1. Незагруженные основные фонды

Неиспользуемые основные фонды	Полностью изношены (утилизированы)	Можно быстро продать или сдать в аренду	Требуют ремонта, модернизации
		Свободные складские помещения

2. Незавершенные капитальные вложения

Незавершенные капитальные вложения	Степень готовности	Средства, необходимые для завершения	Возможные варианты использования
			Закончить строительство, реализовать, сдать в аренду

3. Неустановленное оборудование – примерно по той же схеме, что и п.2 «Незавершенные капитальные вложения»

4. Используемые основные средства (загруженные)

Элементы основных средств

Степень загрузки

Используются в рентабельном производстве

Используются в нерентабельном производстве

Возможные варианты использования

Итог первый: имеется материал для разработки планов различного использования основных средств.

Б). Оборотные средства

1. Материальные активы

Излишние, залежалые товарно-материальные ценности

Стоимость

Подлежит утилизации

Может быть продано или обменено

2. Действующие производства

Номенклатура выпускаемой продукции

Рентабельность больше средней по предприятию

Средняя рентабельность

Рентабельность меньше средней по предприятию

Нерентабельно

Перспективы

В). Нематериальные активы

Виды

Используются в производстве

Не используются в производстве

Требуют доработки

Варианты использования

Г). Долгосрочные и краткосрочные вложения предприятия, его филиалы, дочерние организации

Долгосрочные кредитные вложения Вложения в дочерние фирмы Вложения в самостоятельные филиалы

Приносят доход

Не приносят доход

Возможные варианты использования

Д). Дебиторы, кредиторы, банки, поставщики, покупатели (оценивается их помощь и полезность предприятию, спонсорство и т.д.)

3 Часть Плана финансового оздоровления – Сводный план финансового оздоровления.

В завершение анализа активов составляется Сводный план мобилизации внутренних ресурсов в зависимости от вариантов решения (А-Д) примерно по следующей форме:

План мероприятий	Затраты на эти проекты, тыс. руб. (из вспомогат. расчетов)	Доходы от гладких перемен (внутренние ресурсы)- сумма, тыс. руб.
		январь	февраль	и т.д.
Основные фонды, оборотные средства, планируемые к продаже или сдаче в аренду:
здания
оборудование
материалы
и т.д.
Итого внутренний доход от мобилизации внутренних резервов: (поступления-затраты)

Кроме того, составляется План ДДС, плановый бухгалтерский баланс, План прибылей.

Получив дополнительные денежные средства, коммерческая организация сокращает неплатежи.

Возможно, такого финансового плана (путем гладких перемен) окажется достаточно для выхода из кризиса (или его предотвращения).

План мобилизации внутренних финансовых ресурсов дополняется составлением:

1. Плана ДДС (по расходам и поступлению денежных средств).

2. Планового бухгалтерского баланса после гладкого реформирования.

Если неплатежеспособность ликвидирована и финансовое состояние улучшилось, то цель достигнута.

Но все это – при достаточности внутренних финансовых ресурсов!!!

При необходимости кардинальных перемен (для предприятия в кризисе – стадия явного банкротства) составляются дополнительно не только:

1. план реструктуризации долгов (как и в гладком реформировании) и;

2. план мобилизации внутренних финансовых ресурсов для реализации тех же мероприятий, что и при гладком реформировании, но еще дополнительно!!!

3. план кардинальных перемен (наступательных мероприятий) и их финансирования (потребность во внешних источниках – внешняя санация!).

На основании этих вспомогательных расчетов составляется сводный бизнес-план:

А) либо финансового оздоровления предприятий (просто план финансового оздоровления предприятия или бизнес-план финансового оздоровления предприятия);

Б) либо по стандартной форме бизнес-план предприятий.

Итак, А) – план финансового оздоровления предприятия путем гладких перемен имеет внутреннее значение и содержит: план мероприятий, план финансирования, сводный план, план прибыли, план ДДС, плановый бухгалтерский баланс.

Но! Бизнес- план финансового оздоровления предприятия стандартной формы состоит из следующих составных частей.

1. Общая характеристика предприятия (название, подразделения, все основные показатели за 2-3 года, факторы, приведшие предприятие к банкротству).

2. Стратегия финансового оздоровления (миссия, рынок, факторы успеха, методика их использования, препятствия и пути преодоления).

3. План чрезвычайных мероприятий по преодолению неплатежеспособности предприятия.

3.1. Организационные мероприятия – перечень всех кардинальных перемен (наступательные мероприятия - продажа основных средств, смена руководства).

3.2. Ожидаемые расходы, связанные с реализацией этого проекта.

3.3. ЧД от мобилизации внутренних резервов (доходы-затраты).

3.4. ЧД после выхода предприятия на проектную мощность (доходы-расходы от всего реформированного предприятия).

4. План финансирования чрезвычайных мероприятий по финансовому оздоровлению предприятия (кардинальных перемен):

4.1. Потребность в средствах (итого затрат по п.3 – в целом на год и в т.ч. по кварталам).

4.2. Источники финансирования:

4.2.1.Собственные источники:

• Прибыль от действующего производства;

• Увеличение собственного капитала (выпуск ценных бумаг, паев);

• Мобилизация внутренних ресурсов (по дополнительному расчету);

• Целевое финансирование (от государства, спонсоров);

• Прочие

2. Заемные источники (п.4.1.- п.4.2.1.)

4. Расчет ожидаемой эффективности бизнес-плана финансового оздоровления предприятия (для этого – прогноз ф.№1 и ф.№2).

Б) По стандартной форме бизнес-план предприятия включает 8 разделов: 1) Вводная часть; 2)Анализ дел в отрасли; 3) Производственный план; 4) План маркетинга; 5) Организационный план; 6) Оценка риска; 7) Финансовый план; 8) Приложения.

В состав финансового плана входят 4 основных финансовых плана:

1) Отчет о прибылях и убытках;

2) Прогноз ДДС;

3) Прогноз отчета о прибылях и убытках;

4) Прогноз бухгалтерского баланса.