- •1. Дайте определение понятиям: «Налоговое администрирование», «налоговый потенциал», «налоговый механизм».
- •2. Какова главная цель налогового администрирования? Какие принципы заложены в основу построения налоговой системы?
- •3. Назовите функции налогового администрирования.
- •4. Дайте характеристику планированию и налоговому прогнозированию и обозначьте их направления.
- •5. Какова роль анализа в системе налогового администрирования? Дайте характеристику направлениям и видам анализа.
- •6. Назовите формы налогового контроля.
- •7. Что такое налоговые стимулы и налоговые льготы? Каким требованиям должна отвечать система налогового стимулирования? Какие виды налогового стимулирования предусмотрены налоговым законодательством?
- •8. Каков состав и структура налоговых органов России? Какие налоговые органы относятся к каждому из трех уровней системы?
- •9. Кто признается налогоплательщиком и плательщиком сборов?
- •10. Объект налогообложения: понятие, возможные виды объектов налогообложения.
- •11. Что такое налоговая база, налоговая ставка, налоговый период?
- •12. Ставка налога – понятие, виды ставок.
- •13. Представление интересов налогоплательщика – основания и порядок его осуществления.
- •14. Какие права гарантированы налогоплательщику (плательщику сбора) налоговым законодательством?
- •15. Какие обязанности вменены налоговым законодательством налогоплательщику (плательщику сбора)?
- •16. Виды налогов и общие условия их установления.
- •17. Реализация для целей налогообложения: какие особенности необходимо учитывать при ее определении.
- •19. Порядок исчисления сроков установленных налоговым законодательством.
- •20. Какие сроки и для каких действий установлены в статье 78 нк.
- •21.Сведения учитываемые в егрип и основания для внесения в него записей.
- •22. Основания для внесения записей в егрюл при создании, при регистрации изменений.
- •23. Сведения учитываемые в егрюл и основания для внесения в него записей при регистрации.
- •24.Федеральные налоги- перечень, порядок введения.
- •25. Региональные налоги – перечень, порядок введения и прекращения их действия.
- •26. Местные налоги – перечень, порядок введения и прекращения их действия.
- •27. Каков механизм зачета или возврата сумм излишне уплаченного налога, сбора, пеней, штрафа.
- •28. Залог, поручительство – основания и условия оформления.
- •29. Основания, порядок и механизм учета налогоплательщиков.
- •30. Налоговая проверка: виды проверок основания и порядок проведения.
- •31. Организация работы налоговых органов с налогоплательщиками.
- •32. Какие процессуальные действия возможны к проведению в рамках камеральной проверки?
- •33. Какие процессуальные действия возможны к проведению в рамках выездной проверки?
- •34. Назовите участников отношений регулируемых законодательством о налогах и сборах.
- •35. Назовите права налоговых органов.
- •36. Какие обязанности установлены налоговым Кодексом налоговым органам и должностным лицам налоговых органов.
- •37. Какие лица признаются взаимозависимыми для целей налогообложения?
- •38. Дайте определение понятию «реализация» для целей налогообложения.
- •39. Каковы принципы определения цены товаров, работ, услуг.
- •40. Опишите механизм исполнения обязанности по уплате налога (сбора).
- •41. Опишите механизм исполнения обязанности по уплате налога (сбора) при принятии мер принудительного урегулирования задолженности.
- •42. Что такое налог (сбор)?
37. Какие лица признаются взаимозависимыми для целей налогообложения?
Статья 20. Взаимозависимые лица
1. Взаимозависимыми лицами для целей налогообложения признаются физические лица и (или) организации, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности или деятельности представляемых ими лиц, а именно:
(в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)
1) одна организация непосредственно и (или) косвенно участвует в другой организации, и суммарная доля такого участия составляет более 20 процентов. Доля косвенного участия одной организации в другой через последовательность иных организаций определяется в виде произведения долей непосредственного участия организаций этой последовательности одна в другой;
(пп. 1 в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)
2) одно физическое лицо подчиняется другому физическому лицу по должностному положению;
3) лица состоят в соответствии с семейным законодательством Российской Федерации в брачных отношениях, отношениях родства или свойства, усыновителя и усыновленного, а также попечителя и опекаемого.
2. Суд может признать лица взаимозависимыми по иным основаниям, не предусмотренным пунктом 1 настоящей статьи, если отношения между этими лицами могут повлиять на результаты сделок по реализации товаров (работ, услуг).
(п. 2 в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)
Суд может признать лица взаимозависимыми и по другим основа ниям:
- По товарообменным (бартерным) операциям;
- При совершении внешнеторговых сделок;
- При отклонении более чем на 20% в сторону повышения или понижения от уровня цен, применяемых налогоплательщиком по идентичным (однородным) товарам (работам, услугам) в пределах непродолжительного периода времени.
В Налоговом кодексе Российской Федерации понятие непродолжительный период времени не определено.
Если по этим четырем видам сделок цены товаров (работ, услуг), будут отклоняться в сторону повышения или понижения более чем на 20% от рыночных цен на идентичные (однородные) товары (работы, услуги), то налоговый орган вправе вынести мотивированное решение о доначислении налога и пени, рассчитанным таким образом, как если бы результаты этой сделки были оценены, исходя из рыночных цен на соответствующие товары (работы, услуги).
38. Дайте определение понятию «реализация» для целей налогообложения.
Понятие реализации товаров, работ и услуг дано в статье 39 НК РФ.
Так, под реализацией товаров (работ, услуг) организаций или индивидуальным предпринимателем признается соответственно передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами, услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в случаях предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации, передача права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу на безвозмездной основе.
Не признается реализацией товаров (работ, услуг) следующие операции:
• осуществление операций, связанных с обращением российской или иностранной валюты;
• передача основных средств, нематериальных активов и (или) иного имущества организации ее правопреемнику (правопреемникам) при реорганизации этой организации;
• передача основных средств, нематериальных активов и (или) иного имущества некоммерческим организациям на осуществление ос новной уставной деятельности, но не связанной с предпринимательской деятельностью;
• передача имущества, если такая передача носит инвестиционный характер (в частности вклады в уставной (складочный) капитал хозяйственных обществ и товариществ, вклады по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности), паевые взносы в пае вые фонды кооперативов);
• передача имущества в пределах первоначального взноса участнику хозяйственного общества или товарищества (его правопреемнику или наследнику) при выходе (выбытии) из хозяйственного общества или товарищества, а также при распределении имущества ликвидируемого хозяйственного общества или товарищества между его участниками;
• передача имущества в пределах первоначального взноса участнику договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или его правопреемнику в случае выдела его доли из имущества, находящегося в общей собственности участников договора, или раздела такого имущества;
• передача жилых помещений физическим лицам в домах государственного или муниципального жилищного фонда при проведении приватизации;
• изъятие имущества путем конфискации, наследование имущества, а также обращение в собственность иных лиц бесхозяйных и брошенных вещей, бесхозяйных животных, находки, клада.