1.4. Зарубежный опыт правового регулирования

в сфере страхования

Страхование принадлежит к наиболее интегрированным формам финансовой деятельности. Все крупнейшие страховые компании мира объединены связями совместного страхования и перестрахования. Во многих странах отсутствуют ограничения доступа иностранных страховых компаний на национальные рынки. Например, в соответствии с Маастрихтским договором 1992 г. сняты всякого рода ограничения для иностранного капитала в странах Европейского союза и взят курс на формирование страхового рынка в Европе. И все-таки национальные страховые рынки сохраняют определенные особенности, которые небезынтересны для тех, кто вступает с ними в контакт.

Это касается прежде всего структуры отраслей страхования и предлагаемых видов страховой защиты. Например, в азиатских странах очень высок удельный вес страхования жизни, здесь он составляет 77% в общей сумме собираемых страховых премий. В Европе этот показатель равен 47%, а в Северной Америке - 42%, т.е. здесь преобладает имущественное страхование <1>.

--------------------------------

<1> См.: Косаренко Н.Н. Государство и страхование. С. 147 - 178.

Причина данных различий состоит в том, что страхование жизни развивается наиболее интенсивно в странах с низким уровнем государственной социальной защиты, где люди сами должны решать вопрос собственного пенсионного обеспечения. Кроме того, в бедных азиатских странах у населения меньше имущества и меньше потребность в страховании. В этом сопоставлении и для России содержится определенный намек. Но обратимся к Европе, куда тянутся крепнущие нити международных связей российского страхового капитала.

Самая либеральная система страхования создана в Великобритании. Здесь даже нет специальных органов надзора за страховыми компаниями. Надзор осуществляется промышленным департаментом. Несмотря на свободы в установлении страховых премий и в правилах страхования, качество услуг здесь не хуже, а цены ниже, чем в других странах. Исторически сложилось так, что страховой рынок Британии разделился на две самостоятельные части: лондонский и весь остальной. Лондонский рынок в основном страхует зарубежных клиентов - морские суда, нефтяные компании, транснациональные корпорации. Крупнейшая страховая компания Ллойд, царящая на лондонском рынке, недавно пережила тяжелый кризис, из которого выходит с помощью организационных реформ. Однако все эти трудности почти не коснулись внутреннего страхового рынка страны, обслуживающего отечественную клиентуру.

Здесь много интересного. Например, страхование жизни в значительной части объединено с выдачей ссуд на финансирование строительства или покупку недвижимости. Созданы специальные кредитные учреждения - строительные общества, куда население обращается за строительной ссудой. Одновременно заключается договор страхования жизни заемщика на сумму займа. Договор гарантирует выплату оставшейся части долга на случай смерти заемщика и, кроме того, содержит механизм накопления денег на покрытие ссуды в случае дожития до конца срока действия договора. Проценты по строительной ссуде выплачиваются заемщиком отдельно, а основная часть обеспечивается страхованием. Эта схема финансирования строительства и покупки домов и квартир имеет массовое распространение. Однако у нее есть важная предпосылка: проценты по займам и страховые премии вычитаются из налогооблагаемого дохода.

В Германии страховой рынок находится под жестким контролем государства. Его характерная особенность состоит в тесной связи страхового бизнеса с крупным промышленным капиталом. Широко распространено взаимное участие в капитале и в управлении. По мнению экспертов, примерно 50 человек контролируют все крупные немецкие предприятия. Поэтому конкуренция существует в основном на уровне сбытовых сетей.

Несмотря на отсутствие законодательных ограничений для иностранного капитала, немецкий страховой рынок относительно закрыт. Это связано с психологией населения: немцы предпочитают своих страховщиков. Кроме того, здесь очень плотная агентская сеть. Около 50 тысяч агентов являются служащими компаний, работают полный рабочий день, и 270 тысяч - неполный рабочий день, совместители. Отношения между агентом и клиентом, как правило, долговременные и дружеские.

Страховые услуги традиционные, германские страховые компании не склонны к рискованным экспериментам. Например, Германия - единственная страна в Европе, кроме России, где до сих пор продают смешанные договоры страхования жизни, гарантирующие 100-процентное получение страховой суммы на случай смерти клиента и на случай его дожития до установленного срока. В других странах практикуется либо комбинированное страхование, в котором капитал, выплачиваемый в случае смерти, не равен капиталу, выплачиваемому при дожитии, либо так называемое контрстрахование, при котором в случае смерти клиента страховщик возмещает лишь накопленные по договору резервы премий. Обычно такие договоры заключаются на 20 лет. В Германии смешанное страхование жизни занимает 77% рынка.

В Германии чрезвычайно сильно развито перестрахование. Это мировой центр перестрахования, услугами которого пользуются и российские страховые компании. И произошло это не случайно. После Первой мировой войны немецким страховым компаниям, занимающимся прямым страхованием, было запрещено работать за границей. А перестраховщиков этот запрет не коснулся, сюда устремился страховой капитал, что и принесло с годами свои результаты. Важная особенность немецкого рынка - банкострахование, когда страховая компания в своих торговых точках занимается не только страхованием, но и предоставлением банковских услуг.

Французский страховой рынок ориентирован на страхование жизни и автомобильное страхование. Здесь исключительно сильно развито страхование автомобилей и гражданской ответственности владельцев автотранспорта. Система отработана до мельчайших деталей, и, в отличие от других, французский рынок практически не имеет убытков по автомобильному страхованию.

Многие страховые компании после Первой мировой войны были национализированы и долгие годы находились в собственности государства так же, как и многие банки и крупные предприятия. Как обнаружилось, это не способствовало процветанию национальной экономики и оттеснило ее на второй план в конкуренции на мировом рынке. Еще 20 лет назад государственные страховые компании контролировали от 20 до 50% рынка по разным видам страхования. К настоящему времени большая часть государственных страховых компаний уже приватизирована. В государственной собственности находится CNP - самая крупная страховая компания по страхованию жизни. Уже несколько лет существует проект ее продажи, но он пока не реализован из-за трудностей выбора подходящего инвестора. Впрочем, никаких преимуществ по сравнению с частными эта компания не имеет.

Во Франции очень велика роль социального страхования. Хорошее социальное обеспечение и государственные гарантии по пенсиям привели к тому, что страхование жизни здесь было развито значительно меньше, чем в других европейских странах. Однако в последние годы бюджеты социального обеспечения и пенсионного фонда устойчиво дефицитны. Государство предприняло ряд мер по стимулированию страхования жизни, и за 10 - 15 лет Франция догнала и обогнала в этом отношении своих соседей.

Основная причина - введение серьезных льгот по страхованию жизни. На сегодняшний день их две. Во-первых, проценты, начисляемые по договору страхования выплачиваемых премий, не облагаются налогом. Это значит, что договор страхования выгоднее, чем банковский вклад. Эта льгота действует при сроке действия договора 8 лет. Во-вторых, с капитала, полученного по договору страхования, в случае смерти страхователя не надо платить налог на наследство (он может составлять от 5 до 60%). Кроме того, страховка не входит в состав наследуемого имущества, не подлежит разделу между прочими наследниками. Таким образом, страхование жизни - это самый лучший законный способ передачи денег своим наследникам без обложения налогом на наследство.

Во Франции также развито банкострахование. И более того, договоры страхования жизни продаются даже через почту. В сельских поселениях и маленьких городках почтовые отделения оказывают не только почтовые, но и страховые и банковские услуги. Они занимаются ведением банковских счетов, сберкнижек и являются своего рода банкирами небогатых слоев населения.

Таким образом, страхование в разных странах демонстрирует значительное разнообразие форм и приспосабливается к социальным и экономическим условиям жизни населения.

На современном этапе развития мировой экономической системы как никогда актуальными становятся вопросы обеспечения устойчивости операций и стабилизации денежных потоков компаний за счет правильной организации финансирования рисков. В зарубежной практике для этого используется немало традиционных и новых механизмов, в частности страховых. Страховые механизмы традиционно включали прямое страхование, сострахование и взаимное страхование. Однако с 1950-х гг. XX в. большое распространение получило также использование кэптивных страховых компаний.

Правда, существует много аргументов за и против кэптивного страхования. Против использования кэптивов чаще всего приводились следующие аргументы:

1) кэптивные страховые компании не так надежны, как свободные страховщики, и не обеспечивают достаточно высокой рентабельности капитала;

2) использование кэптивов приводит к закрытию для свободных страховщиков значительных сегментов страхового рынка, его монополизации;

3) страховые кэптивы нередко используются для ухода от налогообложения.

