9. Налоговая политика.

Налоговая система – это совокупность разных видов налогов, это обязательные взносы плательщиков в бюджет и внебюджетные фонды в определенных законом размерах и в установленные сроки.

ТЕСТЫ.

1. Какой из налогов не взимается с предприятия:

1) налог на прибыль,

2) налог на добавленную стоимость,

3) экологический налог,

4) налог на имущество,

5) специальный налог на формирование фонда для поддержания приоритетных отраслей.

2. Какая функция не относится к налоговой:

1) регулирующая,

2) стимулирующая,

3) распределительная,

4) обеспечивающая,

5) фискальная.

3. Какой косвенный налог предприятия не относится к личным:

1) подоходный налог,

2) налог на прибыль предприятия,

3) налог на имущество,

4) налог на добавленную стоимость,

5) налог на денежный капитал.

4. Какая функция не свойственна подоходному налогу:

1) стимулирование спроса,

2) смягчение кризисной ситуации,

3) сдерживание роста цен,

4) способствование увеличению бюджета,

5) формирование налоговых льгот.

5. Какой показатель используется для начисления налога на прибыль:

1) балансовая или валовая прибыль,

2) прибыль от реализации,

3) чистая прибыль,

4) льготы,

5) прибыль от реализации имущества.

6. Какие льготы не используются промышленным предприятием:

1. льготы по финансированию развития собственного производства,

2. содержание на балансе предприятия непроизводственных фондов,

3. льготы на стоимость списанного имущества,

4. взносы на благотворительные цели.

5. льготы на капитальные вложения, предусмотренные на экологию.

7. Какой показатель не участвует в определении абсолютной величины НДС:

1) стоимость реализованной продукции,

2) стоимость материальных затрат,

3) условно-переменные затраты,

4) ставка налога для продажи по свободным ценам,

6. ставка налога для продажи по регулируемым ценам.

8. Какая функция не относится к финансовой:

1) обеспечение денежными ресурсами,

2) распределение денежных доходов,

3) формирование текущих издержек,

4) контроль,

5) стимулирование.

9. Какая статья дохода не включается в финансовый план:

1) доходы, составляющие денежные накопления предприятия,

2) доходы, являющиеся результатом внутреннего перераспределения средств,

3) доходы по акцизам,

4) поступления средств из внешних источников.

10. Какие расходы и отчисления средств не включаются в финансовый план:

1) затраты на расширение производства,

2) затраты на совершенствование технологии,

3) расходы на культурно-бытовое обслуживание,

4) кредиторская задолженность,

5) амортизационные отчисления.

11. Какой из источников не используется при формировании прироста собственных оборотных средств:

1) внутрипроизводственные источники,

2) прибыль,

3) устойчивые пассивы,

4) бюджетное финансирование,

5) кредит.

12. Какой из источников не используется для финансирования капитальных вложений на формирование основных производственных фондов:

1) кредит,

2) прибыль,

3) бюджетные ассигнования,

4) амортизационный фонд.

13. Какой из источников не используется при выплате кредита:

1) прибыль,

2) фонд социального развития,

3) амортизационные отчисления,

4) выручка от реализации имущества.

5) выручка от реализации сверхнормативных запасов.

14. Акцизы – это налоги:

1) включаемые в издержки производства,

2) взимаемые из прибыли предприятия,

3) включаемые в оптовые цены,

4) добавляемые к оптовым ценам.

15. Ставки акцизов устанавливаются:

1) в процентах к себестоимости товаров,

2) в процентах к стоимости продукции в отпускных ценах,

3) в процентах к добавленной стоимости продукции,

4) в рублях на единицу конкретного вида продукции.

16. Кто оплачивает акцизы:

1) поставщик мехов,

2) изготовитель меховых изделий,

3) магазин, реализующий меховые изделия,

4) покупатель меховых изделий.

17. Кто получает акцизы и перечисляет их в бюджет:

1) поставщик мехов,

2) изготовитель меховых изделий,

3) магазин, реализующий меховые изделия,

4) покупатель меховых изделий.

18. Как распределяется сумма акцизов, полученных от реализации подакцизных товаров:

1) остается в полном распоряжении предприятия-производителя,

2) остается в полном распоряжении предприятия, реализующего подакцизный товар населению,

3) полностью перечисляется в бюджет,

4) распределяется в определенных пропорциях между производителем, продавцом подакцизных товаров и бюджетом.

