- •Налогообложение Тема №1: Общие положения о налоговой системе рф.
- •Тема№2: Налогоплательщики и налоговые агенты. Их права и обязанности.
- •Тема №3: Налоговые органы, таможенные органы и органы внутренних дел. Их права и обязанности.
- •Тема №4: Общие правила исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
- •Тема№5: Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
- •Тема№6: Налоговая декларация и налоговый контроль.
- •Тема №7: Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.
- •Тема№8: Федеральные налоги и сборы.
- •I. Налог на добавленную стоимость (ндс)
- •II. Акцизы
- •III. Налог на доходы физических лиц (ндфл)
- •1. Стандартные налоговые вычеты (ст. 218).
- •2. Социальные налоговые вычеты.
- •3. Имущественные налоговые вычеты (ст.220).
- •4. Профессиональные налоговые вычеты (ст.221)
- •IV. Единый социальный налог (есн)
- •V. Налог на прибыль организации.
- •Тема№9: Региональные налоги.
- •Тема№10: Местные налоги.
- •Тема№11: Специальные налоговые режимы
Тема №3: Налоговые органы, таможенные органы и органы внутренних дел. Их права и обязанности.
Основной налоговый орган – это Федеральная Налоговая Служба МинФина России (ФНС)
Права налоговых органов:
1-требовать от налогоплательщика или налогового агента документы, служащие основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов
2-проводить налоговые проверки
3-производить выемку документов при проведении налоговых проверок
4-вызывать в налоговые органы налогоплательщиков или налоговых агентов для дачи пояснений в связи с уплатой налогов или в связи с налоговой проверкой
5-приостанавливать операции по счетам в банках и налагать арест на имущество налогоплательщика или налогового агента
6-осматривать производственные, складские, торговые и иные помещения налогоплательщика или налогового агента, а также проводить инвентаризацию имущества налогоплательщика или налогового агента
7-требовать от налогоплательщика и налоговых агентов устранения выявленных нарушений
8-взыскивать недоимки, а также пенни и штрафы
9-привлекать для проведения налогового контроля специалистов, экспертов и переводчиков.
Оплата услуг специалистов, экспертов, переводчиков осущ-ся на основании договора возмездных услуг, при этом оплата услуг осущ-ся за счет ср-в Фед бюджета.
10-вызывать в кач-ве свидетелей лиц, кот-м м.б. известны какие-л обстоятельства, имеющ знач-е для проведения налогового контроля
11-заявлять ходатайство об аннулировании или о приостановлении действия выданных лицензий юр и физ лицам
12-предъявлять в Арбитражные суды или в суды Общей юрисдикции след иски:
-о взыскании недоимки пенни и штрафа
-о возмещении ущерба, причиненного гос-ву
-о досрочном расторжении договора об инвестиционном налоговом кредите
Обязанности налоговых органов:
1-соблюдать налоговое законодательство
2-осуществлять налоговый контроль
3-вести в установленном порядке учет физ и юр лиц
4-бесплатно информировать о действующем налоговом законодат-ве и существующ налогах и сборах
5-бесплатно представлять формы налоговых деклараций и разъяснять порядок их заполнения
6-принимать решения о возврате сумм, излишне уплаченных или излишне взысканных налогов, пенни, штрафов
7-соблюдать налоговую тайну
8-направлять налогоплательщ или налоговому агенту копии акта налоговой проверки
9-осуществлять по заявлению налогоплат или налогов агента совместную сверку сумм уплаченных налогов, пенни, штрафов
Основной таможенный орган – Федеральная Таможенная служба.
Таможенные органы пользуются правами и несут обязанности налоговых органов по взиманию налогов при перемещении товаров ч/з таможенную границу РФ
В первую очередь таможенные органы следят за исчислением и уплатой косвенных налогов в цене товаров, пересекающих таможенную границу РФ
Министерство внутренних дел кроме основных обязанностей занимаются с 1 июля 2003г вопросами налогообложения.
По запросу налоговых органов, органы внутренних дел совместно с налоговыми органами участвуют в выездных налоговых проверках
Основания для привлечения органов внутренних дел к совместным выездным налоговым проверкам:
1-имеется достаточное основание полагать, что лицо собир-ся выехать за пределы РФ на постоянное жительство.
2-имеется достаточное основание полагать, что налогоплательщ скрывает объекты налогообложения.
3-имеется достаточн основание полагать, что налогоплательщ – «злостный нарушитель» налогового законодат-ва
Налоговые органы, таможенные органы и органы внутр дел несут ответств-ть за убытки, причиненные налогоплательщику или налоговым агентам вследствие своих неправомерных действий или бездействий.
На работников вышеуказ органов распространяется страхование отв-ти. Страхование отв-ти предполагает, что работники застрахованы на случай причинения ущерба налогоплательщ или налогов агентам, при этом ущерб возмещ-ся за счет ср-в Фед бюджета. Данное страхование ответственности осущ-ся на обязательной основе.