- •1.Содержание финансов организаций
- •2.Формирование денежных доходов и фондов организаций
- •3.Система финансовых взаимоотношений организации
- •4.Финансовые ресурсы предприятия, источники их формирования
- •5.Функции финансов организаций
- •6.Принципы организации финансов предприятий
- •12.Финансы некоммерческих организаций
- •13.Собственный капитал и его роль в формировании капитала предприятия
- •15.Добавочный капитал организации
- •16.Резервный капитал предприятия и прочие резервы
- •17.Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
- •18.Классификация затрат и расходов предприятия
- •19.Содержание расходов организации
- •20.Затраты, формирующие себестоимость продукции
- •21.Планирование себестоимости реализуемой продукции
- •22.Доходы предприятий, их классификация
- •23Формирование и использование выручки от продаж продукции
- •24.Прибыль предприятия, ее содержание. Формирование прибыли
- •25.Распределение и использование прибыли предприятия
- •26.Планирование прибыли. Метод прямого счета
- •27.Аналитические методы планирования прибыли
- •28.Факторный метод планирования прибыли
- •29.Рентабельность, показатели, методы исчисления
- •30.Порог рентабельности (точка безубыточности). Запас финансовой прочности
- •31.Операционный рычаг, сила его воздействия
- •32.Экономическое содержание оборотного капитала
- •33.Сравнительная характеристика воспроизводства основных и оборотных производственных фондов
- •34.Кругооборот оборотного капитала
- •35.Организация оборотных средств на предприятии, их состав и структура
- •36.Показатели эффективности использования оборотного капитала
- •37.Определение потребности предприятия в оборотных средствах
- •38.Нормирование оборотных средств аналитическим и коэффициентным методом
- •39.Нормирование оборотных средств методом прямого счета
- •40.Источники формирования оборотного капитала
- •41.Экономическая природа и состав основного капитала 181
- •42.Виды денежной оценки основных фондов
- •43.Показатели эффективности использования основного капитала
- •44.Амортизация и ее роль в обновлении основного капитала
- •45.Прямые инвестиции как способ воспроизводства основного капитала
- •46.Источники финансирования прямых инвестиций
- •47.Источники финансирования ремонта основных фондов
- •48.Нематериальные активы, источники их приобретения и амортизация
- •49.Сущность финансового планирования
- •50.Финансовое планирование, его содержание, назначение, состав, задачи.
- •51.Виды финансового планирования и их характеристика.
- •52.Финансовый план предприятия, его содержание и порядок составления.
- •53.Оперативное финансовое планирование.
- •54.Финансовая устойчивость и платежеспособность предприятий.
53.Оперативное финансовое планирование.
В решении вопросов повышения эффективности производства огромная роль принадлежит оперативному управлению. С другой стороны, эффективность управления производственными процессами, регулирования расчетов с работниками предприятия, покупателями и поставщиками, звеньями финансово-кредитной системы (бюджетом, централизованными внебюджетными фондами, учреждениями банков и т.д.), обеспечения платежеспособности предприятия в значительной степени зависит от организации оперативного финансового планирования.
Оперативное финансовое планирование включает составление, прежде всего, платежного календаря.
Платежный календарь - это документ, в котором отражаются текущие расходы и текущие поступления денежных средств предприятия на определенный период времени.
Назначение платежного календаря - установление размеров текущих затрат и объемов поступления денежных средств, последовательности и сроков осуществления всех расчетов за определенный отрезок времени предприятия.
Платежный календарь дает возможность финансовым службам предприятия обеспечивать своевременное выполнение расчетных и платежных обязательств, устанавливать изменение и уровень платежеспособности, а также финансирование нормальной хозяйственной деятельности предприятия в соответствующем периоде.
Составляется платежный календарь на короткие промежутки времени - месяц, пятнадцать дней, декаду. Наиболее целесообразно составление платежного календаря на месяц с подекадной разбивкой.
Состоит платежный календарь из двух разделов.
В первом разделе показываются все виды расходов (платежей) предприятия на планируемый период: расходы на выплату заработной платы и приравненных к ней платежей; суммы уплачиваемых налогов и платежей в бюджет и внебюджетные фонды; расходы на оплату счетов поставщиков за товарно-материальные ценности и поставляемые услуги, а также счетов подрядчиков за выполненные работы по капитальному строительству и капитальному ремонту; суммы уплачиваемой просроченной кредиторской
задолженности; суммы погашаемых кредитов и процентов по ним и другие виды платежей.
Во втором разделе отражаются остатки денежных средств на счетах в банках и в кассе предприятия, а также ожидаемые поступления денежных средств из различных источников: выручка от продажи продукции, работ и услуг; выручка от продажи основных фондов и товарно-материальных ценностей; поступления от погашения дебиторской задолженности; поступления из централизованных источников; поступления в виде кредитов банков; прочие поступления.
При составлении платежного календаря используются данные учета операций по счетам в банке и в кассе предприятия, плановые данные о сроках выпуска и продажи продукции, услуг, договоры с поставщиками на поставку материальных ресурсов, сведения о срочных и просроченных платежах поставщикам и подрядчикам, установленные в соответствии с действующим законодательством сроки выплаты заработной платы работникам предприятия, согласованные с налоговым органом (установленные законодательно) сроки уплаты соответствующих налогов и платежей в бюджет и внебюджетные фонды, кредитные договоры с банками, подтверждающие размеры выдачи, сроки погашения кредита и размеры платы за него, данные о состоянии дебиторской и кредиторской задолженности и др. Форма платежного календаря приведена в табл. 8.4.1.
Соотношения между обоими разделами календаря - поступлением и расходованием средств - должно быть таким, чтобы обеспечивалось их равенство, или, что еще лучше, было превышение поступлений средств над их расходами. Излишние средства в данном случае осядут на текущем счете предприятия и это будет означать большую устойчивость его финансового положения и платежеспособность в последующем периоде.
Превышение расходов над поступлениями денежных средств свидетельствует о снижении возможностей предприятия в покрытии предстоящих расходов. В данном случае предприятие должно изыскивать резервы увеличения объемов денежных поступлений за счет увеличения количества реализации продукции, принятия мер по ускорению расчетов за нее, по ускорению взыскания дебиторской задолженности, по сокращению соответствующих видов затрат или переносу их оплаты на последующие периоды и т.д.
Однако, независимо от соотношения доходной и расходной частей платежного календаря, его составление и использование в оперативном управлении предприятием дает возможность осуществлять контроль за поступлением денежных средств и их целевым использованием, что способствует укреплению расчетно-платежной и финансовой дисциплины.