Однако важно отметить, что на современном этапе:

- доходность операций кэптивных страховщиков начинает превосходить доходность свободных страховых компаний;

- кэптивные компании начинают оставлять на собственном удержании больше рисков, чем свободные страховщики;

- краткосрочный показатель ликвидности кэптивов начинает превышать аналогичный показатель свободных страховых компаний.

Развитие таких тенденций можно объяснить наличием объективных предпосылок. Предпосылками повышения доходности кэптивных компаний являются:

- более тесные взаимоотношения кэптивных компаний со страхователями и более достоверная оценка страхуемых рисков;

- использование кэптивами ретроспективных полисов, позволяющих при необходимости корректировать цену страховой услуги;

- осуществление прямой подписки рисков, благодаря чему экономятся суммы, затрачиваемые свободными страховщиками на комиссионные вознаграждения посредникам, что позволяет кэптивным компаниям выплачивать дивиденды или предоставлять пониженные тарифы материнской компании и акционерам;

- государственное регулирование страховых рынков западных стран, в частности США, разрешает кэптивным компаниям размещать в обычные акции почти в 4 раза больше активов, чем свободным страховщикам.

Предпосылками повышения собственного удержания выступают:

- достаточный размер уставного капитала и стабильность величины страховых резервов;

- детальная информация о рисках, позволяющая менеджерам страховых кэптивов использовать их стратегическое финансирование, оценивая возможность рисков на протяжении долгосрочных периодов (5 лет и более) с учетом сценариев возникновения убытков и установленных способов их возмещения.

Основной предпосылкой высокой ликвидности балансов страховых кэптивов является их инвестиционная политика: главные направления инвестиций - облигации, акции (на долю высоколиквидных, обычных акций приходится около 30% активов) и краткосрочные вложения.

Развитию положительных тенденций в работе страховых кэптивов за рубежом способствует экономическая и политическая стабильность юрисдикций материнской компании и ее кэптивов, а также сложившаяся практика страхования.

Процесс сокращения доли страхового рынка, доступной свободным страховщикам, бесспорно, имеет место, однако он не является только результатом расширения кэптивного страхования. Если проанализировать характер операций, в результате которых страховые премии, направлявшиеся ранее в свободные страховые компании, попадают в кэптив, то становится ясно: сокращается не доля рынка, занимаемая свободными страховщиками, а сам рынок страхования. Предприятия отказываются от традиционных методов финансирования передачи рисков в пользу альтернативных технологий - условного капитала, страховых деривативов, кэптивного страхования. Последний, по сути, является формой реализации механизма самострахования материнской компании. Необходимо отметить, что сокращение рынка прямого страхования не означает автоматического сокращения рынка перестрахования, поскольку кэптивные страховщики используют механизм перестрахования рисков не менее активно, чем свободные страховые компании. Таким образом, в конечном итоге использование кэптивов по прямому страхованию всего лишь меняет состав участников первого этапа перераспределения рисков, практически не затрагивая второго этапа - перестрахования. Конечно, есть немало примеров использования перестраховочных кэптивов, но это делается, как правило, либо для обеспечения доступа к более дешевому перестрахованию, либо в целях налогового планирования. Налоговое планирование широко распространено за рубежом и признается необходимым не только фирмами, но и государственными органами (последние регистрируют компании, основным видом деятельности которых является предоставление консультаций в сфере налогообложения). Таким образом, страховые кэптивы имеют следующие преимущества:

1) в отличие от свободных страховщиков страховой кэптив может предоставить компании именно те услуги, в которых она нуждается и на максимально выгодных для нее условиях (цена, наличие необходимого покрытия, дополнительные услуги);

2) учреждение страхового кэптива дает материнской компании возможность создать эффективный механизм планового финансирования рисков за счет не облагаемых налогами средств;

3) страховой кэптив дает возможность использовать менее дорогие услуги перестраховочного рынка.

Страховой кэптив может выполнять функции фонда самострахования. Преимущества для материнской компании здесь заключаются в следующем: если в случае создания фонда самострахования на предприятии отчисления в него возможны лишь за счет прибыли, оставшейся только после налогообложения, то при использовании страхового кэптива такие отчисления юридически оформляются в виде страховой премии, которая может быть отнесена на себестоимость (т.е. оплачивается за счет доходов до их налогообложения).

Учреждение страхового кэптива облегчает материнской компании возможность передавать свои риски на рынок перестрахования и рынок капитала (при использовании метода секьюритизации).

Таким образом, деятельность кэптивных страховщиков представляет определенную угрозу лишь для свободных страховых компаний как их конкурентов. Материнские компании, учреждая дочерние страховые структуры, получают значительные преимущества по сравнению с использованием свободных страховщиков.

Давая оценку страховым кэптивам как явлению, следует учитывать и интересы государства. Основным критерием оценки здесь выступает разница между сбором налогов в случае использования предприятиями услуг свободных страховщиков и страховых кэптивов. Чтобы оценить эту разницу, необходимо рассмотреть изменения сумм налогов, уплачиваемых тремя субъектами операций: материнскими компаниями, свободными страховщиками и страховыми кэптивами.

1. Налоговые платежи материнского предприятия не изменяются с отказом от услуг свободных страховщиков. Исключением будут случаи использования кэптивов в псевдостраховых схемах ухода от налогообложения, однако такие схемы возможны и с участием свободных страховых компаний.

2. Вслед за сокращением страховых премий, полученных свободными страховыми компаниями, снизятся и суммы налогов, уплачиваемых ими.

3. Должен возрасти поток налоговых поступлений от кэптивов, норма прибыли которых, как уже отмечалось, часто превышает аналогичные показатели свободных страховщиков.

Приток налоговых поступлений в страну юрисдикции материнской компании от ее кэптива, размещенного за рубежом, невозможен. С учетом этого во многих странах введено специальное законодательство, регулирующее деятельность кэптивных страховых и перестраховочных компаний. Такое законодательство, как правило, устанавливает более низкие требования к уставному капиталу кэптивных страховщиков, менее строгие требования к нормативам ликвидности и объему предоставляемой отчетности, более низкие ставки налогообложения. Следствием этого стал рост "onshore" - кэптивов, размещенных в стране юрисдикции материнской компании, поскольку это выгодно не только государству, но и материнским структурам (достигается оперативность работы, снижаются управленческие издержки). Но даже если страховой кэптив размещен в зоне льготного налогообложения, его использование более выгодно для государства, чем простая передача рисков иностранным компаниям, работающим на местном рынке, поскольку в конечном итоге аккумулированные в кэптиве средства распределяются в соответствии с целями и задачами материнской компании, повышая ее доходность и, следовательно, косвенно увеличивая размер налоговых поступлений в бюджет.

Таким образом, можно сделать вывод, что страховой кэптив - эффективный инструмент финансирования рисков предприятий. Его использование не окажет отрицательного воздействия на объем поступлений в бюджет при условии создания кэптивного законодательства, учитывающего специфику кэптивных компаний и стимулирующего процесс их регистрации.

Одна из задач экономической интеграции стран Европейского экономического содружества - формирование единого страхового рынка. Целью создания общего страхового рынка является обеспечение свободы продвижения страховых услуг, капитала и страховых брокеров, способствующее развитию конкуренции и росту эффективности работы страховщиков.

Однако процесс формирования общего рынка в страховом секторе не может быть быстрым. Каждая страна имеет свою нормативно-правовую основу страховой деятельности, свою систему страхового надзора, которые, несмотря на общие черты, обладают несомненной национальной спецификой. Отличаются предлагаемые страховые продукты, налоговые условия страхования, условия деятельности страховщиков.

Поэтому формирование единого страхового рынка идет постепенно в двух направлениях: обеспечение свободы деятельности страховщиков во всех странах ЕС и гармонизация страхового законодательства. Руководитель и координатор этой деятельности - Европейский комитет по страхованию, в котором представлены все национальные союзы и ассоциации страховщиков.

Первым шагом формирования общего страхового рынка стали выработка и принятие принципов создания этого рынка, признанных всеми его участниками. Принципами создания общего страхового рынка в рамках Европейского союза являются:

- свобода создания филиалов внутри стран - членов сообщества для любого его члена;

- свобода распространения страхового продукта в рамках сообщества для любого его члена без обязательного открытия филиалов;

- честная конкуренция на добросовестных и равных условиях;

- невозможность использования запрещенных элементов конкуренции, например самостоятельный выбор контрактного права и налогового режима, который может способствовать созданию неравных условий на территории сообщества.

