- •Экзаменационные вопросы по дисциплине «Налоги и налогообложение» 2011/2012 уч. Год
- •История возникновения и развития теории налогообложения.
- •Налоги, как источник государственных доходов.
- •Определение, сущность налога и сбора. Сходство и различие.
- •Специфические признаки налога, их характеристика.
- •Принципы налогообложения и их характеристика.
- •Функции налогов, их взаимосвязь.
- •Понятие налоговой политики, ее виды и задачи.
- •Элементы налога, их определение и характеристика.
- •Налоговая льгота (определение, назначение). Основания для предоставления налоговых льгот.
- •Виды и классификация налоговых льгот.
- •Понятие налоговой системы государства, ее составные элементы.
- •Состав и структура налоговой системы рф.
- •Особенности современной налоговой системы рф.
- •Управление налоговой системой рф: органы управления, их функции и задачи.
- •Федеральные налоги и сборы в рф (определение, перечень налогов, характеристика).
- •Налог на прибыль организаций в рф.
- •Налог на доходы физических лиц в рф.
- •Налог на добавленную стоимость в рф.
- •Упрощенная система налогообложения в рф.
- •Система налогообложения вмененного дохода в рф.
- •Состав и структура налогового законодательства рф.
- •Участники отношений, регулируемых налоговым законодательством в рф.
- •Права налогоплательщиков в рф.
- •Обязанности налогоплательщиков в рф.
- •Права налоговых органов в рф.
- •Обязанности налоговых органов в рф.
- •Налоговый федерализм (сущность, цели).
- •Налоговое прогнозирование в рф (определение, виды, участники).
- •Сущность и этапы налогового планирования на предприятии.
- •Налоговые правонарушения (определение, субъекты, состав нарушений).
- •Виды ответственности за совершение налоговых правонарушений в рф.
- •Формы и методы проведения налогового контроля в рф.
- •Методы устранения международного двойного налогообложения.
Налоговое прогнозирование в рф (определение, виды, участники).
Основная задача налогового прогнозирования:
С позиций государства: определение экономически обоснованного размера поступлений налогов в бюджет на заданный период.
С позиций налогоплательщика: определение объёма налогов, подлежащих уплате конкретным налогоплательщиком.
Государственное налоговое прогнозирование – комплексный процесс определения суммы налоговых доходов бюджетов всех уровней и внебюджетных фондов для выполнения экономических, политических и социальных задач государства.
При прогнозе поступления налогов, государство ориентировано на максимально высокий уровень их поступления, что связано с постоянно растущими потребностями государства.
Вместе с тем в процессе налогового прогнозирования необходимо учитывать уровень налоговых изъятий, за пределом которых налоги могут привести к свертыванию предпринимательской деятельности.
Государственное налоговое прогнозирование решает следующие задачи:
Формирование налогового законодательства
Построение налоговой системы, исходя из конкретной социально-экономической ситуации
Определение экономически обоснованного размера и структуры налоговых доходов в бюджете на заданный период
Установление объектов налогообложения и состава налоговой базы
Разработка размера налоговых льгот.
Этапы государственного налогового прогнозирования:
Оценка хозяйственной ситуации в экономике
Оценка перспектив экономического развития
Выработка концепции налогообложения
Выработка схем налогообложения и их нормативное оформление
Разработка и утверждение налоговых доходов в бюджете.
Виды государственного налогового прогнозирования:
Оперативное (месяц, квартал)
Участники: МинФин РФ, финансовые органы субъектов РФ, ФНС РФ.
Краткосрочное (год) и среднесрочное (3 года)
Участники: МинФин РФ, финансовые органы субъектов РФ и МО, ФНС, МинЭкономРазвития РФ.
Долгосрочное (перспективное, до 2020 года)
Участники: МинЭкономРазвития РФ.
Налоговое прогнозирование на уровне государства и органов местного самоуправления служит основой для выработки прогноза социально-экономического развития страны, для обоснованного составления проектов бюджетов, для принятия необходимой политики. Экономических, социальных решений в ходе исполнения бюджета.
В тоже время налоговое прогнозирование строится в соответствии с прогнозом важнейших показателей развития экономики. Таких как пророст или снижение ВВП, прибыль в целом по экономике.
Прогнозные налоговые показатели в целом по соответствующему бюджету включаются в его доходную часть и утверждаются в виде закона о бюджете (ФЗ РФ «О федеральном бюджете на 2011 год и плановый период 2012 и 2013 годов» от 13.12.2010 года № 357-ФЗ).
Налоговое прогнозирование играет активную роль в выработке налоговой и бюджетной политики государства, в процессе государство принимает решение о необходимом внесении изменений в налоговое законодательство страны.
Сущность и этапы налогового планирования на предприятии.
Налоговое планирование – законный способ ухода от налогов с использованием предоставленных законом льгот и приёмов сокращения налоговых обязательств.
Налоговое планирование – это совокупность действий, связанных с предварительным рассмотрением и оценкой решений в области финансово-хозяйственной деятельности предприятия с учётом величины возможных налоговых платежей по принимаемым решениям и выбор из них наилучших решений.
Принципы налогового планирования:
Общеэкономические:
Целенаправленность
Системность
Эффективность
Рациональность
Законность
Управленческие:
Осмотрительность
Единство планов
Непрерывность
Гибкость плана
Точность плана
Конфиденциальность
Уровни налогового планирования:
Научиться правильно своевременно платить налоги.
Научиться платить налоги оптимально.
Научиться платить и минимально использовать законные методы уменьшения налоговой нагрузки.
Этапы налогового планирования в период создания предприятия:
Выбор сферы бизнеса:
Цели и задачи предприятия
Вид деятельности
Выбор места:
Регистрация предприятия
Расположение предприятия
Расположение предприятия и филиалов
Осуществление деятельности
Выбор организационно-правовой формы:
ЗАО
ОАО
ООО
ПБЮЛ
ГУП
Текущее налоговое планирование:
Использование налоговых льгот
Выбор и анализ форм сделок
Разработка учётной политики предприятия
Использование возможных изменений сроков уплаты
Выбор направления размещения:
Прибыли
Активов
Капитала
Инвестиций
Контроль, анализ и оценка эффективности.
Налоговое планирование – такое формирование хозяйственной деятельности, БУ и финансовых результатов, которое при прочих равных условиях ведет к наименьшим размерам выплат и сборов.
Налоговое планирование – планирование коммерческой и инвестиционной деятельности физических и юридических лиц с расчётом будущих налоговых обязательств.
Налоговое планирование – процесс аналитический, поисковой и творческий. Ключевую роль в налоговом планировании играет аналитическая стадия сбора и обработки информации для выработки управленческих решений.
Для его осуществления необходимо:
Глубокое знание налогового законодательства
Гражданского права
Финансов предприятия
Владение методами анализа
Владение современными компьютерными технологиями
Ориентация во внешней среде предпринимательства.