22. Принципы налогообложения. Кривая Лаффера

Для достижения оптимального налогообложения важно соблюдать общие принципы его построения.

В основе построения налоговой системы лежат следующие принципы:

всеобщность (охват налогами всех субъектов хозяйствования);

обязательность (субъекты хозяйствования обязаны уплачивать налоги в строго установленные сроки; неуплата карается законом);

равно напряжённость (взимание налогов по единым ставкам независимо от субъекта хозяйствования);

однократность (недопущение того, чтобы с объекта налог взимался более одного раза);

стабильность (ставки налоговых платежей и порядок их отчисления должны оставаться длительное время неизменными);

простота и доступность для восприятия;

гибкость (налоговая система должна стимулировать развитие приоритетных отраслей экономики).В начале 80-х годов в США была проведена крупномасштабная компания по снижению налогового бремени с целью повышения деловой активности товаропроизводителей и в конечном итоге повышения доходов бюджета. Теоретической основой для этого стали рассчеты американского экономиста Лаффера, который доказал, что избыточное налоговое бремя, при ставке налога более 50% снижает деловую активность населения и побуждает к уклонению от налогов. Графически это выглядит следующим образом:

Как видно на рисунке, если налоговое бремя слишком велико, то население и предприятия теряют стимул к труду, в результате сокращается производство, доходы населения и поступления в бюджет. Оказывается можно сокращая налоги увеличивать доходы в бюджет государства. Вместе с тем, следует учитывать, что сокращение производства вызванное ростом налогов зависит также от налогового мультипликатора. [7]

Под налоговым мультипликатором понимается коэффициент, показывающий зависимость изменения дохода от изменения налогов.

Эффективная ставка налогов и платежей характеризует общее налоговое бремя. Однозначного ответа, какое ее значение является слишком высоким нет. Зарубежные исследования показывают, что изъятие у производителей более 35- 40 % добавленной стоимости делает невыгодными инвестиции в расширение производства. Такую ситуацию можно назвать налоговой ловушкой. Самой низкой эффективная ставка оказались в Гонконге - 20.5%. По странам ЭС выше 34% Невысокие эффективные ставки в Сингапуре, США, Дании, Нилерландах, превышающие уровень налоговой ловушки- в Италии, Греции, Германии, Финляндии, Польше.

23. Понятие экономического роста, его показатели и виды.

Основная задача экономики как системы – рациональное удовлетворение всех разумных потребностей общества и каждого человека. Соответственно, экономический рост это расширение способностей экономики создавать все больше благ полезных обществу, все более рациональными, разумными и гуманными методами.

Основными задачами экономического роста является повышение материального благосостояния населения и укрепление национальной безопасности страны. Повышение материального благосостояния может быть конкретизировано по следующим составляющим:

• увеличение среднедушевых доходов населения;

• увеличение свободного времени;

• улучшение способов распределения произведенного продукта;

• улучшение качества и рост разнообразия выпускаемой продукции.

Таким образом, рост реального продукта влечет за собой возрастание материального изобилия, т.е. растущая экономика обладает большей способностью удовлетворять новые потребности и решать социально-экономические проблемы как внутри страны, так и на международном уровне.

Экономический рост определяется и измеряется двумя взаимосвязанными способами: как увеличение реального ВНП за некоторый период времени или как увеличение за некоторый период времени реального ВНП на душу населения. Использоваться могут оба определения. Например, если в центре внимания находятся проблемы военнополитического потенциала, более подходящим представляется первое определение. Но при сравнении жизненного уровня населения в отдельных странах и регионах явно более предпочтительным является второе определение. Так, ВНП Индии почти на 70% превосходит ВНП Швейцарии, однако по уровню жизни населения Индия отстает от Швейцарии более чем в 60 раз.

Обычно, экономический рост измеряется годовыми темпами роста или прироста национального объема производства в %. Например, если реальный ВНП составлял 200 млрд дол. в прошлом году и 210 млрд. дол. в текущем, то темпы прироста составят (210 млрд дол. - 200 млрд дол.)/200 млрд дол. = 5%, а темпы роста 210/200=105%.

Расширенное воспроизводство или экономический рост совокупного общественного продукта бывает двух типов: экстенсивный и интенсивный.

Интенсивный экономический рост предполагает увеличение производства благ за счет роста производительности труда, совершенствования техники и технологий, т.е. более эффективного использования всех факторов производства. При этом экономическое развитие производственных мощностей происходит не столько количественно, сколько качественно, поэтому интенсивный тип считается более прогрессивным.

Экстенсивный экономический рост предполагает рост производства продукции за счет простого наращивания применяемых факторов: средств производства и рабочей силы. Экстенсивный экономический рост является исторически первоначальным путем расширенного воспроизводства. Он является базисом для дальнейшего экономического развития.

Экстенсивный тип экономического роста позволяет быстро осваивать природные ресурсы. Но вследствие того, что использования этих ресурсов при экстенсивном типе идет нерационально, происходит быстрое истощение рудников, пахотного слоя земли, полезных ископаемых. Поэтому неизбежно истощается невосполнимая сырьевая база. Следовательно, приходится расходовать все больше труда и средств производства для добычи каждой тонны топлива и сырья. Проблема развития природных ресурсов сливается с проблемой усовершенствования техники для более рационального использования ресурсов, снижения материалоемкости продукции и с проблемой обеспечения оборудования и орудий для использования и обнаружения этих ресурсов и экстенсивный экономический рост должен быть заменен интенсивным.

Несмотря на кажущуюся абсолютную полезность экономического развития, в настоящее время многими экономистами ставится вопрос о целесообразности дальнейшего ускорения экономического роста. Это вызвано следующими причинами:

• экономический рост увеличивает давление на природу;

• экономический рост не в состоянии решить многих социальных проблем общества.