Основу страхового регулирования в странах ЕС составляют директивы Европейского сообщества.

Первая (основная) директива относится к личному и неличному страхованию (73/239/EEC и 79/26/EEC). Все последующие директивы базируются на ней. Этот документ предусматривает следующие группы правил, рекомендуемых всем странам - членам ЕС:

1) единые правила по финансовым гарантиям - по платежеспособности и по гарантийному фонду страховщика;

2) единая группировка классов страхования, которая обеспечивает унификацию страхового продукта. Страховое регулирование и надзор распространяются на все классы страхования, выделение классов производится в соответствии с природой покрываемых рисков.

Директива ЕС 1973 г. выделила 17 классов страхования, позже был выведен еще один класс - страхование помощи;

3) единые правила лицензирования, обеспечивающие унифицированные требования по лицензированию страховой деятельности на территории всех стран - членов ЕС. Выдача лицензии осуществляется для страховщиков стран - членов ЕС в соответствии с принятой классификацией видов страхования;

4) правила, определяющие ответственность национальных органов надзора за регулирование страховой деятельности. Они предусматривают разделение ответственности между двумя группами стран - странами, где выпускается страховой продукт, и странами, продвигающими продукт. Для стран, на территории которых находится головная страховая организация, предусмотрена ответственность органов надзора за платежеспособность головной компании по всей ее деятельности, включая филиалы. Для стран, осуществляющих продвижение услуг, предусмотрена ответственность органов надзора за регулирование технических резервов и активов, покрывающих эти технические резервы, лишь по части портфеля страховых рисков, находящихся в данной стране.

Названные требования распространяются на все страны, которые являются членами сообщества.

Второе поколение директив по личному и неличному страхованию (88/357/EEC, 90/619/EEC) предусматривает введение свободы продвижения страховых услуг на территории других стран - членов ЕС. До принятия данных директив существовали ограничения только по продвижению небольших рисков (продвижение больших рисков не имело ограничений). Данная директива говорит уже о необходимости контроля за продвижением больших рисков - этот контроль должна осуществлять страна, продвигающая страховую услугу.

Третье поколение директив по личному и неличному страхованию (92/49/EEC и 92/96/EEC) предусматривает следующие правила.

1. Правило о передаче, распространении страхового портфеля и отдельных страховых рисков.

Оно предполагает разделение и некоторое пересечение обязанностей между органами надзора. В частности, обязательный контроль массовых рисков, который должен осуществляться страной, выпускающий полис.

2. Правило единой лицензии.

Лицензия, выданная одной из стран - членов ЕС, действительна для всех стран ЕС. Данное правило предполагает, что любая дочерняя страховая компания самостоятельно получает лицензию, в то время как филиал и представительство пользуются лицензией, полученной головной организацией. Кроме того, правило содержит требования, предъявляемые при выдаче первичной лицензии (лицензии при создании страховой компании), - требования о порядочности собственника и о надежности управления.

3. Правило запрета мелочной опеки по предварительному и систематическому согласованию условий полиса, тарифов и математической базы со стороны регулирующих органов (надзора).

В соответствии с первыми директивами страховая компания должна была предоставлять всю означенную информацию в обязательном порядке. Введение же третьего поколения директив означает, что органы надзора имеют право требовать соответствующую информацию лишь в случае замеченных нарушений. В этом случае органы надзора могут дать предписание о запрете действующих тарифов, отозвать лицензии и т.д.

4. Правило о следовании принципу хорошего качества предоставляемой услуги.

Национальные правила не должны быть дискриминационными, они должны быть достаточными, т.е. не должны повторять общих для сообщества правил или изменять то, что уже принято Европейским сообществом. При этом цели и средства их достижения должны быть пропорциональными, т.е. должны соответствовать друг другу. В случае невыполнения этого принципа предполагается введения определенных санкций.

5. Правило о координации технических резервов. Означает соблюдение следующих требований по обязательствам: определение перечня технических резервов и расчет резервов должны идти в соответствии с директивой по годовому бухгалтерскому отчету и по консолидированному отчету страховых компаний.

При несоблюдении правил по техническим резервам директива дополнительно предусматривает некоторые санкции.

6. Правило о качестве и содержании информации, предоставляемой страхователю по личному страхованию.

Включает требование о том, что предоставляемая потребителю информация должна быть достаточной, понятной и сопоставимой для разных стран - членов ЕС.

Существует специальная директива по кредитному страхованию и страхованию ответственности заемщика за непогашение кредита. Она предполагает введение дополнительных финансовых гарантий для осуществления кредитного страхования:

- увеличение размера гарантийного фонда для этого вида страхования;

- формирование дополнительного резерва - резерва колебаний убыточности для этого вида страхования с целью обеспечения выравнивания убыточности по годам финансового цикла.

Кроме того, приняты некоторые другие директивы по страхованию автогражданской ответственности, по страхованию защиты, по годовому бухгалтерскому отчету и консолидированной бухгалтерской отчетности - отчетности юридических лиц, связанных между собой по некоторым признакам, например по собственности (доле участия в уставном капитале) и др.

В настоящее время идет обсуждение следующих директив: по единому страховому контракту, по надзору за страховыми компаниями, входящими в единую группу (дочерними компаниями), по принудительной ликвидации страховых компаний. Обсуждается предложение о создании директивы по вопросу надзора (регулирования финансовых конгломератов).

Особое внимание в директивах ЕС по страхованию уделяется организации страхового надзора. К числу минимальных требований, предъявляемых к национальным органам надзора за страховой деятельностью, относятся:

- осуществление надзора за финансовой деятельностью компаний, и в первую очередь надзор за платежеспособностью и размещением активов страховых организаций;

- разработка надежных административных и учетных процедур контроля деятельности страховых организаций, а также механизмов внутреннего контроля, соответствующих типу страховой компании (ее размеру, видам страховой деятельности и т.д.).

В центре внимания органа страхового надзора должен находиться анализ платежеспособности страховой компании, который включает в себя:

- оценку рисков, связанных с активами, анализ актуального риска;

- анализ соотношения активов с принятыми обязательствами в части соответствия между размещением активов, с одной стороны, и принятыми обязательствами, с другой стороны (по валюте, по срокам и т.д.);

- валютное согласование между валютой, в которой риск принимается на страхование, и валютой, в которой страховщик выполняет свои обязательства;

- анализ эффективности и прибыльности.

В целях обеспечения стабильного состояния национальной экономики, эффективной защиты потребителя страховых услуг органы страхового надзора осуществляют финансовый анализ страхового рынка своей страны, включающий:

- исследование макроэкономических рыночных тенденций, тенденций изменений в законодательной базе, в демографической статистике, анализ конкуренции, оценку технических улучшений в страховом бизнесе и т.п.;

- исследование финансового состояния отдельных страховых компаний: анализ годовых отчетов, достаточности капитала, диверсификации рисков, оценку рыночных рисков, платежеспособности, эффективности и прибыльности деятельности компании (для целей собственно анализа и определения рейтинга страховых компаний), ее стратегии (бизнес-плана), целевых установок собственников, финансовых групп и др.

Важнейшим шагом в формировании единого страхового рынка в ЕС является введение правила единой лицензии. Директивы ЕС предъявляют следующие требования к выдаче единой лицензии.

1. Использование единых организационно-правовых форм для создания страховых компаний.

2. Ограничение на вид деятельности.

Данное требование означает, что страховые компании ЕС наряду со страховой деятельностью не должны заниматься никаким другим видом деятельности. Введение данного требования обусловлено особой социальной значимостью страхования как института финансовой защиты.

3. Обязательность предоставления схемы страховых операций (бизнес-плана, прогноза) на ближайший после начала период деятельности страховой компании.

Обязательность наличия гарантийного фонда, обеспечивающего выполнимость обязательств страховщика перед страхователями.

Размер гарантийного фонда зависит от организационно-правовой формы страховой компании, дифференцируется по видам страхования и зависит от объема предполагаемых страховых операций.

4. Наличие честного, надежного квалифицированного управления страховой компанией.

