- •1. Сущность и функции финансов. Финансы как экономическая и историческая категория
- •2.Роль финансов в распределении и перераспределении ввп.
- •3.Структура финансовой системы и характеристика ее звеньев.
- •4. Система управления государственными финансами. Цель, принципы и задачи управления государственными финансами.
- •5.Структура органов управления государственными финансами и их функции.
- •6. Финансовый контроль
- •7. Органы государственного финансового контроля. Проблемы государственного финансового контроля
- •8. Финансовая политика
- •9. Денежно-кредитная политика
- •10. Задачи и функции Центрального банка Российской Федерации
- •11. Банковская система рф
- •13. Основные направления финансовой политики на 2009-2011гг.:
- •16. Финансовое прогнозирование.
- •Методы финансового планирования и прогнозирования.
- •18. Финансовое программирование Реализация федеральных целевых программ на современном этапе. Национальные проекты.
- •19. Бюджетная система и бюджетное устройство.
- •20.Типы бюджетных систем.
- •21. Бюджетное устройство и бюджетная система Российской Федерации
- •22 Понятие консолидированного бюджета и его структура. Бюджет расширенного правительства.
- •23. Бюджетный процесс и этапы бюджетного процесса в Российской Федерации.
- •24. Налоги, их классификация и роль в наполнении доходной части бюджетов всех уровней бюджетной системы
- •25.Основные итоги реформы налоговой реформы в рф за 2000-2008 гг.
- •26. Социально-экономическая сущность и роль бюджета государства
- •27. Доходы бюджетов, сущность и классификация доходов бюджетов
- •28. Расходы бюджетов, сущность и классификация расходов бюджетов.
- •29. Состав и структура доходов федерального бюджета. Основные характеристики доходных источников федерального бюджета на 2009-2011 гг.
- •30. Состав и структура расходов федерального бюджета. Особенности направления расходов федерального бюджета на современном этапе.
- •31. Особенности состава и структуры бюджетов субъектов рф
- •32. Особенности состава и структуры местных бюджетов
- •33.Особенности состава и структуры бюджета Санкт-Петербурга: основные источники доходов и направления расходов (по результатам анализа на 2008-2009 гг.)
- •Вопрос 34. Цели создания и использования Резервного фонда и
- •Формирование и использование Фонда национального благосостояния
- •35. Содержание и формы организации межбюджетных отношений
- •36,Государственный и муниципальный кредит. Содержание и функции государственного кредита.
- •37. Структура государственного внутреннего и внешнего долга
- •38. Управление государственным долгом. Политика и методы управления государственным долгом
- •Вопрос 40. Основы функционирования финансов коммерческих организаций
- •2. Финансовые отношения коммерческих организаций и принципы их организации
- •Источники финансовых ресурсов коммерческих организаций и направления их использования
- •Вопрос 41. Основы функционирования финансов некоммерческих организаций
- •3. Особенности функционирования финансов бюджетных учреждений
- •Вопрос 42. Специфика финансов субъекта хозяйствования без образования юридического лица.
- •Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
- •Вопрос 43. Финансовый рынок: сущность, структура и функции
- •Виды финансовых рынков
3. Особенности функционирования финансов бюджетных учреждений
Бюджетные учреждения – это организации, созданные органами государственной власти и местного самоуправления для осуществления управленческих, социально-культурных, научно-технических и иных функций некоммерческого характера.
К ним относятся:1) учреждения общего и профессионального образования;
2) учреждения здравоохранения;3) учреждения социального обеспечения;
4) научно-исследовательские учреждения;5) органы государственной власти и местного самоуправления;6) суды и прокуратура;7) учреждения обороны, правопорядка и безопасности.
Деятельность бюджетных учреждений финансируется из соответствующего бюджета. Основным источником финансирования бюджетных учреждений являются бюджетные ассигнования из соответствующего бюджета (ст. 691 Бюджетного кодекса РФ).
