- •Экзаменационные вопросы по дисциплине «Налоги и налогообложение» 2011/2012 уч. Год
- •История возникновения и развития теории налогообложения.
- •Налоги, как источник государственных доходов.
- •Определение, сущность налога и сбора. Сходство и различие.
- •Специфические признаки налога, их характеристика.
- •Принципы налогообложения и их характеристика.
- •Функции налогов, их взаимосвязь.
- •Понятие налоговой политики, ее виды и задачи.
- •Элементы налога, их определение и характеристика.
- •Налоговая льгота (определение, назначение). Основания для предоставления налоговых льгот.
- •Виды и классификация налоговых льгот.
- •Понятие налоговой системы государства, ее составные элементы.
- •Состав и структура налоговой системы рф.
- •Особенности современной налоговой системы рф.
- •Управление налоговой системой рф: органы управления, их функции и задачи.
- •Федеральные налоги и сборы в рф (определение, перечень налогов, характеристика).
- •Налог на прибыль организаций в рф.
- •Налог на доходы физических лиц в рф.
- •Налог на добавленную стоимость в рф.
- •Упрощенная система налогообложения в рф.
- •Система налогообложения вмененного дохода в рф.
- •Состав и структура налогового законодательства рф.
- •Участники отношений, регулируемых налоговым законодательством в рф.
- •Права налогоплательщиков в рф.
- •Обязанности налогоплательщиков в рф.
- •Права налоговых органов в рф.
- •Обязанности налоговых органов в рф.
- •Налоговый федерализм (сущность, цели).
- •Налоговое прогнозирование в рф (определение, виды, участники).
- •Сущность и этапы налогового планирования на предприятии.
- •Налоговые правонарушения (определение, субъекты, состав нарушений).
- •Виды ответственности за совершение налоговых правонарушений в рф.
- •Формы и методы проведения налогового контроля в рф.
- •Методы устранения международного двойного налогообложения.
Система налогообложения вмененного дохода в рф.
В России появилась с 1996 года (за образец взяли Великобританию).
Цель: вывести из теневого оборота неучтённые сектора экономики, связанные с получением наличной выручки от населения.
Особенности вменённой системы налогообложения:
Предусмотрена для отдельных видов деятельности: розничная торговля через киоски, латки, палатки…; розничная торговля через магазин, площадь торгового зала не должна превышать 150 кв. м.; общественной питание без торгового зала, если площадь зала для посетителей не превышает 150 кв. м.; оказание бытовых услуг населению (ремонт обуви, парикмахерские, пошив одежды, фотоателье); перевозка грузов и пассажиров, если у перевозчика используется не больше 20 автомобилей и т.д.
Является принудительной
Переход на вменённую систему налогообложения отменяет обязанность уплачивать традиционные налоги, а нужно платить единый налог на вменённый доход (ЕНВД).
Налог является местным (вводить или не вводить его не своей территории решает власть муниципального образования).
Состав и структура налогового законодательства рф.
Конституция РФ
Кодексы РФ: налоговый, трудовой,
бюджетный, уголовный, гражданский и
другие.
Федеральные законы, законы субъектов
РФ, НПА, методические и инструктивные
указания.
Акты законодательства о налоговый сборах вступают в силу не ранее, чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее первого числа очередного налогового периода. В России существует приоритет норм международных договоров по отношению к конституциональному законодательству. С 1992 по 31.12.1998 года основанием для документов был ФЗ. С 1.01.1999 года впервые был введен налоговый кодекс. Принятие налогового кодекса с 1.01.1999 года не ставило своей целью изменить систему. Кодекс представляет собой эволюционное преобразование этой системы путём устранения выявленных в ходе её функционирования недостатков и перекосов.
Налоговый кодекс РФ.
Часть 1 (Общая) = Глава 1 – Глава 20
Часть 2 (Специальная) = Глава 21 – Глава 31 появилась с 1.01.2001 года
Первая часть НК РФ устанавливает:
Виды налоговых сборов, взимаемых в РФ
Порядок установления, введение в действие и прекращение действия налогов
Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов
Ответственность за совершение налоговых нарушений.
Вторая часть НК РФ устанавливает:
Каждая глава Части 2 НК РФ посвящена конкретному налогу или сбору.
Участники отношений, регулируемых налоговым законодательством в рф.
Участники налоговых отношений РФ:
Организации и физические лица, признаваемые налогоплательщиками и плательщиками сборов
Организации и физические лица, признаваемые налоговыми органами
Налоговые органы
Таможенные органы
Органы внутренних дел
Сборщики налогов
Прочие лица, содействующие уплате налогов и сборов.
Права налогоплательщиков в рф.
1) получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах, а также получать формы налоговой отчётности и разъяснений о порядке их заполнения
2) получать от МинФина РФ письменные разъяснения по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, от финансовых органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований - по вопросам применения соответственно законодательства субъектов Российской Федерации о налогах и сборах и нормативных правовых актов муниципальных образований о местных налогах и сборах;
3) использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах
4) получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит в порядке и на условиях, установленных НК РФ
5) на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов;
6) представлять свои интересы в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, лично либо через своего представителя;
7) представлять налоговым органам и их должностным лицам пояснения по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведенных налоговых проверок;
8) присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;
9) получать копии акта налоговой проверки и решений налоговых органов, а также налоговые уведомления и требования об уплате налогов;
10) требовать от должностных лиц налоговых органов и иных уполномоченных органов соблюдения законодательства о налогах и сборах при совершении ими действий в отношении налогоплательщиков;
11) не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов, иных уполномоченных органов и их должностных лиц, не соответствующие НК РФ или иным федеральным законам;
12) обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов, иных уполномоченных органов и действия (бездействие) их должностных лиц;
13) на соблюдение и сохранение налоговой тайны;
14) на возмещение в полном объеме убытков, причиненных незаконными актами налоговых органов или незаконными действиями (бездействием) их должностных лиц;
15) на участие в процессе рассмотрения материалов налоговой проверки или иных актов налоговых органов в случаях, предусмотренных НК РФ.