Выдвинуты требования, предъявляемые к руководству компании, которое должно действовать прежде всего в интересах страхователей. Руководящий состав компании должен быть не просто дееспособным, но и ответственным за все убытки, которые он может нанести своей компании.

5. Честность и добропорядочность собственников и членов компании. Ни те ни другие не должны иметь криминального прошлого, не должны находиться под судом и обязаны понимать, что "быстрых денег" данный бизнес не дает. Данное требование в основном предъявляется к собственникам и членам общества, имеющим не менее 10% доли <1>.

--------------------------------

<1> См.: Косаренко Н.Н. Государство и страхование. С. 147 - 178.

Страхование в США

В США обеспечение платежеспособности страховых компаний всегда считалось основной задачей регулирования. Вопросы финансового состояния отрасли практически никогда не теряли своей актуальности, а в 90-е годы получили широкий общественный резонанс в связи с финансовой несостоятельностью двух крупных страховых компаний - "Mutual Benefit Life" и "Executive Life". Контроль за справедливыми условиями заключения страховых договоров также занимает важное место в регулирующей деятельности американского государства. Это связано прежде всего с той исключительной ролью, которую страхование играет в повседневной жизни американцев. К примеру, на большей части территории страны автомобиль - наиболее распространенное, а зачастую и единственное средство передвижения, поэтому страхование автотранспортных средств и автогражданской ответственности - насущная необходимость, и оно обязательно в большинстве штатов.

В соответствии с указанными целями в государственном регулировании выделяются два основных направления:

1) регулирование платежеспособности страховщиков;

2) регулирование рынка.

Первое - это, по сути, регулирование финансовых аспектов деятельности страховых компаний. Оно включает такие механизмы контроля, как требования к капиталу, резервным фондам и инвестициям, аудит и предоставление финансовой отчетности, а также меры, принимаемые в случае неплатежеспособности страховщика. Основное внимание уделяется таким вопросам, как установление цен, утверждение форм страховых полисов, заключение договоров страхования и рассмотрение претензий.

Второе - это регулирование деятельности страховой компании на рынке, которое неизбежно отражается на ее финансовом положении, в свою очередь воздействующем на цены и услуги, предлагаемые страховщиком. Поскольку финансовые и нефинансовые аспекты регулирования тесно взаимосвязаны, для выработки оптимального режима требуется координировать действия в обоих направлениях. Это представляет значительные сложности, поскольку цели регулирования в одном и другом случае могут противоречить друг другу.

В США регулирование страховой деятельности осуществляется специально созданными на национальном уровне органами или подразделениями, входящими в состав государственных ведомств.

Американское государство не имеет федеральной системы регулирования страховой отрасли. Исторически регулирующую деятельность в этой сфере проводили именно штаты, и их полномочия оговорены законом Маккарена-Фергюсона 1945 года. Каждый штат осуществляет контроль на своей территории, а федеральное антитрестовское законодательство относится к страхованию в той мере, в которой этот вид деятельности не охвачен регулированием штатов.

Еще в прошлом веке в связи с тем, что многие компании осуществляли операции сразу в нескольких штатах, появилась необходимость координации регулирующей деятельности. Для этих целей в 1871 г. была учреждена Национальная страховая ассоциация (НАИС), куда вошли главы страховых органов штатов. Особое внимание в работе ассоциации заняли вопросы финансовой устойчивости страховых компаний.

Современная деятельность НАИС в значительной мере объясняет, почему в США не было создано соответствующего федерального ведомства. Как координатор регулирующей деятельности НАИС фактически выполняет функции надштатного органа. Ассоциация разрабатывает единые стандарты регулирования и типовые законы, которые после принятия на общем собрании НАИС должны быть инкорпорированы в законодательство штатов. Эти решения являются рекомендательными, поэтому теоретически штаты могут их игнорировать. Однако на практике этого не происходит. Авторитет НАИС велик, к тому же существуют действенные механизмы проведения решений в жизнь.

Например, для стимулирования принятия в штатах стандартов финансового регулирования НАИС учредила в 1990 г. программу аккредитации штатов. Согласно этой программе независимая группа экспертов оценивает соответствие регулирующей деятельности штатов утвержденным стандартам. Штаты, которые пройдут аккредитацию, будут открыто признаны, остальным НАИС окажет консультационную помощь. С 1994 г. аккредитованные штаты не принимают отчетов о проверке страховых компаний от неаккредитованных штатов. По мере того как все большее число штатов пройдет аккредитацию, оставшиеся будут вынуждены принять стандарты или согласиться с уходом страховых компаний, зарегистрированных на их территории.

Страховой рынок Великобритании

Страховой бизнес Великобритании на протяжении многих лет концентрируется в Лондоне как мировом финансовом центре. Крупнейший лондонский международный страховой рынок обслуживает финансовые потоки ряда стран и компаний. Авторитет лондонского международного страхового рынка опирается на значительный кадровый потенциал специалистов страхового дела, высокоразвитую инфраструктуру рынка, а также присутствие здесь широко известной за пределами Великобритании страховой корпорации "Ллойд". В Лондоне расположены представительства или дочерние структуры всех крупнейших страховых компаний мира. Здесь сконцентрированы также центральные офисы всех крупнейших международных страховых и перестраховочных брокеров. Работает старейшее (основано в 1760 г.) и наиболее авторитетное классификационное общество - Регистр-судоходство "Ллойд". В Лондоне расположены штаб-квартиры ряда международных страховых организаций, а также некоторые структуры национального страхового рынка, деятельность которых носит международный характер.

Личное страхование в Великобритании сконцентрировано в специализированных страховых компаниях, пенсионных фондах, а также инвестиционных компаниях, осуществляющих продажу недвижимости населению. За последние 10 лет отмечается устойчивый рост сбора страховых платежей. Значительный прирост страховых платежей был отмечен в последние годы в связи с изменением пенсионного законодательства Великобритании, которое создало экономические стимулы к приобретению трудоспособным населением полисов частного пенсионного страхования.

Имущественное страхование среди населения представлено рядом традиционных видов. Среди них страхование легковых автомобилей, домашнего имущества, гражданской ответственности и др. Имущественное страхование также характеризуется устойчивыми темпами развития.

Институциональная структура страхового рынка Великобритании представлена акционерными обществами, которые принадлежат их собственникам - акционерам; обществами взаимного страхования, которые принадлежат их страхователям; дружескими обществами; отделениями и представительствами иностранных страховых компаний. Крупное самостоятельное звено национального страхового рынка, имеющее международное значение, - страховая корпорация "Ллойд". В 1990 г. в Великобритании было представлено 690 национальных и 143 иностранных страховых компаний.

В соответствии с директивами ЕЭС начиная с 1982 г. в Великобритании не создаются новые универсальные страховые компании. Полисы личного и имущественного страхования могут быть выданы в рамках одной и той же группы страховых компаний. Страховые компании Великобритании не вправе заниматься каким-либо другим видом бизнеса, кроме страхования.

Базовая структура Лондонского международного страхового рынка - корпорация "Ллойд" представлена 400 страховыми синдикатами, которые объединяют физических лиц, - андеррайтеров, непосредственно осуществляющих страховой бизнес корпорации. Андеррайтеры несут неограниченную ответственность по обязательствам, вытекающим из условий заключенных ими в рамках синдиката договоров страхования. Динамичные и подвижные структуры синдикатов, имеющих выраженную специализацию по видам страхования, образуют экономическую среду международного страхового рынка в системе корпорации "Ллойд". Каждый синдикат представлен на этом рынке через лидирующего андеррайтера, который непосредственно принимает риски на страхование в синдикате от посредника - брокера "Ллойд". Членство корпоративной структуры "Ллойда" открыто для всех граждан Великобритании и иностранцев.

Договоры страхования в Великобритании заключаются непосредственно страховыми компаниями, а также при посредничестве андеррайтинговых агентств и страховых посредников.

Прямая продажа страховых полисов потенциальным клиентам в значительной степени опирается на рекламу в средствах массовой информации, адресную почтовую рассылку информационных материалов населению с предложением заключить договор страхования, а также соответствующие телефонные звонки, имеющие целью установить непосредственный контакт с возможными будущими страхователями. Формы прямой продажи страховых полисов преимущественно используются в практике заключения договоров личного страхования. Отмечается также растущая популярность коммерческих банков и строительных обществ, с помощью которых их клиенты имеют возможность оформить договоры страхования жизни и домашнего имущества.