19. Акцизы устанавливаются только на товары:

1) реализуемые по регулируемым (государством) ценам,

2) реализуемые по свободным (рыночным) ценам,

3) реализуемые как по свободным, так и по регулируемым ценам.

20. По каким из нижеперечисленных товаров акцизы не устанавливаются:

1) меховые изделия,

2) одежда из натуральной кожи,

3) обувь из натуральной кожи,

4) ковры.

21. Подлежат ли обложению акцизом комбинированные головные уборы, изготовленные из меха с применением других материалов (замши, искусственной кожи, тканей):

1) да, так как в головном уборе используется мех,

2) да, если стоимость меха в общих материальных затратах на производство головных уборов будет более 70%,

3) нет, так как головные уборы, изготовленные из меха, акцизом не облагаются,

4) нет, так как акцизом облагаются только цельномеховые головные уборы.

22. Подлежит ли обложению акцизом одежда из отходов натурального меха:

1) да,

2) да, кроме изделий детского ассортимента,

3) нет, так как облагается только одежда, целиком сделанная из меха.

23. Плательщиками налога на прибыль предприятий и организаций являются:

1) лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью (без образования юридического лица и зарегистрированные в установленном порядке),

2) предприятия,

3) лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью и предприятия,

4) лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью , если их выручка от реализации товаров (работ, услуг) превышает 100 тыс.руб. в год, и предприятия.

24. Кто является плательщиком налога на прибыль, которую получает филиал научно-производственного объединения (НПО), имеющий отдельный баланс и расчетный счет:

1) филиал НПО,

2) НПО,

3) НПО и филиал НПО в пропорциях, определяемых долей каждого из них в уставном фонде филиала,

4) учредители филиала в пропорциях, определяемых на ежегодных собраниях его учредителей.

25. Освобождаются ли плательщики от налога на прибыль, если в производстве продукции используется патент:

1) нет,

2) да, в первые три года производства продукции,

3) да, в первые пять лет производства продукции,

4) да, в течение действия патента.

26. Объектом налогообложения прибыли является:

1) валовый доход,

2) налогооблагаемый доход,

3) валовая прибыль,

4) только прибыли от реализации продукции (работ, услуг).

27. Включаются ли в налогооблагаемую прибыль от реализации продукции (работ, услуг) акцизы и налог на добавленную стоимость:

1) да,

2) включаются только акцизы,

3) включается только налог на добавленную стоимость,

4) нет.

28. В налогооблагаемую прибыль предприятия прибыль от посреднических операций и сделок:

1) включается,

2) не включается, так как этот вид предпринимательской деятельности запрещен законодательством Российской Федерации,

3) не включается, так как ставка налога на прибыль от этого вида деятельности отличается от ставки налога на прибыль предприятия,

4) не включается, так как прибыль, полученная от этого вида деятельности, не облагается налогом.

29. В налогооблагаемую прибыль предприятия прибыль от производства и реализации произведенной сельскохозяйственной продукции:

1) включается,

2) не включается, так как этот вид деятельности не относится к предпринимательству,

3) не включается, так как ставка налога на прибыль от этого вида деятельности отличается от ставки налога на прибыль предприятия,

4) не включается, так как прибыль, полученная от этого вида деятельности, не облагается налогом.

30. Налогооблагаемая прибыль от реализации основных фондов предприятия рассчитывается как разница между продажной ценой этого имущества и:

1) первоначальной его стоимостью,

2) остаточной его стоимостью,

3) остаточной его стоимостью, увеличенной на индекс инфляции.

4) первоначальной или остаточной его стоимостью, увеличенной на индекс инфляции.

31. При исчислении налогооблагаемой прибыли нормируемая величина расходов на оплату труда рассчитывается исходя из:

1) заработной платы, рассчитанной по установленным должностным окладам и тарифным ставкам,

2) минимально установленной месячной заработной платы,

3) четырехкратной минимально установленной месячной заработной платы,

4) стоимости минимальной «потребительской корзины».

