- •Маріуполь - 2007
- •Тема 1. Предмет , об’єкт і завдання курсу
- •1.1. Економічний аналіз як галузь економічної науки
- •1.2. Предмет і завдання економічного аналізу
- •1.3. Основні категорії економічного аналізу
- •1.4. Види економічного аналізу
- •1.5. Зв'язок економічного аналізу з іншими науками і дисциплінами
- •Тема 2. Метод і методика економічного аналізу
- •2.1. Аналітичний метод
- •2.2. Деталізація
- •2.3. Порівняння і моделювання
- •2.4. Балансовий метод
- •2.5. Елімінування
- •Вихідні дані для розрахунку факторів
- •Розрахунок способом ланцюгових підстановок
- •Розрахунок способом відносних різниць
- •2.6. Статистичні методи
- •2.7. Економіко-математичні та інші методи
- •Тема 3. Види аналізу та його інформаційне забезпечення
- •2) Дані бухгалтерського, статистичного і оперативного обліку та звітності;
- •Тема 4. Аналіз фінансового стану підприємства
- •4.1. Головні завдання і джерела інформації
- •4.2. Загальна оцінка фінансового стану підприємства
- •4.3. Аналіз обігових коштів і джерел їх формування
- •Склад і структура майна підприємства станом на кінець року
- •Активи підприємства на кінець року
- •1. Коефіцієнт абсолютної або миттєвої ліквідності
- •2. Коефіцієнт швидкої ліквідності
- •3. Коефіцієнт покриття
- •Склад і структура джерел формування засобів підприємства за станом на кінець року
- •Порівняльний аналітичний баланс
- •4.4. Аналіз оборотності обігових коштів
- •Розрахунок показників оборотності обігових коштів
- •Тема 5. Аналіз прибутку і рентабельності
- •5.1. Значення, завдання та інформація для проведення аналізу
- •5.2. Аналіз чистого прибутку
- •Фінансові результати підприємства
- •Динаміка прибутків і обсягу продаж підприємства, тис. Грн
- •5.3. Аналіз валового прибутку
- •Вихідні дані для розрахунку впливу факторів на величину валового прибутку, тис. Грн
- •3) Вплив собівартості продукції та асортиментно-структурних зрушень:
- •4) Загальний вплив усіх факторів:
- •5) Зростання прибутку порівняно з минулим роком становило:
- •Вихідні дані для розрахунку впливу факторів на валовий прибуток
- •5.4. Аналіз інших доходів і витрат
- •Інші операційні доходи і витрати підприємства, тис. Грн
- •Дані про витрати на збут продукції у звітному році, тис. Грн
- •5.5. Аналіз рентабельності продукції
- •5.6. Аналіз рентабельності підприємства
- •9.7. Резерви збільшення чистого прибутку підприємства
- •Тема 6. Аналіз ділової активності підприємства
- •6.1. Анализ показателей оборачиваемости
- •6. 2. Аналіз ефективності використання оборотних засобів
- •Тема 7. Аналіз виробництва продукції, робіт і послуг
- •7.1. Значення і завдання аналізу виробництва продукції
- •7.2. Аналіз обсягів виробництва та асортименту продукції
- •Динаміка виробництва продукції на підприємстві
- •Вихідні дані для аналізу асортименту
- •7.3. Аналіз якості продукції
- •5.4. Аналіз ритмічності та рівня організації виробництва
- •Дані для розрахунку коефіцієнта ритмічності
- •Тема 8. Аналіз використання трудових ресурсів
- •8.1. Аналіз стану і забезпеченості підприємства трудовими ресурсами.
- •8.2. Аналіз використання робочого часу.
- •8.3. Аналіз продуктивності праці.
- •8.4. Аналіз впливу трудових факторів на обсяг товарної продукції.
- •1) Зміна частки робітників у складі промислово-виробничого персоналу:
- •2) Зміна середньорічного виробітку одного робітника:
- •Дані для аналізу трудових факторів
- •Тема 9. Аналіз стану та ефективності використання основних засобів та матеріальних ресурсів
- •9.1. Аналіз стану і використання основних фондів підприємства
- •1. Підприємство зі збалансованими потужностями окремих виробництв
- •2. Підприємство з окремими виробництвами різної потужності
- •9. 3. Аналіз використання основних фондів.