Агентства андеррайтинга создаются для продажи страховых полисов в регионах в том случае, если страховой компании экономически невыгодно создавать там филиал или дочернюю компанию. Страховые полисы выписываются клиентуре от имени страховой компании, однако персонал агентства андеррайтинга не является кадровым составом данного страховщика. Агентства андеррайтинга не отвечают по обязательствам, вытекающим из условий заключенных договоров страхования, которые удостоверяются страховыми полисами, выписанными физическим и юридическим лицам при их посредничестве.

Значительную роль на страховом рынке Великобритании играют крупные национальные международные страховые брокеры, а также независимые страховые агентства, работающие на комиссионных началах. Примерно 50% всех договоров страхования и перестрахования в Великобритании заключаются при посредничестве страховых агентов и брокеров.

Законодательную базу страховой деятельности в Великобритании составляет Закон о страховых компаниях 1982 г. с учетом последующих изменений и дополнений к нему. В законе содержатся правовые нормы, регулирующие вопросы лицензирования страховой деятельности, платежеспособности страховщика, оценки активов и пассивов страховой компании, инвестиций страховых резервов.

Страховое законодательство Великобритании в основном гармонизировано с требованиями страховых директив ЕС. Так, вопросы накопительного страхования жизни подлежат правовому регулированию английским законом о финансовом обслуживании 1986 г. Деятельность дружеских обществ регулируется специальным законом о дружеских обществах 1974 г. Особый закон о страховой корпорации "Ллойд" 1982 г. регулирует вопросы страховой деятельности этой корпорации.

Функции органа государственного страхового надзора в Великобритании возложены на Департамент торговли и промышленности, который возглавляется Государственным секретарем по торговле и промышленности. На практике повседневный страховой надзор осуществляет Страховой отдел Департамента торговли и промышленности.

Страховые компании и физические лица не вправе заниматься страховым бизнесом в Великобритании до тех пор, пока не получат лицензию DTI. Исключение из общего правила применяется в отношении членов страховой корпорации "Ллойд", дружеских обществ и профсоюзов, осуществляющих страхование своих членов на время забастовок. В отношении членов страховой корпорации "Ллойд" вопросы лицензирования переданы в компетенцию высшего органа этой организации. Вопросы лицензирования страховой деятельности дружеских обществ отнесены к компетенции Регистра дружеских обществ.

Отдельные лицензии необходимо получить для проведения операций по каждому виду страхования. Для получения лицензии на страховую деятельность необходимо представить органу государственного страхового надзора ряд документов. В частности, сообщается персональный состав совета директоров, а также высших менеджеров страховой компании. Заявляются виды страхования, по которым предполагается получить лицензии. В орган государственного страхового надзора представляется бизнес-план, включая ожидаемый бухгалтерский баланс и ожидаемую прибыль. В число документов, необходимых для лицензирования, входят план инвестирования резервов страховой компании, а также программа перестраховочной защиты. На заключение государственного страхового надзора передаются проформы соглашений с менеджерами, страховыми брокерами и агентами.

Страховой компании, которая планирует осуществлять операции по договорам личного страхования, для получения государственной лицензии необходимо в предварительном порядке получить специальный сертификат актуария, подтверждающий правильность методологических подходов к исчислению страховых тарифов.

При рассмотрении представляемого в орган государственного страхового надзора проекта программы перестраховочной защиты будущего портфеля договоров страхования во внимание должны быть приняты следующие обстоятельства. Департамент торговли и промышленности обычно разрешает перестраховывать более 20% взятых оригинальным страховщиком обязательств в системе страхового холдинга, к которому принадлежит оригинальный страховщик, более 10% обязательств - в любой другой страховой компании. В любом случае разрешается более 25% взятых оригинальным страховщиком обязательств перестраховывать в какой-либо другой стране.

Иностранные страховые компании, функционирующие на страховом рынке Великобритании, проводят свои операции на тех же условиях, что и их английские конкуренты. Все страховые компании, зарегистрированные в качестве хозяйствующих субъектов за рубежом, должны удовлетворять требованиям DTI в части наличия у них финансовых ресурсов в Великобритании, адекватных взятым обязательствам по заключенным договорам страхования и перестрахования. Процедура выдачи лицензии на страховую деятельность обычно занимает 6 месяцев. Деятельность страховщика, связанная с осуществлением операций перестрахования и ретроцессии, также подлежит процедуре лицензирования на общих основаниях со стороны DTI.

Департамент торговли и промышленности как орган государственного страхового надзора наделен широкими полномочиями. Главная цель предпринимаемых мероприятий в области надзора за страховой деятельностью - защита интересов страхователей. К числу мер регулярного воздействия на страховую компанию со стороны DTI относится жесткий контроль за выполнением согласованной с DTI инвестиционной программы страховщика. Орган страхового надзора может назначить специальную проверку вопросов постановки актуарных расчетов, потребовать провести независимую экспертизу программ перестраховочной защиты рисков страховщика. Кандидатуры вновь назначаемых специалистов на должности высших управляющих страховой компании, например главного исполнительного директора, контролера, подлежат одобрению со стороны руководства страхового надзора. Страховая компания, испытывающая проблемы с поддержанием необходимого уровня платежеспособности, обязана составить план финансовой санации, за выполнением которого орган государственного страхового надзора устанавливает систематический контроль.

Особые меры государственного регулирования применяются в отношении страховщиков, специализирующихся на операциях накопительного страхования жизни и долгосрочных пенсионных планах накопления сбережений к определенному возрасту. Правовую базу для этого регулирования создает Закон о финансовом обслуживании 1986 г.

В соответствии с указанным законом общества личного страхования обязаны пройти регистрацию в специальных уполномоченных организациях - Управлении по ценным бумагам и инвестициям или Регулирующей организации компании по страхованию жизни и паевых фондов, которой Управление по ценным бумагам и инвестициям делегировало часть своих полномочий. Управление по ценным бумагам и инвестициям (создано в 1985 г.) - центральный орган, регулирующий рынок ценных бумаг в Великобритании. В рамках спецрегистрации тщательному анализу и проверке подвергается инвестиционный план страхования в отношении его соответствия действующим правилам инвестирования и уставным задачам страховщика.

Деятельность страховых синдикатов корпорации "Ллойд" непосредственно не подлежит надзору со стороны Департамента торговли и промышленности. В соответствии с Законом о страховой корпорации "Ллойд" 1982 г. функции надзора за синдикатами переданы Совету Ллойда, наделенному широкими правами и полномочиями.

В результате в гражданско-правовом аспекте страховая корпорация "Ллойд" рассматривается как саморегулирующая структура страхового рынка, деятельность которой носит ярко выраженный международный характер.

Совет Ллойда отвечает за вопросы создания новых страховых синдикатов корпорации. При этом во внимание принимается финансовое поручительство от не менее двух уже существующих синдикатов (150000 фунтов стерлингов).

Каждый страховой синдикат корпоративной структуры "Ллойд", вступая в страховые правоотношения, несет неограниченную имущественную ответственность по принятым на себя обязательствам. В этой связи синдикаты обязаны на регулярной основе представлять в Совет Ллойда доказательства их фактического имущественного положения. Каждому страховому синдикату со стороны Совета "Ллойда" устанавливаются лимиты по сбору страховых платежей, величина которых зависит от суммы гарантийного денежного депозита, размещенного страховым синдикатом в корпорации до начала страховых операций. Исходя из суммы депозита и установленного лимита страховых платежей, совет "Ллойда" устанавливает квалификационный уровень финансовых ресурсов страхового синдиката и тем самым дает согласие на определенные объемы цедирования рисков. В соответствии с уставными требованиями к страховой корпорации "Ллойд" ежегодно руководителю Департамента торговли и промышленности передается отчет о результатах страхового бизнеса синдикатов, а также сертификат, удостоверяющий уровень их платежеспособности.

Деятельность страховых посредников в Великобритании в значительной степени также подлежит регулированию и лицензированию. Это в первую очередь относится к деятельности страховых и перестраховочных брокеров. В соответствии с Законом о страховых брокерах 1977 г. в Великобритании образован Регистрационный совет страховых брокеров, которому приданы контрольные и регулятивные функции в отношении страховых брокеров, действующих на английском страховом рынке. На IBRC возложено ведение государственного реестра страховых брокеров. Без соответствующей регистрации в IBRC и занесения сведений в государственный реестр страховых брокеров деятельность страхового посредника считается незаконной со всеми вытекающими отсюда последствиями.

