Охарактеризуйте до и учет поступления тит на пот

При предварительной оплате за товары до их отправки поставщик выписывает на имя покупателя счет-фактуру в двух экземплярах, в которой указывает наименование, кол-во, отпускную цену, её обоснование и стоимость товара. Срок её действия 10 дней. Первый экземпляр счета вручают покупателю, на основании которого он выписывает платежное поручение в трех экземплярах и сдает в банк для оплаты. После получения оплаты поставщик выписывает ТН в двух экземплярах (формы ТН-2), в ТН указывается наименование, хар-ка товара (сорт, размер, фасовка), кол-во, оотпускная цена, ставка и сумма НДС, обоснование цены (договор, прискурант, протокол согласования цен), стоимость и др. Она является товаросопроводительным документом на отгруженные товары и вручается покупателю. ТН - бланк типовой формы строгой отчетности. отправку груза в адрес покупатель по железной дороге подтверждает оформленная и выданная поставщику в товарной конторе станции железной дороги грузовая квитанция. Копия грузовой квитанции (железнодорожная накладная) сопровождает груз по пути следования.

При последующей оплате поставщик выписывает ТН в трех экземплярах, сдает груз станции железной дороги для отправки покупателю и получает грузовую квитанцию. Затем выписывает на имя покупателя платежное требование (платежное требование поручение) в 3х экземплярах. В платежном требовании указывается дата и время договора, дата отгрузки, номер тов. док-та, способ оплаты, обоснование цены на товары и др. Товарные документы и документы удостоверяюще качество продукции поставщик прикладывает к платежному требованию или отправляет по почте плательщику. Поступившие от поставщиков документы бухгалтерия оптового п\п регистрирует в журнале учета, полученных от поставщиков документов. Проверенные и акцептованные документы бухгалтер передает заведующему складом для осуществления приемки поступивших товаров и тары.

Учет товаров и тары на предприятях ОТ в основном ведут на активном счете 41 "Товары". По 41.1 "товары на складах" по отпускным ценам поставщика без НДС, а по дебету 41.3 "Тара под товаром и порожняя" - стоимость тары по отпускным ценам поставщика. Входной НДС стоимость на поступившие товары отражают по ДТ активного дополнительного счета 18.4. Расчеты с поставщиками оптовые предприятия ведут на счете 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками". По кредиту этого счета отражают и контрольруют сумму задолженности поставщику за поступившие товары и тару по покупным ценам с учетом расходов по их доставке и НДС. Счет 42.1 "тороговая наценка" используется для отражения суммы наценки по товарам, которые учитываются по продажным ценам. Транспортные расходы списывают по тарифам без НДС 44.2 "ИО". Выявленную при приемке недостачу товров в пределах норм естественной убыли списывает на ИО получатель, а потери товаров сверх установленных норм возмещает виновная сторона: поставшик, транспортная организация или экспедитор получателя. На сумму причиненного ущерба оптовое предприятие предъявляет претензию перевозчику на основании коммерческого акта, а поставщику - на основании акта об установленном расхождении в колличестве и качестве ТМЦ. Претензия предъявляется поставщику только по предварительно оплаченным товарам. Расчеты по претензиям ведут на активно-пассивном счете 76.3 "расчеты по претензиям". По вине получателя товаров, покупатель учитывает

по покупным ценам на собирательно-распределительном счете 94 "Недостачи от потери от порчи ценностей". Потери товаров в пределах норм естественной убыли в пути по отпускным ценам поставщика без НДС включают в расходы организации по видам деятельности и списывают на 44.2. Расчеты по возмещению мат ущерба с МОЛ учитываются на активном счете 73.2 "расчеты по возмещению материального ущерба". Разницу между взыскиваемой и фактической стоимостью недостающих ценностей отражают как доходы будущих периодов на пассивном счете 98.4