Тема. Основи організації обліку в банківських установах

Кількість годин: 2.

Мета заняття: ознайомитися з сутністю та роллю бухгалтерського обліку в системі управління комерційним банком. Розглянути його принципи, методи, функції, основи організації.

1. Питання для проведення опитування:

1. Поясніть роль організації бухгалтерського обліку в системі управління банком.

1. У чому полягає системний підхід до організації бухгалтерського обліку.

2. У чому полягають відмінності фінансового, управлінського та податкового обліку комерційних банків України.

3. Сутність організації бухгалтерського обліку в банках, його предмет, об’єкт, принципи.

4. Визначте нормативні акти, які регламентують питання організації бухгалтерського обліку в комерційних банках.

6. Банківська документація та особливості документообігу.

7. Обліково-операційний опарат комерційного банку.

2. Завдання.

Скласти порівняльну характеристику видів обліку комерційних банків і відобразити інформацію у таблиці:

Таблиця 1

Порівняльна характеристика видів обліку банків

№ з/п	Ознака	Підсистеми бухгалтерського обліку
		Фінансовий облік	Управлінський облік	Податковий облік
1	Мета
2	Регулювання
3	Об’єкти
4	Предмет
5	Спрямовансть
6	Відкритість
7	Періодичність звітування
8	Форми звітності

3. Завдання.

Скласти схему роботи каси комерційного банку при проведенні прибуткових операцій.

Питання для самостійного опрацювання:

1. Характеристика технологічного та структурного аспектів ор

2. ганізації обліку в банках.

3. Значення та методика податкового обліку в системі комерційних банків.

4. Функції відповідальних виконавців банку, порядок розподілу службових обов'язків та окремих ділянок обліку за відповідальними виконавцями.

5. Функціональні обов'язки головного бухгалтера банку, контроль за роботою відповідальних виконавців.

ПРАКТИЧНЕ ЗАНЯТТЯ № 2

Тема. Характеристика Плану рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків

Кількість годин: 2.

Мета заняття: ознайомитися з особливостями побудови Плану рахунків комерційних банків України.

1. Питання для проведення опитування:

1. Основні принципи та методи міжнародного обліку згідно з МСБО.

2. Характеристика та особливості побудови Плану рахунків бухгалтерського обліку в банках.

3. Дотримання принципів МСБО при формуванні номенклатури Плану рахунків бухгалтерського обліку в банках України.

4. Структурна побудова Плану рахунків бухгалтерського обліку в банках України.

5. Класифікація банківських рахунків.

6. Мультивалютність Плану рахунків.

7. Формування номерів синтетичного й аналітичного рахунків у банках

2. Завдання.

Визначити до якого класу, розділу та групи відносяться перелічені рахунки:

- Кореспондентський рахунок банку в НБУ

- Кореспондентський рахунок НБУ в банку

- Кореспондентські рахунки, що відкриті в інших банках

- Кореспондентські рахунки інших банків

- Поточні рахунки банку-управителя з довірчого управління

- Кошти в розрахунках фізичних осіб

- Комісійні доходи від розрахунково-касового обслуговування

- Комісійні витрати на розрахунково-касове обслуговування

- Бланки суворого обліку

- Документи і цінності прийняті на інкасо.

3. Завдання.

За назвами наведених рахунків, відповідно до Плану рахунків, вказати їх номери і дати їх економічну характеристику:

- Банкноти та монети в касі банку

- Кореспондентський рахунок банку в НБУ

- Кореспондентські рахунки, що відкриті в інших банках

- Кореспондентські рахунки інших банків

- Кошти на вимогу суб’єктів господарювання

- Комісійні доходи від розрахунково-касового обслуговування

- Комісійні витрати на розрахунково-касове обслуговування

Питання для самостійного опрацювання:

1. Характеристика технічних рахунків Плану рахунків.

2. Поняття контррахунків, їх характеристика та використання під час обліку операції.

3. Характеристика позабалансових рахунків та особливості обліку операцій за системою подвійного запису.

4. Врахування у Плані рахунків правил відображення доходів та витрат за принципом нарахування.

5. Економічна сутність операцій з визнання зменшення корисності активів.

Завдання.

Вказати, які із наведених рахунків використовуються в обліковій процедурі при розрахункових та міжбанківських операціях: 1001, 1423, 1200, 1435, 1500, 1600, 2027,2030, 2099, 2198, 2211, 2226, 2480, 2526, 2552, 2602, 2603, 2610, 2620, 2622, 2650, 3600, 4530, 5010, 6018, 6023, 6044, 6101, 6110, 6399, 6712, 6717, 7060, 9802, 9821, 9830.

ПРАКТИЧНЕ ЗАНЯТТЯ № 3