- •2 Теории налогообложения и их развитие
- •3.Теория обмена. Теория общественного договора. Их сходства и различие
- •4.Теория налога как страховой премии и ее развитие
- •5. Теории Единого налога и их характеристика.
- •6Теория равенства жертвы. Теория минимума жертв. Теория коллективных потребностей.
- •7.Теории переложения налогов
- •8Синтезированная теория переложения
- •9. Принципы налогообложения а. Смита и а. Вагнера.
- •11.Кейнсианская экономические школы о роли налоговой политики в государственном регулировании экономики
- •12. Русская научная школа в области налогообложения (19в)
- •13.Понятие и роль налогов и сборов в современной экономике
- •16Принципы налогообложения и их характеристика
- •17.Обязательные элементы налога. Их характеристика. Примеры.
- •18Факультативные элементы налога. Их характеристика. Примеры.
- •19Дополнительные элементы налога. Их характеристика. Примеры.
- •201. Понятие и функции налоговой льготы
- •2. Виды и классификация налоговых льгот
- •21.Теории прямого и косвенного налогообложения
- •22. Налоговые ставки и их виды
- •23 Равное, пропорциональное и прогрессивное (регрессивное) налогообложение
- •2. Равное налогообложение
- •3. Пропорциональное налогообложение
- •4. Прогрессивное налогообложение
- •5. Регрессивное налогообложение
- •28 Правовое регулирование налоговых отношений. Налоговый кодекс рф. Его значение структура.
- •30 Налоговая система рф. Краткая характеристика региональных налогов
- •31 Налоговая система рф. Краткая характеристика местных налогов.
- •32 Фнс Российской Федерации ее структура и её функции
- •33 Налоговый федерализм
- •35 Права и обязанности налоговых органов
- •36 Налоговая политика. Типы налоговой политики
- •39 Налоговый контроль. Его элементы и функции
- •40 Налоговые реформы и их классификация
- •41 Налоговые стабилизаторы и их характеристики. Примеры.
- •42 Проблема уклонение от уплаты налогов
- •44 Влияния на налогообложения на рынок труда и его параметры
- •45 Влияние налогообложения на инвестирование, сбережение и потребление
- •46 Показатели налогового бремени на макро-, мезо- и микроуровне
40 Налоговые реформы и их классификация
неразрывно связаны с экономическими реформами, с цикличностью развития.
Налоговая реформа – комплексный процесс, направленный на кординальное преобразование налоговой системы с целью приведения ее в соответствие с новым содержанием гос. налоговой политики.
Классификация
1. по содержанию
структурные – координальные преобразования отдельных структурных элементов системы налогообложения
системные – координальные изменения самой системы налогообложения, ее принципов и методологической основы
2. по целям
ограниченно-целевые – налоговая реформа преследует конкретные цели (снижение нагрузки на малый бизнес, спец. налоговые режимы)
многоцелевые – направлены на решение масштабных социально-экономических задач государства
3. по продолжительности:
краткосрочные (до 5 лет)
среднесрочные (5-8)
долгосрочные (8-20-)
Налоговые реформы за рубежом
на протяжении 20 века налоговые реформы развитых стран были направлены на повышение эффективности налоговых систем.
В основе след. принципы:
1. экономически эффективная налоговая система не должна входить в противоречие с эффективным распределением ресурсов
2. административная простота
3. гибкость (приспособление к изменяющимся внешним условиям)
4. политическая ответственность (граждане платят налоги для того, чтобы политическая система была в состоянии отражать их предпочтения)
5. принцип справедливости
Налоговая реформа: США 1986г, Канада 1987, Германия 1988
США прямые налоги 91,7%, косвенные – 8,3
Германия прямые 53,2, кос – 46,8
Франция 39,1, 60,9
Англия 55,4, 44,6
Япония 74,2 25,8
среди прямых преобладали подоходный налог с физ. лиц и налог на прибыль (корпоративный)
41 Налоговые стабилизаторы и их характеристики. Примеры.
"Встроенный" (автоматический) стабилизатор - экономический механизм, позволяющий снизить амплитуду циклических колебаний уровней занятости и выпуска, не прибегая к частым изменениям экономической политики правительства. В качестве таких стабилизаторов в индустриальных странах обычно выступают прогрессивная система налогообложения, система государственных трансфертов (в том числе страхование по безработице) и система участия в прибылях. Встроенные стабилизаторы экономики относительно смягчают проблему продолжительных временных лагов дискреционной фискальной политики, так как эти механизмы "включаются" без непосредственного вмешательства парламента.
Их суть заключается в увязке ставок налогов с величиной получаемого дохода. Почти все налоги построены таким образом, что позволяют обеспечить рост налоговых поступлений с увеличением чистого национального продукта. Это касается подоходного налога на физических лиц, который имеет прогрессивный характер; налога на прибыль; на добавленную стоимость; налога с продаж, акцизов.
Налоговые поступления уменьшаются автоматически, если происходит спад производства. Следовательно, во время спада из-за увеличившегося бюджетного дефицита и безработицы автоматически увеличивается общая сумма социальных выплат, поэтому благодаря встроенным стабилизаторам во время спадов происходят приросты доходов населения. Соответственно, во время подъёма в экономике налоговые поступления автоматически возрастают. Таким образом, бюджетные дефициты помогают бороться со спадом, оказывая стимулирующее воздействие на экономику, а бюджетные профициты борются с инфляцией, оказывая на экономику сдерживающее воздействие.