Тема. Облік касових операцій у комерційних банках

Кількість годин: 2

Мета заняття: розглянути види та особливості обліку банківських касових операцій.

1. Питання для проведення опитування:

1. Організація касової роботи банку.

2. Види касових документів та вимоги до їх оформлення.

3. Облік і документообіг за операціями кас з приймання готівки.

4. Облік та оформлення операцій з видачі готівки.

5. Інкасація грошового виторгу, облік і контроль цих операцій.

2. Задача.

До без балансового відділення банку 22 жовтня фізичною особою внесено готівкові кошти за комунальні послуги в розмірі 125,75 грн. комісійна винагорода за перерахування становила 2,75 грн.

Складіть бухгалтерські проведення за цими операціями.

3. Задача.

Інкасатор здав бухгалтеру-контролеру інкасаторські сумку разом із супровідними відомостями, в на яких зазначена сума інкасації в розмірі 2300 грн. Після перерахування готівки в сумці бухгалтером виявлено нестачу 100 грн.

Складіть бухгалтерські проведення за цими операціями.

4. Задача.

Інкасатор здав бухгалтеру-контролеру інкасаторські сумку разом із супровідними відомостями, в на яких зазначена сума інкасації в розмірі 5000 грн. Після перерахування готівки в сумці бухгалтером виявлено надлишок готівки в розмірі 300грн.

Складіть бухгалтерські проведення за цими операціями.

5. Задача.

Скласти проведення за змістом господарських операцій:

1. Клієнтом – фіз. особою внесено кошти на власний поточний рахунок.

2. Банком прийнято комунальні платежі від фізичної особи.

3. Клієнт сплатив комісію за послуги банку готівкою.

4. Видано заробітну плату працівникам банку.

5. Видано кошти фізичній особі з депозитного рахунка.

6. Видано гроші з каси банку інкасаторам для перевезення на відділення.

7. Гроші прийняті від інкасатора та оприбутковані у відділенні.

6. Задача.

1. Відобразити бухгалтерськими проведеннями зміст наведених операцій.

2. Визначити залишок готівки в касі на кінець дня (залишок на початок дня 60000 грн.).

Таблиця 1

Перелік операцій, проведених касою банку

№ з/п	Зміст операції	Сума, грн.
1	До каси банку за заявою на переказ готівки оприбутковано торгову виручку, що здана клієнтом ПП	8000
2	Із каси банку за чеком видано готівку ПП для зарплати працівникам	20000
3	Фізичними особами готівкою внесено кошти на поповнення депозитних вкладів: а) терміном 6 місяців б) терміном 2 роки	1500 1000
4	Видано готівку: а) заробітну плату працівникам банку б) аванс на відрядження	30000 800
5	Придбання готівки у банка-кореспондента	16000
6	Із каси виданий готівкою короткостроковий кредит фізичній особі на поточні потреби	21000

Питання для самостійного опрацювання:

1. Основні нормативні документи, що регламентують організацію емісійно-касової роботи в установах банку.

2. Обробка, формування і пакування грошових білетів, монет і валютних цінностей.

3. Організація резервних фондів Національного банку України.

4. Порядок підкріплення операційних кас установ комерційного банку під час роботи через консолідований кореспондентський рахунок.

Завдання.

Визначити економічний зміст господарських операцій, узагальнених бухгалтерськими проведеннями:

1. Дт 1001 Кт 2620.

2. Дт 1001 Кт 6110.

3. Дт 3550 Кт 1001.

4. Дт 1001 Кт 1811.

5. Дт 1007 Кт 1001.

6. Дт 1001 Кт 2520.

7. Дт 1001 Кт 2902.

8. Дт 2650 Кт 1001.

9. Дт 2620 Кт 1001.

10. Дт 2625 Кт 1001.

11. Дт 2202 Кт 1001.

ПРАКТИЧНЕ ЗАНЯТТЯ № 7