- •Дані для аналізу використання основних фондів
- •Розрахунок впливу факторів на обсяг товарної продукції за даними, наведеними в табл. 9.1.
- •2) Зміна кількості годин, відпрацьованих одним верстатом за рік:
- •9.4. Загальна оцінка виконання плану матеріально-технічного постачання.
- •Дані для аналізу використання матеріальних ресурсів
- •1) Зміна кількості використаного металу на виробництво основної продукції:
- •Зміна матеріаловіддачі:
- •1) Зміна суми матеріальних витрат на виробництво продукції:
- •Загальні показники використання матеріалів
- •1) Зміна суми матеріальних витрат на виробництво продукції:
- •Тема 10. Аналіз управління витратами і собівартістю продукції
- •10.1. Показники, завдання й джерела інформації
- •10.2. Оцінка виконання плану собівартості
- •Дані для розрахунку виконання плану собівартості
- •10.3. Аналіз витрат за елементами і статтями
- •Витрати на виробництво, %
- •10.4. Аналіз матеріальних витрат
- •I. Етап деталізації відхилення
- •II. Етап деталізації відхилення
- •10.5. Аналіз витрат на оплату праці
- •10.6. Аналіз витрат на обслуговування виробництва
- •Дані про собівартість продукції за статтями витрат, тис. Грн
- •10.7. Аналіз собівартості окремих видів продукції
- •Тема 11. Аналіз попиту, стану ринку та обсягу реалізації продукції
- •Дані для визначення плану за обсягом реалізації, тис. Грн
- •5. Практичний матеріал до аналізу
- •5.1. Завдання для аналізу в аудиторіях
- •Тема 2. Метод і методика економічного аналізу
- •Тема 4. Аналіз фінансового стану підприємства
- •Тема 5. Аналіз прибутку і рентабельності
- •Тема 7. Аналіз виробництва продукції, робіт і послуг
- •Тема 8. Аналіз використання трудових ресурсів
- •Тема 9. Аналіз стану та ефективності використання основих засобів та матеріальних ресурсів
- •Тема 10. Аналіз управління витратами і собівартістю продукції
- •Тема 11. Аналіз попиту, стану ринку та обсягу реалізації підприємства
- •5.2. Ділова гра на тему: Аналіз виконання плану виробництва та якості продукції
- •Обсяги виробництва цементу
- •5.3. Завдання для перевірки знань
- •6. Контрольні питання до заліку з курсу “Економічний аналіз”
- •Абстрактно-логічні прийоми економічного дослідження (аналітичний метод).
- •Прийоми елімінування до економічному аналізі.
- •Рекомендована література
- •Звіт про фінансові результати за 2001 р.
- •II. Елементи операційних витрат
- •III. Розрахунок показників прибутковості акцій
5. Практичний матеріал до аналізу
5.1. Завдання для аналізу в аудиторіях
Тема 2. Метод і методика економічного аналізу
Елімінування. Розрахунки факторів за допомогою ланцюгових підстановок, абсолютних та відносних різниць
Завдання 1. За даними табл. 1 виконати розрахунки факторів усіма способами.
Таблиця 1
Завдання 2. За даними табл. 2 розрахувати вплив факторів на відхилення від плану фактичної суми транспортних витрат способами:
— ланцюгових підстановок;
— абсолютних різниць;
— відносних різниць.
Таблиця 2
Тема 4. Аналіз фінансового стану підприємства
Завдання 3. За даними бухгалтерського балансу (форма № 1) дати попередню оцінку фінансового стану підприємства на початок і кінець звітного року. Висновки обґрунтувати, спираючись на відповідні показники балансу. Які допоміжні джерела і показники можна використати для вивчення загального фінансового стану підприємства?
Завдання 4. Проаналізувати величину і структуру коштів і джерела їх виникнення. Скласти таблицю порівняльного аналітичного балансу. Зробити висновки стосовно змін, що мали місце протягом звітного періоду (див. табл. 3 і 4).
Таблиця 3 (тис. грн)
Таблиця 4 (тис. грн)
Завдання 5. За даними звітного бухгалтерського балансу (форма № 1) визначити загальну вартість майна підприємства і його найбільш важливих видів. Вивчити зміни частки окремих груп майна в поточному році і зробити відповідні аналітичні висновки (див. табл. 5).