Физические лица, претендующие на получение профессиональной квалификации "страховой брокер", обязаны сдать квалификационный экзамен по теории и практике страхового дела, а также показать экспертам IBRC, что они имеют минимальный капитал 1000 фунтов стерлингов для начала своих посреднических брокерских операций. Кроме того, в качестве гарантии по своим обязательствам успешно сдавший квалификационный экзамен кандидат вносит в IBRC денежный депозит 1000 фунтов стерлингов.

Если доля брокерской комиссии от продажи полисов страхования жизни и накопительных пенсионных планов к определенному возрасту клиента превышает 25% его совокупного дохода от страховой деятельности, страховой брокер должен либо вступить в члены особой национальной саморегулируемой организации - Регулирующей ассоциации финансовых посредников - менеджеров и брокеров, либо преобразовать свой статус хозяйствующего субъекта страхового рынка в так называемого связанного страхового агента или страховщика.

Особая структура английского страхового рынка - Управление по защите страхователей, которое было создано в соответствии с Законом о защите прав страхователей (1975 г.). Кроме того, указанный Закон обеспечил необходимые условия для создания особого компенсационного фонда страхователям, который формируется за счет денежных отчислений всех страховых компаний, имеющих лицензии и осуществляющих страховые операции в Великобритании. Уровень отчислений в компенсационный фонд основан на величине нетто - страховой премии, собираемой страховщиком по договорам страхования, заключенным с населением. В случае банкротства страховой компании средства компенсационного фонда будут использоваться для компенсации полностью или частично их потерь по договорам обязательного страхования.

В 1925 г. страховой корпорацией "Ллойд" был учрежден центральный гарантийный фонд, средства которого предназначаются для возмещения ущерба по договорам страхования, заключенным страховыми синдикатами, если они испытывают серьезные финансовые затруднения по текущим операциям. Размер ежегодных отчислений в центральный гарантийный фонд зависит от емкости синдиката по размещению рисков.

В некоторых случаях страхователи могут рассчитывать на денежную компенсацию со стороны IBRC и FIMBRA, организующих деятельность страховых посредников на английском страховом рынке. Денежная компенсация страхователям выплачивается при финансовом банкротстве страхового брокера или установленных фактов преступной небрежности страхового агента или брокера при обслуживании страхователя, которые имели для него весьма неблагоприятные последствия и повлекли нарушение его законных прав.

Закон о страховых компаниях 1982 г. устанавливает минимальные требования к уровню платежеспособности страховщика. Методика расчетов уровня платежеспособности соответствует требованиям директив ЕС по вопросам страховой деятельности. Постоянный контроль за уровнем платежеспособности страховых компаний осуществляет Департамент торговли и промышленности. Особо жесткие требования к уровню платежеспособности установлены этим законом по отношению к обществам личного страхования.

В Великобритании действует обязательное страхование гражданской ответственности за ущерб перед третьими лицами, причиненный владельцами автотранспорта, авиаперевозками, лицами, занимающимися верховой ездой, а также лицами, которые содержат в домашних условиях животных, опасных для окружающих. Кроме того, предусмотрено обязательное страхование профессиональной ответственности для адвокатов, бухгалтеров, страховых брокеров, а также операторов атомной энергетической установки. Договоры обязательного страхования заключаются страховыми компаниями, присутствующими на английском страховом рынке. Государственные организации Великобритании вопросами обязательного страхования не занимаются.

Английским законодательством установлены требования к объему и формам финансовой отчетности страховых компаний. Все страховые компании, имеющие лицензии, обязаны составить годовой финансовый отчет и довести его сведения акционеров. Финансовый отчет в обязательном порядке проходит процедуру внешнего аудита. При этом применяются установленные в Великобритании нормы и стандарты аудита страховщиков. Не позднее шести месяцев по окончании финансового года все страховые компании обязаны представить годовой финансовый отчет в Департамент торговли и промышленности.

Страховые компании уплачивают налог на прибыль от страховой деятельности, а также налог на имущество. В некоторых случаях страховые операции облагаются гербовым сбором, однако объем этих операций весьма ограничен.

Страховой рынок Германии

Страховой рынок Германии характеризуется динамичным развитием. Ежегодный прирост объема поступления страховых платежей составляет в Германии 10%. Личное страхование в структуре национального страхового рынка занимает около 37%. Медицинское страхование, которое пользуется несколько меньшей популярностью, чем в других странах Западной Европы, составляет около 12% общего объема поступления страховых платежей. Имущественное страхование занимает 51% национального страхового рынка в Германии.

Сектор личного страхования в Германии испытывает растущую конкуренцию со стороны коммерческих банков, стремящихся организовать страховое обслуживание клиентуры через операционные залы коммерческих банков. В целом доходность операций в секторе страхового обслуживания физических лиц выше, чем в секторе страхового обслуживания юридических лиц (13%). Дивиденды по акциям акционеров страховых компаний стабильны, но несколько ниже, чем в других странах Западной Европы. Объединение Германии наложило свой отпечаток на динамику развития страхового рынка.

Страховое дело в Германии разделено между системой государственного социального обеспечения и частным сектором страховых услуг. Социальное страхование обязательно для всех работников наемного труда, если они не охвачены сектором страховых дел. Имеется в виду страхование по старости, на случай безработицы, страхование на случай временной утраты трудоспособности.

Частный сектор страховых услуг в Германии представлен следующими видами страховщиков: акционерные страховые общества, являющиеся собственностью их акционеров, общества взаимного страхования и государственные страховые корпорации. Страховщики в Германии не имеют права заниматься какой-либо иной деятельностью, кроме страхования.

Федеративное устройство Германии является важным фактором в развитии каналов продвижения страховых услуг непосредственным потребителям. Региональные страховщики поддерживают свое физическое присутствие во всех федеральных землях Германии. Большинство крупных страховых компаний решают вопросы активизации по заключению новых и возобновлению ранее действовавших договоров страхования через страховых агентов, которые либо работают на основе контракта со страховой компанией, либо действуют как так называемые связанные страховые агенты.

Все действующие в Германии национальные и иностранные страховые компании подлежат обязательному государственному страховому надзору со стороны Федерального ведомства надзора за деятельностью страховых компаний (BAV), расположенного в Берлине. Основная цель деятельности федерального органа государственного страхового надзора - защита интересов страхователей. Это важно, поскольку в Германии нет особого централизованного гарантийного фонда для возмещения убытков страхователем ввиду непредвиденного банкротства их страховщиков. Единственное исключение из этого правила - особый гарантийный фонд страхования гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств. Имеется в виду, что из этого фонда возмещается ущерб участникам дорожного движения, пострадавшим в результате дорожно-транспортного происшествия, если автовладелец по каким-либо причинам не имел полиса, удостоверяющего наличие у него договора обязательного страхования гражданской ответственности.

Для того чтобы получить лицензию BAV на страховую деятельность, страховщик должен иметь одобрение органа государственного страхового надзора в отношении предложенных кандидатур высшего звена управления страховой компании. Требуется представить документ, подтверждающий величину полностью оплаченного страхового капитала страховой компании. К заявлению в BAV о выдаче лицензии также прикладываются составленный бизнес-план страховой деятельности на ближайшие три года, справки-объективки на членов совета директоров страховщика, правила и тарифы по видам страхования, предполагаемая программа перестраховочной защиты, ожидаемая величина расходов на ведение дела, включая сумму организационных и административно-управленческих расходов. Страховая компания также обязана представить в BAV доказательства наличия необходимых резервных фондов, опосредующих страховую деятельность.

Контроль и регулирование платежеспособности страховых компаний представляет собой одну из важнейших сторон деятельности органов надзора в странах ЕС. Свобода размещения капитала для открытия дочерних предприятий, представительств в пределах ЕС обусловила необходимость единой системы контроля платежеспособности. Данная система предназначена для всех страховых компаний, занимающихся прямым страхованием, за исключением компаний, занимающихся только перестрахованием.

Правила платежеспособности - самое характерное выражение европейской регламентации, которой должны подчиняться все страховые компании ЕС.

