- •Экзаменационные вопросы по дисциплине «Налоги и налогообложение» 2011/2012 уч. Год
- •История возникновения и развития теории налогообложения.
- •Налоги, как источник государственных доходов.
- •Определение, сущность налога и сбора. Сходство и различие.
- •Специфические признаки налога, их характеристика.
- •Принципы налогообложения и их характеристика.
- •Функции налогов, их взаимосвязь.
- •Понятие налоговой политики, ее виды и задачи.
- •Элементы налога, их определение и характеристика.
- •Налоговая льгота (определение, назначение). Основания для предоставления налоговых льгот.
- •Виды и классификация налоговых льгот.
- •Понятие налоговой системы государства, ее составные элементы.
- •Состав и структура налоговой системы рф.
- •Особенности современной налоговой системы рф.
- •Управление налоговой системой рф: органы управления, их функции и задачи.
- •Федеральные налоги и сборы в рф (определение, перечень налогов, характеристика).
- •Налог на прибыль организаций в рф.
- •Налог на доходы физических лиц в рф.
- •Налог на добавленную стоимость в рф.
- •Упрощенная система налогообложения в рф.
- •Система налогообложения вмененного дохода в рф.
- •Состав и структура налогового законодательства рф.
- •Участники отношений, регулируемых налоговым законодательством в рф.
- •Права налогоплательщиков в рф.
- •Обязанности налогоплательщиков в рф.
- •Права налоговых органов в рф.
- •Обязанности налоговых органов в рф.
- •Налоговый федерализм (сущность, цели).
- •Налоговое прогнозирование в рф (определение, виды, участники).
- •Сущность и этапы налогового планирования на предприятии.
- •Налоговые правонарушения (определение, субъекты, состав нарушений).
- •Виды ответственности за совершение налоговых правонарушений в рф.
- •Формы и методы проведения налогового контроля в рф.
- •Методы устранения международного двойного налогообложения.
Налоговые правонарушения (определение, субъекты, состав нарушений).
Налоговое правонарушение – это противоправное деяние (действие или бездействие) в нарушении законодательства о налогах и сборах (определение из НК РФ).
Налоговое правонарушение – это виновное общественно опасное деяние (действие или бездействие) в сфере налогообложения (определение из УК РФ).
Неуплаченная сумма налогов в 600000 рублей – критерий для разделения правонарушений и преступлений (если сумма неуплаченных налогов составляет более 600000 рублей, это преступление, если меньше, то правонарушение).
Субъекты налоговых правонарушений:
Налогоплательщики, плательщики сборов
Налоговые агенты
Банки и кредитные организации
Свидетели
Эксперты
Переводчики
Состав налоговых правонарушений:
Нарушение срока постановки на учёт в налоговом органе или уклонение от постановки на учёт
Нарушение срока уплаты налога
Нарушение срока предоставления деклараций и отчетов по налогам
Сокрытие прибыли, доходы и других объектов налогообложения, фальсификация данных учета и отчетности
Противодействие налоговым органам в целях сокрытия нарушений
Заведомое сокрытие налоговых преступлений, порча документов, поджог ценностей.
Виды ответственности за совершение налоговых правонарушений в рф.
Налоговое правонарушение – это противоправное деяние (действие или бездействие) в нарушении законодательства о налогах и сборах (определение из НК РФ).
Налоговое правонарушение – это виновное общественно опасное деяние (действие или бездействие) в сфере налогообложения (определение из УК РФ).
Неуплаченная сумма налогов в 600000 рублей – критерий для разделения правонарушений и преступлений (если сумма неуплаченных налогов составляет более 600000 рублей, это преступление, если меньше, то правонарушение).
Виды юридической ответственности за нарушение налогового законодательства:
Финансовая – за налоговые правонарушения (НК РФ, глава 16,18)
Уголовная – за уклонение от уплаты налогов в крупном размере (УК РФ, глава 22)
Административная – за совершение правонарушений должностными лицами предприятия (КоАП, глава 15)
Гражданско-правовая – перед контрагентами и кредиторами (ГК РФ)
Способы борьбы с налоговыми правонарушениями:
Предупреждение (превентивные методы)
Наказание (репрессивные методы)
Комплекс предупредительных мер:
Оказание консультационной и методической помощи налогоплательщикам
Своевременное освещение изменений налогового законодательства в открытой печати
Публикации о наиболее типичных и злостных нарушениях налогового законодательства
Публикация обзоров арбитражной и судебной практики
Виды и меры наказания:
Финансовая:
Штраф
Пени
Уголовная:
Штраф
Арест, лишение свободы
Административная:
Административный штраф
Выговор
Гражданско-правовая:
Лишение лицензии
Процедура банкротства
Пеня – это денежная сумма, которую налогоплательщик, плательщик сборов или налоговый агент должны выплатить в случае уплаты причитающейся суммы налога или сбора в более поздний по сравнению с установленным законодательством срок.
Расчёт пени:
П=Н*Д*СТп
Где Н – сумма налога или сбора, уплаченная позже установленного законом срока уплаты
Д – число календарных дней просрочки уплаты
СТп – процентная ставка пеней за каждый день просрочки, равна 1/300 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ.
Пеня уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налогов и сборов и независимо от применения других санкций.
Недоимка – сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.
Штраф – денежная сумма, которую налогоплательщик, плательщик сбора или налоговый агент обязаны заплатить в случае совершения налогового правонарушения, повлекшего за собой задолженность по налогу или сбору, помимо причитающихся суммы налога или сбора.