Существует два способа доведения бюджетных ассигнований до бюджетных учреждений:
1) через отраслевые органы управления (министерства, ведомства, агентства в сферах здравоохранения, культуры, образование и др.);
2) непосредственно – применяется в отношении отдельных, особо значимых бюджетных учреждений (например, государственного академического Большого театра России, Государственного Эрмитажа и др.).
Вопрос 42. Специфика финансов субъекта хозяйствования без образования юридического лица.
Финансы индивидуальных предпринимателей – это особое звено финансовой системы, связанное с формированием и использованием финансовых ресурсов граждан с целью обеспечения их предпринимательской деятельности.
Финансовые отношения индивидуальных предпринимателей включают следующие их виды:
финансовые отношения с государством;
финансовые отношения с другими предпринимателями;
финансовые отношения с коммерческими и некоммерческими организациями;
финансовые отношения со страховыми компаниями;
финансовые отношения с наемными работниками и др.
Особенностью финансовых отношений индивидуального предпринимателя является их тесная связь с формированием и использованием семейного бюджета предпринимателя.
Предпринимательская деятельность граждан, осуществляемая без образования юридического лица, регулируется гражданским законодательством, в том числе нормами гражданского права, регулирующими деятельность коммерческих организаций. Поэтому финансы индивидуальных предпринимателей во многом схожи с финансами коммерческих организаций.
Источниками финансовых ресурсов индивидуального предпринимательства являются:
предпринимательский доход, в состав которого включаются все виды доходов, полученных от предпринимательской деятельности (является основным источником финансирования – составляет от 60 до 85% от общего объема используемых финансовых ресурсов);
накопления в виде личных и семейных сбережений (от 15% до 40%);
кредиты коммерческих банков (от 5% до 17 %);
средства кредитных кооперативов (обществ взаимного кредитования) и иных небанковских организаций, а также средства региональных и местных бюджетов по кредитованию индивидуальных предпринимателей (практически отсутствуют и составляют всего 0,3 – 1,5%).
Финансовые ресурсы индивидуальных предпринимателей используются на следующие цели:
на расширение дела;
на платежи в бюджет и внебюджетные фонды;
на благотворительные взносы и пожертвования;
на личные (семейные) сбережения и личное потребление.
Особенности налогообложения индивидуальных предпринимателей
Налоговым законодательством предусмотрены два подхода к налогообложению доходов индивидуальных предпринимателей:
общий порядок налогообложения;
специальные налоговые режимы.
1. При общем порядке налогообложения индивидуальные предприниматели в обязательном порядке уплачивают следующие налоги:
1) налог на доходы физических лиц (в соответствии с главой 23 Налогового кодекса РФ) по ставке 13%. При этом налоговая база рассчитывается как разница между суммой полученных доходов и суммой налоговых вычетов, среди которых выделяют следующие: стандартные, социальные, имущественные профессиональные 2) единый социальный налог (в соответствии с главой 23 Налогового кодекса РФ).
Они также могут являться плательщиками следующих налогов:
налога на добавленную стоимость;
акцизов;
налога на добычу полезных ископаемых;
платы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
земельного налога;
налога на имущество физических лиц;
государственной пошлины и др.
2. Специальные налоговые режимы, применяемые относительно налогообложения индивидуальных предпринимателей, включают:
упрощенную систему налогообложения, применение которой освобождает индивидуального предпринимателя от уплаты следующих налогов:
НДФЛ (в отношении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности);
НДС;
налога на имущество (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности);
ЕСН с доходов, полученных от предпринимательской деятельности;
При применении упрощенной системы индивидуальные предприниматели уплачивают:
единый налог с доходов или налог с доходов, уменьшенных на величину расходов;
страховые взносы на обязательное пенсионное страхование.
Не вправе применять упрощенную систему налогообложения индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров, добычей и реализацией полезных ископаемых, игорным бизнесом; уплачивающие единый налог на вмененный доход или единый сельскохозяйственный налог, а также индивидуальные предприниматели, средняя численность работников у которых превышает 100 человек.