32. Если фактическая величина заработной платы больше нормируемой, то сумма облагаемой налогом прибыли:

1) остается без изменений,

2) увеличивается на величину фактической заработной платы,

3) увеличивается на один рубль на каждый рубль превышения,

4) увеличивается дифференцированно в зависимости от суммы превышения.

33. Какая организация контролирует правильность уплаты налогов предприятий:

1) бухгалтерия предприятия,

2) налоговая служба по месту регистрации предприятия,

3) бухгалтерия предприятия и налоговая служба по месту регистрации предприятия,

4) налоговая служба вышестоящей организации.

34. Какое из перечисленных ниже предприятий (организаций) не является плательщиком налога на прибыль:

1) биржа,

2) брокерская контора,

3) банк,

4) совместное (с иностранными партнерами) предприятие.

35. Филиал предприятия, имеющий отдельный баланс и расчетный счет, и производящий сельскохозяйственную продукцию:

1) не является плательщиком налога на прибыль,

2) не является плательщиком налога в части прибыли от реализации этой продукции,

3) не является плательщиком налога на прибыль, если реализованная сельскохозяйственная продукция составляет более 70 процентов всего объема реализованной продукции,

4) является плательщиком налога на прибыль.

36. Являются ли бюджетные организации плательщиками налога на прибыль:

1) нет,

2) да,

3) да, если в цену бюджетных работ включается прибыль,

4) да, но только в части получения прибыли от предпринимательской деятельности.

37. Является ли индивидуальная трудовая деятельность объектом обложения налогом на прибыль предприятий:

1) да,

2) да, кроме обложения прибыли от реализации сельскохозяйственной продукции,

3) да, если выручка от реализации продукции (работ, услуг) превышает 500 тыс.руб. в год,

4) нет.

38. Какие из перечисленных элементов не включаются в налогооблагаемую прибыль предприятий:

1) прибыль от реализации продукции (работ, услуг),

2) прибыль от реализации основных фондов и иного имущества предприятия,

3) сумма превышения расходов по оплате труда по сравнению с ее нормированной величиной,

4) дивиденты и проценты по акциям и облигациям.

39. Налогооблагаемая прибыль от реализации основных фондов предприятия рассчитывается как разница между продажной ценой и:

1) первоначальной стоимостью,

2) остаточной стоимостью,

3) остаточной стоимостью, увеличенной на индекс инфляции,

4) первоначальной или остаточной стоимостью, увеличенной на индекс инфляции.

40. В налогооблагаемую прибыль предприятия прибыль, полученная от выполнения посреднических операций и сделок:

1) включается,

2) не включается, так как этот вид деятельности запрещен законодательством РФ,

3) не включается, так как ставка налога на прибыль от этого вида деятельности отличается от основной ставки налога на прибыль предприятий,

4) не включается, так как прибыль от этого вида деятельности не облагается налогом на прибыль.

41. В налогооблагаемую прибыль предприятия прибыль, полученная от производства и реализации произведенной сельскохозяйственной продукции:

1) включается,

2) не включается, так как этот вид деятельности запрещен законодательством РФ,

3) не включается, так как ставка налога на прибыль от этого вида деятельности отличается от основной ставки налога на прибыль предприятий,

4) не включается, так как прибыль от этого вида деятельности не облагается налогом на прибыль.

42. Нормируемая среднемесячная величина расходов на оплату труда при исчислении налогооблагаемой прибыли:

1) принимается равной фактической среднемесячной оплате труда,

2) принимается равной 4-кратному размеру минимальной месячной оплаты труда, установленной законом,

3) принимается равной фактической среднемесячной оплате труда, но не выше 4-кратного размера минимальной месячной оплаты труда, установленной законом,

4) не устанавливается, так как нет ограничений на величину заработной платы.

43. Для расчета налогооблагаемой прибыли средняя численность работников предприятия при исчислении расходов на оплату труда:

1) принимается равной среднесписочной численности работников, состоящих в штате предприятия,

2) принимается равной среднесписочной численности работников, занятых в основной деятельности и состоящих в штате предприятия,

3) принимается равной среднесписочной численности работников, занятых в основной деятельности, состоящих в штате предприятия, а также работающих по совместительству,

4) принимается равной среднесписочной численности работников, занятых в основной деятельности, состоящих в штате предприятия, а также работающих по совместительству и по договорам подряда.