Основная идея действующей модели контроля за платежеспособностью страховых компаний состоит в достаточности страховых средств предприятия. Уровень платежеспособности страховщика определяется путем сопоставления его активов с существующими на определенный момент обязательствами, тем самым рассчитывается величина фактически свободных активов. Это ресурсы, свободные от каких-либо обязательств. По своему финансовому наполнению они соответствуют величине собственного капитала страховой компании. Полученная величина сопоставляется с нормативным уровнем. Если выявляется недостаточность собственного капитала, компания с точки зрения платежеспособности находится в критическом положении. Процесс контроля и регулирования можно представить следующим образом:

1) уровень платежеспособности рассчитывается отдельно для страховых компаний, занимающихся страхованием жизни, и для страховых компаний, занимающихся рисковыми видами страхования;

2) нормативный показатель платежеспособности определяется при помощи дифференцированных индексов на базе годовой отчетности;

3) минимальные размеры собственного капитала устанавливаются для страховых компаний в соответствии с отраслями страхования;

4) при отклонении фактической платежеспособности от требуемого уровня органы надзора применяют административные меры.

Тенденции развития модели контроля платежеспособности в странах ЕС приводят к необходимости учета не только "технического риска", но и рисков инвестиций, тарификации и др.

Страхование в зарубежных странах представляет собой часть международного страхового рынка. Вместе с тем оно является важным сектором национальной экономики, обеспечивая перераспределение 8 - 12% валового национального продукта. Аккумулируемые через страхование денежные средства служит источником крупных инвестиций. Финансовые потоки страховых компаний в значительной мере ориентированы на обслуживание государственного внутреннего долга.

Пути совершенствования страховой деятельности

в условиях вступления России в ВТО

В условиях рыночной экономики страхование играет роль финансового стабилизатора, благодаря которому общество может компенсировать ущерб, наступающий вследствие непредвиденных случайных событий. Кроме того, финансовые ресурсы, накапливаемые в страховых фондах, служат существенным источником инвестирования народного хозяйства. Во многих развитых странах мира страховые компании по своей мощности и размерам концентрируемого в них капитала стоят наравне с банками, тесно взаимодействуя с ними.

В России страхование, как и вся экономическая система, находится в состоянии реформирования. Страхование сегодня является одной из наиболее динамично развивающихся сфер российского бизнеса. Объемы операций на рынке страховых услуг в последнее время заметно растут. Общий объем страховых платежей - страховых взносов по всем видам страхования в 2001 г. составил 276,6 млрд. рублей и вырос по сравнению с 1997 г. в 1,5 раза. В 2001 г. страховщики выплатили населению и организациям 171,8 млрд. рублей. Доля средств от страхования в валовом внутреннем продукте страны выросла с 1,6% в 1998 г. до 3% в 2001 г. Средства страховых резервов, по данным на 1 января 2002 г., инвестированные в объеме 88,5 млрд. рублей, увеличились по сравнению с 2000 г. на 174,2% <1>.

--------------------------------

<1> См.: Косаренко Н.Н. Государство и страхование. С. 147 - 178.

В системе страхования, по различным оценкам, сегодня занято от 250 до 300 тыс. человек.

Несмотря на все это стоит сказать, что за прошедшие годы рыночных преобразований в стране не удалось в полной мере сформировать устойчивый, соответствующий современным потребностям общества рынок страховых услуг. Дальнейшее развитие страхования в России требует уточнения его роли в решении социально-экономических задач государства.

Не все задачи, определенные в развитии национальной системы страхования в Российской Федерации, удалось решить. В частности, на развитие страхования негативно повлияли:

- существующий уровень платежеспособности и спроса граждан и юридических лиц на страховые услуги;

- использование не в полной мере рыночного механизма в области страхования и, в частности, неразвитость обязательного страхования, без чего не может активно развиваться рынок добровольного страхования;

- отсутствие надежных инструментов долгосрочного размещения страховых резервов;

- ограничение конкуренции в некоторых секторах рынка страховых услуг;

- отсутствие системы мер по совершенствованию законодательства о налогах и сборах в сфере рынка страховых услуг;

- низкий уровень капитализации страховых организаций, а также неразвитость национального перестраховочного рынка, приводящие к невозможности страхования крупных рисков без значительного участия иностранных перестраховочных компаний и необоснованному оттоку значительных сумм страховой премии за границу.

На состояние экономики влияют значительные расходы, которые связаны с ликвидацией последствий стихийных бедствий, аварий и катастроф и покрываются сейчас за счет бюджетных средств и средств граждан и юридических лиц. Из-за недостатка средств компенсация убытков зачастую происходит избирательно, в результате чего имущественные интересы граждан и юридических лиц в большей части ущемляются. Возрастают также потери от предпринимательских рисков.

В связи с этим основными целями развития страхового дела остаются разработка и реализация мер по удовлетворению потребностей в страховой защите населения, организаций и государства, которые являются стимулом расширения предпринимательской деятельности и аккумулирования долгосрочных инвестиционных ресурсов для развития экономики.

Правительство России в 2002 г. приняло Концепцию развития страхования в Российской Федерации. Концепция направлена на создание эффективной системы страховой защиты имущественных интересов граждан и юридических лиц в нашей стране.

Основными задачами по развитию страхового дела являются:

- формирование законодательной базы рынка страховых услуг;

- развитие обязательного и добровольного видов страхования;

- создание эффективного механизма государственного регулирования и надзора за страховой деятельностью;

- стимулирование перевода сбережений населения в долгосрочные инвестиции с использованием механизмов долгосрочного страхования жизни;

- поэтапная интеграция национальной системы страхования с международным страховым рынком.

При существующем уровне платежеспособного спроса на услуги добровольного страхования приоритетным является обязательное страхование, которое позволит создать страховую защиту для потенциально рисковых групп населения, юридических лиц, а также значительно снизить затраты государства на возмещение ущерба пострадавшим в результате стихийных бедствий, аварий и катастроф.

Система обязательного страхования должна предусматривать эффективную защиту имущественных интересов государства от стихийных бедствий, аварий и катастроф при минимальных затратах бюджетных средств. Для этого необходимо провести инвентаризацию соответствующих объектов, определить их стоимость, риски, от которых будет предоставляться страховая защита, и формы страхования, а также изыскать источники осуществления страховой защиты.

Обязательное страхование должно основываться на принципе формирования страховых резервов для компенсации ущерба и возмещения убытков застрахованным лицам и иным выгодоприобретателям и исключать финансирование мероприятий, направленных на сокрытие фактов бесхозяйственности организаций за счет средств страхователей. Принятие законодательных актов должно осуществляться на основе предварительной финансово-экономической проработки, подтверждающей возможность решения проблем страховой защиты в обязательной форме и на предлагаемых условиях.

Основными направлениями развития обязательного страхования являются:

- усиление контроля за проведением обязательного государственного страхования;

- введение видов обязательного страхования объектов, подверженных значительным рискам и убыткам, граждан и юридических лиц, которым причинен существенный ущерб в результате стихийных бедствий, аварий и катастроф (страхование ответственности владельцев транспортных средств, страхование производственных объектов от аварий техногенного характера, страхование имущества от пожаров и стихийных бедствий, страхование на случай причинения вреда в результате крупных аварий при перемещении опасных грузов).

В целях обеспечения страховых выплат по обязательному страхованию могут создаваться централизованные гарантийные фонды (страховые резервы).

Развитие предпринимательства предполагает осуществление страхования ответственности при производстве товаров, выполнении работ, оказании услуг, в результате которых может быть причинен вред третьим лицам, а также осуществление страхования профессиональной ответственности врачей, риелторов, аудиторов, арбитражных управляющих и др.

Основой развития рынка страховых услуг было и остается добровольное страхование. Приоритетными направлениями в развитии добровольного личного страхования должны стать страхование жизни и пенсионное страхование.

Страхование жизни является важной сферой страхового дела, традиционным и постоянным источником значительных инвестиционных ресурсов, способствующих успешному росту экономики.

Демографическая ситуация, характеризующаяся увеличением доли населения старших возрастных групп, и переход на накопительную систему в пенсионном страховании, включающую самостоятельное формирование гражданами своего пенсионного фонда, предполагают расширение участия страховых компаний в осуществлении пенсионного страхования.

Стимулом для развития долгосрочного страхования жизни должно стать создание системы гарантий страхователям и застрахованным гражданам в получении накопленных сумм по договорам страхования.

Развитие страхования жизни ведет не только к специализации страховщиков, но и к созданию института актуариев и необходимости законодательного установления основ актуарной деятельности, связанной с расчетами страховых тарифов, страховых резервов, анализом и прогнозированием инвестиционных программ.