Таблиця 5 (тис. грн)
Завдання 6. За даними балансу проаналізувати джерела формування активів підприємства. Звернути увагу на порядок розрахунку суми власних обігових коштів підприємства і визначення впливу чинників на їх величину. Зробити висновки. Дані занести в табл. 6.
Таблиця 6 (тис. грн)
Завдання 7. Проаналізувати кошти підприємства з погляду їх ліквідності. Дати оцінку зміни частки окремих груп коштів протягом звітного року (див. табл. 7).
Таблиця 7
Завдання 8. На підставі звітності Вашого підприємства надати оцінку майбутньої платоспроможності підприємства. Розрахувати такі коефіцієнти ліквідності: коефіцієнт абсолютної ліквідності; проміжний коефіцієнт покриття; загальний коефіцієнт покриття. Зробити висновки.
Завдання 9. Проаналізувати дебіторську і кредиторську заборгованість. Визначити розміри, склад і динаміку заборгованості та дати оцінку стану розрахунків підприємства. Отримані дані занести в табл. 8.
Таблиця 8 (тис. грн)
Завдання 10. Розрахувати показники оборотності оборотних коштів. Використати дані бухгалтерського балансу і Звіту про фінансові результати. Зробити висновки.
Завдання 11. Використовуючи дані попередніх таблиць і проміжних показників, зробити узагальнюючий висновок щодо фінансового стану підприємства. Які заходи слід було б запровадити для поліпшення фінансового стану підприємства?
Таблиця 9
Тема 5. Аналіз прибутку і рентабельності
Завдання 12. На підставі форми № 2 Звіту підприємства дати оцінку суми чистого прибутку і в розрізі окремих прибутків і збитків. Порівняти показники звітного року з даними за минулий рік (див. табл. 10).
Таблиця 10 (тис. грн)
Завдання 13. Дати оцінку виконання плану за чистим прибутком у поквартальному розрізі (табл. 11).
Таблиця 11 (тис. грн)
Завдання 14. Визначити фактори, які вплинули на зміну фактичної суми валового прибутку у звітному році проти даних минулого року (табл. 12).
Таблиця 12 (тис. грн)
Довідка. Обсяг реалізації у звітному періоді в незмінних цінах становить 90 % від обсягу минулого року.
Завдання 15. Розрахувати вплив факторів на валовий прибуток за даними табл. 13. Які резерви зростання валового прибутку?
Таблиця 13
Завдання 16. За наведеними в табл. 14 даними проаналізувати прибуток підприємства і визначити фактори, які змінили прибуток. Чи є резерви збільшення прибутку?
Таблиця 14
Примітка. Виробляється і реалізується один вид продукції.
Завдання 17. На підставі річної звітності підприємства (форма № 2) проаналізуйте рентабельність продукції підприємства Отримані дані занести в табл. 15.
Таблиця 15
Завдання 18. Проаналізувати рентабельність окремих видів продукції за даними табл. 16.
Таблиця 16
Примітки:
* У дужках наведено питомі обсяги виробництва окремих видів продукції, %.
** Продукція "Ж"—"О" належать до групи "інша".
Завдання 19. Проаналізувати можливості ліквідації збитковості виробу "Д", якщо відомо, що головною її причиною є недостатній обсяг випуску виробу( дивись табл. 16).
Додаткові дані: фактичний обсяг випуску у звітному періоді — 250 шт., постійні витрати, пов'язані з цим виробом, — 400 тис. грн, змінна частина собівартості одиниці продукції "Д" — 0,6 тис. грн, а її ціна — 1,4 тис. грн.
Визначити критичний обсяг виробництва, за якого виріб "Д" матиме нульову рентабельність. Якою буде рентабельність, якщо обсяг виробництва цього виробу збільшиться у 3 рази? Для виконання завдання застосуйте графічний метод обчислення беззбитковості виробництва.
Завдання 20. Підрахувати резерви збільшення прибутку за наведеною нижче формою.
Зведення збільшення прибутку підприємства
Сума, тис. грн
1. За рахунок збільшення реалізації продукції ...
2. За рахунок зниження собівартості продукції ...
3. Усунення інших збитків і непродуктивних витрат ...
Разом ...