- •Бухгалтерський облік у банках
- •Методологічні основи фінансового обліку в банках
- •1.3 Особливості побудови плану рахунків
- •1.4 Характеристика параметрів аналітичного обліку
- •Навчальні завдання
- •Завдання для самоперевірки
- •2. Кореспондентські відносини між банківськими установами
- •2.1. Порядок відкриття кореспондентських рахунків комерційним банкам у регіональних управліннях нбу
- •2.2. Організація міжбанківських розрахунків
- •2.3. Механізм прямих кореспондентських відносин між комерційними банками
- •Навчальні завдання
- •Завдання для самоперевірки
- •3. Облік касових операцій в комерційних банках
- •3.1. Організація обліку касових операцій у комерційних банках
- •3.2. Облік операцій, виконуваних прибутковими касами
- •3.3. Облік операцій, здійснюваних вечірніми касами та касами перерахунку готівки
- •3.4. Облік операцій, здійснюваних видатковими касами
- •3.5. Облік операцій з підкріплення операційних кас комерційних банків
- •Кореспонденція рахунків під час здійснення касових операцій
- •Навчальні завдання Задача 1
- •Задача 2
- •4. Облік операцій комерційного банку за безготівковими розрахунками
- •4.1. Принципи організації безготівкових розрахунків та вимоги щодо оформлення розрахункових документів
- •4.2. Розрахунки із застосуванням платіжних доручень
- •4.3. Здійснення розрахунків чеками
- •4.4. Розрахунки акредитивами
- •4.5. Розрахунки платіжними вимогами без акцепту платників та безспірне списання (стягнення) коштів
- •Навчальні завдання Задача 1
- •Завдання для самоперевірки Задача 2
- •Змістовий модуль 2. Облік Пасивних операцій комерційного банку
- •5. Облік капіталу банку
- •5.1. Бухгалтерська оцінка капіталу банку
- •5.2. Облік операцій з формування статутного фонду банку
- •Реєстрація статутного капіталу
- •Отримання внесків акціонерів до статутного капіталу після його реєстрації
- •5.3. Відображення в обліку результатів поточного року
- •Навчальні завдання
- •Завдання для самоперевірки Задача
- •6. Облік кредитних операцій
- •6.1. Загальні принципи бухгалтерського обліку кредитних операцій
- •6.2. Облік операцій за овердрафтом
- •6.3. Облік факторингових операцій
- •6.4. Облік сумнівних кредитів та резервів під кредитні ризики
- •Навчальне завдання
- •Завдання для самоперевірки
- •7. Облік депозитних операцій установ комерційних банків
- •7.1. Бухгалтерський облік номіналу депозиту та нарахування процентів за депозитом
- •8.2. Облік операцій зі сплати та погашення депозиту
- •Навчальні завдання
- •8. Бухгалтерський облік операцій з цінними паперами установ комерційних банків
- •8.1. Облік вкладень банку в акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком з метою продажу
- •8.2. Облік вкладень банку в боргові цінні папери з метою продажу
- •8.3. Облік власних боргових зобов'язань банку
- •Навчальні завдання
- •10.2. Характеристика рахунків для запису валютної позиції
- •9.3. Облік операцій, що здійснюються через пункти обліку валют
- •Операції банків з іноземною валютою
- •Навчальні завдання
- •Завдання для самоперевірки
- •Змістовий модуль 3. Облік доходів і витрат та фінансова звітність комерційного банку
- •10. Облік доходів та витрат комерційного банку
- •10.1. Облік доходів і витрат банку
- •Навчальні завдання
- •Балансовий звіт комерційного банку
- •Зміст господарських операцій акб «новий» за вересень
- •Завдання для самоперевірки
- •11.Звітність комерційних банків
- •11.1.Економічна сутність звітності комерційних банків і її класифікація
- •11.2. Характеристика звітності комерційних банків
- •Навчальні завдання
- •Питання для підсумкового контролю знань
- •Література
Зміст господарських операцій акб «новий» за вересень
№ п/п |
Вересень |
Сума, тис. грн. |
1 |
2 |
3 |
1 |
Банк нараховує проценти за кредити від НБУ(12% річних, оплата щомісяця) |
12,00 |
2 |
Банк сплачує проценти за кредитами НБУ |
12,00 |
3 |
Банк нараховує проценти за довгостроковими депозитами банків (12% річних, оплата щомісяця) |
33,99 |
4 |
Банк сплачує проценти за довгостроковими депозитами банків |
33,99 |
5 |
Банк сплачує проценти за короткостроковими депозитами СГД (12% річних, оплата щоквартально) |
62,35 |
Продавження таблиці 10.6
1 |
2 |
3 |
6
|
Банк сплачує проценти за короткостроковими депозитами СГД |
62,35 |
7 |
Банк нараховує проценти за довгостроковими депозитами СГД(12% річних, оплата щомісяця) |
45,89 |
8 |
Банк сплачує проценти за довгостроковими депозитами СГД |
45,89 |
9 |
Банк нараховує проценти за короткостроковими депозитами фізичних осіб (12% річних, оплата щомісяця) |
41,84 |
10
|
Банк сплачує проценти за короткостроковими депозитами фізичних осіб |
41,84 |
11 |
