатель |
Условное обозначение |
На начало отчетного года |
На конец отчетного года |
|
|||||
А |
Б |
2 |
3 |
|
|||||
1. Внеоборотные активы |
ВА |
2904 |
3790 |
|
|||||
2. Оборотные активы |
ОА |
2878 |
3090 |
|
|||||
3. Запасы |
З |
1848 |
2000 |
|
|||||
4. НДС по приобретенным ценностям |
НДСппц |
190 |
120 |
|
|||||
5. Дебиторская задолженность |
ДЗ |
566 |
580 |
|
|||||
6. Краткосрочные финансовые вложения |
КФВ |
100 |
120 |
|
|||||
7. Денежные средства |
ДС |
174 |
270 |
|
|||||
8. Собственный капитал |
СК |
2328 |
3934 |
|
|||||
9. Долгосрочные обязательства |
ДО |
650 |
480 |
|
|||||
10. Краткосрочные обязательства |
КО |
2804 |
2466 |
|
|||||
11. Кфн |
СК/Сумма А |
2328/5972= 0,389 |
3934/7000=0,562 |
|
|||||
12. Кман |
СК-ВнеобА/СК |
-0,247 |
0,003 |
|
|||||
13. КобеспОА |
СК-ВнеобА/ОА |
-0,2 |
0,047 |
|
|||||
14. Ктл. |
ОА/Кр.ср.об. |
28,78 |
25,75 |
|
|||||
*Округление относительных показателей производить с точностью до 0,001 |
|
||||||||
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|||||
1. К финансовой независимости – характеризует в какой степени А предприятия сформированы за счет СК |
|
||||||||
Ка=СК/А |
|
||||||||
0,5. Превышение указывает на увеличение фин. независимости, расширение возможности привлечения средств со стороны |
|
||||||||
|
|
|
|
|
|||||
2. К маневренности СК – показывает часть СК, вложенного внеоборотные активы |
|
||||||||
Кман=СК-Внеоб А/СК |
|||||||||
0,2-0,5. Чем больше значение показателя к верхней границе, тем больше возможность фин. маневренности у предприятия. |
|
||||||||
|
|
|
|
|
|||||
3. К обеспеченности ОА собственными средствами – показывает долю ОА, финансируемых за счет собственных средств предприятия |
|
||||||||
>0,1 |
|
|
|
|
|||||
КобесОА=СК-ВнеобА/ОА |
|
||||||||
|
|