3. Журнал хозяйственных операций за декабрь 2010 г.

Таблица 2

№ п\п	Документ	Содержание хозяйственной опера­ции	Сумма	Корреспонди­рующие счета
				Дебет	Кредит
1	2	3	4	5	6
1.	Накладная Счет-фактура.	Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склад материальные ценности: а) покупная стоимость; б) транспортные расходы; в) НДС.	200000 4000 36720	15 15 19	60 60 60
2.	Приходный ордер (М-4) Бухгалтерская справка.	Оприходованы материалы на склад по учетной стоимости. Списываются отклонения в стоимости материалов.	200000 4000	10 16	15 15
3.	Акт приемки-передачи оборудования в монтаж	Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха.	150000	08	07
4.	Акт выполненных работ Счет-фактура.	Акцептован счет подрядной организации за выполнение строительно-монтажных работ по возведению здания цеха; НДС	2118644 381356	08 19	60 60
5.	Акт списания основных средств (ОС-4)	Списано морально устаревшее оборудование: а) первоначальная стоимость; б) сумма начисленной амортизации на дату списания; в) стоимость оприходованных материалов от демонтированного оборудования; г) финансовый результат от списания оборудования.	100000 97500 2500 1500 1000	01.2 02 91.2 10 99	01.1 01.2 01.2 91.1 91.9
6.	Акт выполненных работ Счет-фактура.	Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования; НДС.	60000 10800	08 19	60 60
1	2	3 Продолжение таблицы 2	4	5	6
7.	Акт приемки-передачи объекта основных средств (ОС-1)	Приняты в эксплуатацию (по акту приемки-передачи ф-ОС-1) законченные объекты ОС по первоначальной стоимости: а) здание цеха; б) производственное оборудование.	2118644 210000	01 01	08 08
8.	Лимитно-заборная карта (М-8)	Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности по учетной стоимости: а) на изготовление готовой продукции в основном производстве; б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования, и хозяйственные нужды цехов основного производства; в) на обслуживание основных средств общехозяйственного назначения; г) на упаковку продаваемой продукции; д) на ремонт административного здания.	160000 35000 20000 5000 3000	20 25 26 44 26	10 10 10 10 10
9.	Бухгалтерская справка.	Списывается сумма отклонений на: а) на изготовление готовой продукции в основном производстве; б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования, и хозяйственные нужды цехов основного производства; в) на обслуживание основных средств общехозяйственного назначения; г) на упаковку продаваемой продукции; д) на ремонт административного здания.	1424 311,5 178 44,5 26,7	20 25 26 44 26	16 16 16 16 16
10	Ведомость начисления амортизации	Начислена амортизация ОС: а) производственного оборудования, зданий и инвентаря цехов; б) зданий общехозяйственного назначения.	122500 15000	25 26	02 02
11	Бухгалтерская справка.	Списана задолженность с истекшим сроком исковой давности: дебиторская кредиторская	55000 15000 40000	91.2 60	62 91.1
1	2	3	4	5	6
1	2	3 Продолжение таблицы 2	4	5	6
12	Акт выполненных работ, оказанных услуг Счет-фактура.	Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций: а) за текущий ремонт зданий офиса; б) за коммунальные услуги, потребленные производственными цехами (освещение, отопление); в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения; г) за информационно-консультационные услуги; д) НДС по ремонтным работам и потребленным услугам.	12500 75000 15000 7500 19800	26 25 26 26 19	60 60 60 60 60
13	ПКО	Получены с расчетного счета денежные средства в кассу для выплаты заработной платы, командировочных, хозяйственных расходов, на выплату пособий по рождению детей (3 случая).	176500	50	51
14	Платежная ведомость РКО; приказ на командировку; документы по рождению ребенка; бухгалтерская справка.	Выплачены из кассы: а) заработная плата; б) выдано в подотчет; в) пособия; г) депонирование и сдано на расчетный счет.	127500 7500 40000 1500 1500	70 71 70 70 51	50 50 50 76 50
15	Банковская выписка ПКО.	Поступили платежи от покупателей: а) за проданную продукцию; б) в погашение прочей дебиторской задолженности; в) от своего работника.	1050000 7000 5000	51 51 50	62 76 73
