50. Понятие, виды и функции налога.

Налог – это обязательный индивидуальный безвозмездный платеж, взимаемый с организаций, физ лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хз ведения или в целях финансового управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности гос-ва или мун.образований.

Функции налогов:

1. Фискальная – пополнение казны.

2. Регулирующая – направлена на достижение посредством налоговых механизмов тех или иных задач экономической политики государства.

3. Контрольная - позволяет государству отслеживать своевременность и полноту поступлений в бюджет денежных средств и сопоставлять их величину финансовых ресурсов.

Виды налогов:

1. По территории взимания:

1. Федеральные – обязательны к уплате на всей тер РФ (НДС, акциз, НДФЛ, налог на прибыль организаций, налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, государственная пошлина)

2. Региональные – обязательны к уплате на тер соответствующих субъектов РФ, вводятся в действие субъектами. (Налог на имущество организаций; налог на игорный бизнес; транспортный налог)

3. Местные – обязательны к уплате на тер. соответствующего мун.образования. (земельный налог; налог на имущество физ лиц)

1. По субъектному составу:

1. Уплачиваемые физ лицами

2. Уплачиваемые организациями

1. В зависимости от порядка исчисления и взимания:

1. Прямые – любой налог который налагается на лиц и их имущество непосредственно и который непосредственно переходит от уплачивающего налогоплательщика – субъекты уполномоченному взимать налог.

2. Косвенные – налагается, в общем, на объекты потребления (товары, услуги, определенные работы) и только с этого момента могут быть выплачиваемыми косвенно теми, кто хочет потреблять определенные товары, работы и услуги. Налог входит в стоимость товара или услуги.

50. Понятие и основные элементы налоговой системы.

Налоговая система – совокупность элементов которые раскрывают сущность налогообложения РФ.

Элементы налоговой системы:

1. Юридическая конструкция налога – определяет обязанность налогоплательщика уплатить налог.

2. Система налогообложения гос-ва – это сочетание материально-правовых и процессуально-правовых предпосылок, создающих возможность для внесения налоговых платежей в государственные, региональные и местные бюджеты.

3. Нормотворческая деятельность государства в сфере налогообложения – это деятельность ОГВ по формированию нпа, регулирующих процесс исчисления и уплаты налогов на тер.РФ.

4. Налоговая политика – это совокупность форм и методов воздействия на экономич отношения ч/з систему налогового законодательства.

5. Налоговая культура населения – определяет уровень правового состояния и характер развития правосознания населения, выражающейся в правомерности поведения налогоплательщиков, соблюдения налоговой дисциплины в процессе исчисления и уплаты налогов в бюджет.

6. Налоговые органы – ФНС и ее территориальные органы составляют единую централизованную систему налоговых органов.

1. Управление ФНС по субъектам РФ

2. Межрегиональные инспекции ФНС

3. Инспекции ФНС по районам в городах, городах безрайонного деления

4. Инспекции ФНС межрайонного уровня

ФНС явл-ся фед.органом исп.власти который осуществляет функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства, за правильностью исчисления налогов, за своевременностью их уплаты, осуществляет гос регистрацию юр и физ лиц в качестве ИП и крестьянских фермерских хозяйств.

ФНС находится в ведении Министерства Финансов РФ и осуществляет свою деятельность ч/з территориальные органы.

7. Налоговый контроль – деятельность уполномоченных органов по контролю за соблюдением налогоплательщиками, налоговыми агентами и плательщиками сборов законодательства о налогах и сборах. Наиболее эффективная форма контроля – налоговые проверки. Они бывают камеральными и выездными.