Банк нараховує проценти за довгостроковими депозитами фізичних осіб (13% річних, оплата щомісяця) |
22,50 |
12 |
Банк сплачує проценти за довгостроковими депозитами фізичних осіб |
22,50 |
13 |
Банк нараховує проценти за ощадними сертифікатами власного боргу (15% річних, оплата щомісяця) |
12,50 |
14 |
Банк сплачує проценти за ощадними сертифікатами власного боргу |
12,50 |
15 |
Банк нараховує проценти за субординованим боргом (12% річних, оплата щомісяця) |
25,00 |
16 |
Банк сплачує проценти за субординованим боргом |
25,00 |
17 |
Банк нараховує проценти за короткостроковими кредитами іншим банкам (26% річних, оплата щоквартально) |
54,17 |
Продавження таблиці 10.6
1 |
2 |
3 |
18 |
Банк нараховує проценти за довгостроковими кредитами іншим банкам (30% річних, оплата щоквартально) |
50,00 |
19 |
Банк нараховує проценти за угодою фінансового лізингу (18% річних, оплата щоквартально) |
50,00 |
20 |
Банк нараховує проценти за короткостроковими кредитами в поточну діяльність (15% річних, оплата щоквартально) |
190,48 |
21 |
Банк нараховує проценти за довгостроковими кредитами в поточну діяльність (17% річних, оплата щоквартально) |
115,36 |
22 |
Банк нараховує проценти за короткостроковими кредитами фізичним особам на поточні потреби (30% річних, оплата щоквартально) |
218,82 |
23 |
Банк нараховує проценти за довгостроковими кредитами на поточні потреби(20,4% річних, оплата щоквартально) |
439,82 |
24 |
Банк нараховує проценти ОВДП на інвестиції (13% річних, за оплата щоквартально) |
18,79 |
25 |
На доходи списується попередня оплата від реалізації у серпні частини акцій на продаж |
278,66 |
26 |
Банк списує на витрати суму орендної плати операційного лізингу за оренду банківського приміщення |
100,00 |
27 |
Банком нараховується заробітна плата працівникам за вересень
|
208,16 |
Продавження таблиці 10.6
1 |
2 |
3 |
28 |
Банком проводяться нарахування на соціальне страхування |
8,33 |
29 |
Банком проводяться вирахування податку на дохід працівників |
41,63 |
30 |
Банк повертає кредит, що був отриманий від НБУ |
1200,00 |
31 |
Позичальники — банки повністю повертають депозити овернайт |
745,80 |
32
|
Позичальники — банки повністю повертають короткострокові кредити
|
2500,00 |
33 |
Позичальники — банки сплачують проценти за користування кредитами |
312,51 |
34 |
Позичальники — СГД банки повністю повертають короткострокові кредити |
15238,40 |
35 |
Позичальники — СГД сплачують проценти за користування кредитами |
917,52 |
36 |
Позичальники — СГД погашають фінансовий лізинг |
1000 |
37 |
Позичальники — СГД сплачують проценти за лізингом |
45,00 |
38 |
Позичальники — фізичні особи повністю повертають короткострокові кредити |
8752,60 |
39 |
Позичальники — фізичні особи сплачують проценти за користування кредитами |
950,76 |
40 |
Банк отримує доходи від ОВДП |
93,96 |
41 |
Банк погашає короткострокові депозити СГД |
6235,10 |
42 |
Банк погашає короткострокові депозити фізичних осіб |
4184,20 |
43 |
Банк погашає випущені ним депозитні сертифікати |
1000,00 |
44 |
Банком сплачується заборгованість перед бюджетом |
665,78 |
Продавження таблиці 10.6
1 |
2 |
3 |
45 |
Банком відкривається акредитив за рахунок коштів клієнту |
750,00 |
46 |
Банком сплачується акредитив, виставлений за рахунок коштів клієнта |
750,00 |
47 |
Банк видає гарантію на користь клієнта за 2% |
2000,00 |
48 |
Банк нараховує комісію за видачу гарантії |
40,00 |
49 |
Банк отримує комісію за видачу гарантії |
40,00 |
50 |
Банк продовжує строк оренди приміщення банку на 3 місяці і робить попередню оплату на повну суму |
300,00 |
51 |
Банк відносить на витрати суму оренди за жовтень |
100,00 |
52 |
Акціонери сплачують несплачену суму статутного капіталу банку |
5000,00 |
53 |
Банк нараховує проценти за довгостроковими депозитами банків (12% річних, оплата щомісяця) |
33,99 |
54 |
Банк сплачує проценти за довгостроковими депозитами банків |
33,99 |
55 |
Банк нараховує проценти за довгостроковими депозитами СГД (13% річних, оплата щомісяця) |
45,89 |
56 |
Банк сплачує проценти за довгостроковими депозитами СГД |
45,89 |
57 |
Банк нараховує проценти за довгостроковими депозитами фізичних осіб (13% річних, оплата щомісяця) |
22,50 |
58 |
Банк сплачує проценти за довгостроковими депозитами фізичних осіб |
22,50 |
59 |
Банк нараховує проценти за субординованим боргом (20% річних, оплата щомісяця) |
25,00 |
Продавження таблиці 10.6
1 |
2 |
3 |
60 |
Банком проводиться вирахування податку на дохід працівників |
41,63 |
61 |
Банком визначається фінансовий результат за вересень |
|
62 |
Банком відноситься на заборгованість за платежами до бюджету податок на прибуток за вересень |
|
63 |
Банком відноситься на витрати податок на прибуток |
|