16	Банковская выписка.	Оплачены с расчетного счета организации: а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги; б)налог на доходы физических лиц; в) взносы в государственные социальные внебюджетные фонды; г) алименты, удержанные по исполнительным листам.	638000 21300 63650 1525	60 68.1 69 76	51 51 51 51
1	2	3 Продолжение таблицы 2	4	5	6
17	Инвалютная выписка банка.	Перечислены денежные средства на приобретение инвалюты в сумме 30000 Евро для оплаты поступивших ценностей от иностранного поставщика. Коммерческий курс 35руб.55коп. Курс банка России 35руб.20коп. Инвалюта зачислена на транзитный валютный счет в этот же день и перечислена иностранному поставщику. Списывается разница между коммерческим курсом и курсом банка России	1066500 1056000 1056000 10500	57 52 60 91.2	51 57 52 57
18	Расчетная ведомость	Начислена зарплата, пособия и прочие выплаты персоналу организации за декабрь 2010г: а) рабочим основного производства за изготовленную продукцию; б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами; в) руководителям, специалистам за управление организацией; г) пособия по временной нетрудоспособности: в том числе: за счет работодателя за счет фонда социального страхования	112500 80000 90000 9000 3500 5500	20 25 26 25 69	70 70 70 70 70
19	Расчетная ведомость.	Произведены удержания из начисленной заработной платы: а) НДФЛ; б) алименты.	21300 3300	70 70	68 76
20	Расчетная ведомость.	Начислены взносы в государственные внебюджетные социальные фонды от оплаты труда: а) за изготовление продукции в основном производстве; б) за обслуживание и управление цехами; в) за управление организацией.	38250 27200 30600	20 25 26	69 69 69
21	Книга покупок	Проводится налоговый вычет НДС из бюджета по оприходованным товарно-материальным ценностям, выполненным строительно-монтажным работам, ремонтным работам и прочим работам и услугам.	448676	68	19
1	2	3 Продолжение таблицы 2	4	5	6
22	Финансовый отчет.	На основании утвержденных авансовых отчетов, отражаются расходы на служебные командировки.	5250	26	71
23	Расчет и справки бухгалтерии	Списаны накладные расходы на включение в себестоимость продукции: а) общепроизводственные.	343511,5	20	25
24	Приемно-сдаточная накладная	Оприходована на склад готовая продукция, выпущенная из производства по фактической себестоимости, при этом НЗП на конец месяца 85355 руб.	608235,5	43	20
25	Накладная Счет-фактура	Отгружена готовая продукция покупателям: а) по фактической производственной себестоимости; б) по договорной стоимости; в) стоимость транспортных услуг по транспортировке продукции на станцию отправления; г) НДС; д) продукция своему работнику.	520000 1205400 11000 1980 5000	90.2 62 90.2 19 73	43 90.1 60 60 90.1
26	Книга продаж.	Начислен НДС в бюджет: а) по отгруженной покупателям продукции; б) по отпущенной продукции своему работнику.	183875 763	90.3 90.3	68.2 68.2
27	Расчет и справки бухгалтерии	Списаны расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции. Списаны общехозяйственные расходы.	5044,5 199054,7	90.2 90.8	44 26
28	Расчет бухгалтерии.	Определен и списан финансовый результат от продажи продукции покупателям и своему работнику.	290662,8	90.9	99
29	Расчет бухгалтерии.	Определен и списан финансовый результата от прочих доходов и расходов.	14500	91.9	99
1	2	3 Продолжение таблицы 2	4	5	6
30	Расчет бухгалтерии.	Начислен налог на прибыль организаций.	60832,56	99	68
31	РКО.	Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита. Лимит кассы установлен обслуживающим банком в сумме 7000 руб.	4322	51	50
32	Расчет бухгалтерии.	Списана нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отчетного года при реформации баланса (т.е. заключительными проводками декабря).	243330,24	99	84
33	Выписка банка	Перечислена задолженность банку по кредитам: В том числе: краткосрочные; долгосрочные.	300000 198000 102000	66 67	51 51
34	ПКО.	Поступила выручка от покупателей.	1205400	51	62

9. Расчет отклонений для списания материалов:

%ТЗР =

а) 160000 * 0,89% = 1424;

б) 35000 * 0,89% = 311,5;

в) 20000 * 0,89% = 178;

г) 5000 * 0,89% = 44,5;

д) 3000 * 0,89% = 26,7;