Необходимо выработать меры по расширению сферы и объемов добровольного медицинского страхования и добровольного страхования от несчастных случаев. Эти виды страхования должны стать важным элементом "социального пакета", предоставляемого работодателями своим сотрудникам. В связи с этим потребуется совершенствование законодательства, регулирующего отношения при осуществлении этих видов страхования, а также законодательства о налогах и сборах.

Дальнейшее развитие добровольного медицинского страхования требует формирования правовых основ с учетом специфики данного вида страхования и совершенствования норм, регулирующих взаимодействие субъектов медицинского страхования, особенности налогообложения операций по медицинскому страхованию.

Важным направлением развития страхования является совершенствование системы обязательного медицинского страхования граждан в Российской Федерации. В первую очередь необходимо перейти к страховому принципу в осуществлении данного вида страхования и иных видов страхования, имеющих социальную направленность и дополняющих системы обязательного социального страхования и социального обеспечения.

Страхование будет играть существенную роль в пенсионной реформе. В перспективе предстоит сформировать законодательную основу деятельности страховых организаций, являющихся элементом системы обязательного пенсионного страхования. Участие страховщиков наряду с негосударственными пенсионными фондами в обязательном пенсионном страховании с учетом специфики правового регулирования страхования предполагает соблюдение установленных законодательством единых принципов деятельности субъектов данной системы страхования.

После принятия мер по развитию обязательного и добровольного страхования значительно возрастут объемы страховых операций. В связи с этим повышается ответственность страховых организаций за исполнение принятых обязательств по договорам страхования.

В целях повышения емкости рынка страховых услуг необходимо разработать меры по стимулированию сострахования и перестрахования. Большинство страховщиков не располагают значительными финансовыми средствами и не могут осуществлять страхование крупных рисков, однако, передав часть рисков перестраховщику, страховая компания может гарантировать выполнение своих обязательств перед клиентами. Для обеспечения таких гарантий необходимо выработать законодательные нормы, устанавливающие лимиты обязательств страховщика, стандартные положения договоров перестрахования, а также определить правила делового оборота российского рынка перестрахования.

Стимулировать развитие страхования и перестрахования можно путем создания специализированных страховых объединений, расширения участия российских страховщиков в международных системах перестрахования и договорах сострахования, формирования гарантийных фондов и применения иных экономически оправданных мер, направленных на повышение потенциала национальных инвесторов рынка страховых услуг.

Необходимо продолжить дальнейшее совершенствование налогообложения страховых операций. Режим налогообложения операций по долгосрочному страхованию должен являться стимулом для формирования физическими и юридическими лицами эффективной защиты от наиболее значимых рисков.

Эти вопросы следует рассматривать на основе анализа практики применения Налогового кодекса Российской Федерации и положений бухгалтерского учета и в связи с переходом на международные стандарты бухгалтерского учета и финансовой отчетности <1>.

--------------------------------

<1> См.: Косаренко Н.Н. Государство и страхование. С. 147 - 178.

В перспективе следует включить в перечень социальных налоговых вычетов затраты граждан при страховании ими наиболее жизненно важных имущественных интересов (связанных с жизнью и здоровьем, владением, пользованием, распоряжением жилыми помещениями и домашним имуществом). Целесообразно расширить перечень расходов организаций по различным видам страхования ответственности, включаемых в затраты, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций.

Одной из приоритетных задач развития национальной системы страхования является совершенствование инвестиционной политики, предусматривающей выработку и реализацию мер по созданию благоприятного инвестиционного климата в стране, обеспечивающего расширение направлений инвестирования средств страховщиков.

В целях привлечения инвестиций для развития экономики страны и предоставления страхователям возможности использования надежных форм сохранения их сбережений, вложенных в страхование, целесообразно координировать направления вложений финансовых средств страховых организаций с учетом видов страхования и сроков действия договоров, устанавливать нормативы их вложений, разделять инвестиционные потоки на страхование жизни и иные виды страхования, а также стимулировать долгосрочные инвестиции.

Порядок размещения средств, полученных в результате осуществления обязательных видов страхования, а также личного страхования граждан, должен минимизировать риски их инвестирования.

Для эффективного функционирования рынка страховых услуг необходимо создать равные условия для осуществления деятельности всеми страховыми организациями на территории Российской Федерации. В этих целях необходимо обеспечить:

- усиление контроля за действиями органов государственной власти всех уровней, ограничивающих конкуренцию на рынке страховых услуг;

- отработку системы проведения открытых конкурсов страховых организаций, привлекаемых для осуществления страхования за счет бюджетных средств;

- осуществление мониторинга деятельности страховых организаций, занимающих доминирующее положение и препятствующих доступу на рынок других страховых организаций;

- государственный контроль за концентрацией капитала на рынке страховых услуг.

Важным условием конкуренции на рынках финансовых услуг должно стать исключение государственного участия в уставных капиталах страховщиков.

Развитие рынка страховых услуг должно основываться на принятии решений, предусматривающих прежде всего повышение качества функционирования национальной страховой системы при конкуренции со страховщиками, капитал которых сформирован с участием иностранных инвесторов. Процесс либерализации рынка страховых услуг в среднесрочной перспективе должен основываться на том, что страхование является важнейшим инструментом формирования долгосрочных, наиболее важных для развития российской экономики внутренних инвестиционных ресурсов.

В связи со вступлением России в ВТО главной задачей либерализации рынка страховых услуг должно стать нахождение оптимального соотношения интеграции российской страховой системы с мировой страховой системой и механизмов, препятствующих оттоку национальных капиталов.

Основополагающим принципом интеграции России с международными финансовыми и торговыми организациями является поэтапная либерализация рынка страховых услуг в соответствии с приоритетами и уровнем развития отдельных секторов этого рынка.

Для решения задач развития рынка страховых услуг в первоочередном порядке необходимо разработать и осуществить меры по совершенствованию и развитию законодательства, регулирующего страхование и, в частности, обеспечить:

- создание правовых основ деятельности обществ взаимного страхования;

- совершенствование законодательства о налогах и сборах;

- установление основ обязательного страхования, а также определение их приоритетных видов;

- совершенствование осуществления государственного надзора за страховой деятельностью на территории Российской Федерации.

Решение указанных задач позволит продолжить работу по модификации основ законодательного регулирования страхования, которое должно отвечать возрастающему уровню развития страхового дела. Совершенствование системы законодательства в области страхования должно основываться на глубоком научном анализе законодательства Российской Федерации и практики его применения, международном опыте и стандартах, включать в себя предусмотренные в Концепции мероприятия по регулированию страхования как целостной системы страховой защиты граждан, организаций и государства.

Стратегия развития финансового рынка России на 2006 - 2008 гг. определялась ключевыми направлениями деятельности государственных органов в сфере регулирования финансового рынка Российской Федерации.

Общей целью стратегии было обеспечение ускоренного экономического развития страны путем превращения финансового рынка в важнейший фактор социально-экономического развития. Несмотря на высокие темпы развития финансового рынка, российские компании, как и государство в целом, пока не рассматривают институты финансового рынка в качестве основного механизма привлечения инвестиций.

Целью стратегии является превращение финансового рынка в один из главных механизмов реализации инвестиционных программ корпоративного сектора с одновременным созданием условий для эффективного инвестирования частных накоплений и средств обязательных накопительных систем.

Проблема развития рынка страхования тесно связана с проблемой регулирования инвестиционной деятельности страховых компаний. Для стимулирования деятельности по инвестированию страховых резервов необходимо усовершенствовать на законодательном уровне регулирование в части унификации требований, касающихся размещения страховых резервов и инвестирования средств институциональными инвесторами иных категорий. Также необходимо принятие Правительством Российской Федерации нормативных правовых актов, направленных на стимулирование роста капитализации и финансовой устойчивости страховых организаций.

Кроме того, для развития страховой отрасли следует осуществлять мероприятия по следующим направлениям:

- развитие добровольных форм страхования;

- повышение емкости страхового рынка и уровня капитализации страховых компаний;

- повышение прозрачности страхового бизнеса, в том числе доступности информации о страховых операциях и показателях деятельности страховых компаний, и предоставление российскими страховыми компаниями комплексной, надежной и доступной страховой защиты предприятиям и гражданам;

- расширение использования механизмов страхования для снижения нагрузки на бюджеты всех уровней.