2.1.10 Адміністрування податків

Контролюючі органи та органи стягнення. Система органів державної податкової служби. Права органів державної податкової служби. Обов'язки і відповідальність посадових осіб контролюючих органів. Податкова міліція.

Робота з обліку платників податків у органах ДПС – юридичних осіб, їх підрозділів, самозайнятих осіб. Проведення податкового контролю. Види перевірок.

Типові способи ухилення від сплати податків.

Відповідальність платників податків за порушення податкового законодавства. Порядок нарахування штрафних санкцій за порушення податкового законодавства.

Порядок оскарження дій податкових органів.

Тема 9. Інші податки та збори

Платники податку за першу реєстрацію транспортного засобу. Об’єкт оподаткування та база для нарахування. Ставки податку. Пільги в оподаткуванні. Порядок нарахування. Звітність та терміни сплати податку за першу реєстрацію транспортного засобу.

Збір на розвиток виноградарства, садівництва та хмелярства. Платники збору, об’єкт оподаткування, ставка збору. Порядок справляння збору.

Фіксований сільськогосподарський податок. Платники, об’єкт оподаткування, ставки. Порядок справляння збору. Звітність та терміни сплати податку.

3. Навчально-методичні матеріали з дисципліни

1. Конституція України, прийнята на п'ятій сесії Верхов­ної Ради України 28 червня 1996 р. зі змінами та допов­неннями.

2. Податковий кодекс України від 02.12.2010 р. № 2755 - VІ

3. Закон України «Про державну податкову службу в Україні» від 04.12.1990 р. № 509-ХІІ із змінами та доповненнями.

4. Закон України «Про державну підтримку малого підприємництва» від 19.10.2000 г. № 2063-111.

5. Закон України «Про збір на розвиток виноградарства, садівництва та хмелярства» від 09.04.1999 р. № 587-ХІV із змінами і доповненнями (до 1 січня 2015 р.).

6. Закон України «Про оренду землі» від 06.10.1998 р. № 161-ХІV із змінами та доповненнями (редакція відбудеться 01.01.2012 р.).

7. Закон України «Про внесення змін до деяких законодавчих актів України» від 03.06.2008 р. № 309-VI (зміни 01.04.2011 р.).

8. Закон України «Про Державний бюджет України на 2010 рік» від 27.04.2010 р. № 2154-VІ.

9. Закон України «Про Державний бюджет України на 2011 рік» від 23 грудня 2010 року N 2857-VI.

10. Закон України «Про внесення змін до деяких законодавчих актів України» від 20.05.2010 р. № 2275-VI.

11. Закон України "Про порядок ввезення (пересилання) в Україну, митного оформлення й оподаткування особистих речей, товарів та транспортних засобів, що ввозяться (пересилаються) громадянами на митну територію України" ( 2681-14 ) (Відомості Верховної Ради України, 2002 р., N 1)

12. Закон України «Про Єдиний митний тариф» від 05.02.1992 р. № 2097-Х11 із змінами та доповненнями.

13. Закон України «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв і тютюнових виробів» від 19.12.1995 р. № 481/95-ВР.

14. Закон України «Про виноград і виноградне вино» від 16.06.2005 р. № 2662- ІV.

15. Закон України «Про Митний тариф України» від 05.04.2001 р. № 2371 - III (Відомості Верховної Ради України (ВВР), 2001, N 24, ст.125) в редакції Закону N 2829-VI ( 2829-17 ) від 21.12.2010, - Офіційний вісник України вiд 28.01.2011 - 2011 р., № 4.

16. Закон України "Про радіочастотний ресурс України" № 1770-14 (Відомості Верховної Ради України, 2008 р., NN 5-8).

17. Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом" № 2343-12 (Відомості Верховної Ради України, 2008 р., NN 5-8)

18. Декрет КМУ «Про прибутковий податок з громадян» від 26.12.1992 р. № 13-92, розділ IV.

19. Земельний кодекс України № 2768-14 (Відомості Верховної Ради України, 2002 р., N 3-4, ст. 27 із наступними змінами).

20. Митний кодекс України від 11.07.2002 р. № 92 із змінами ( Відомості Верховної Ради України, 2002, N 38-39, ст.288).

21. Кримінальний кодекс України, - Закон вiд 05.04.2001 № 2341-III ( Відомості Верховної Ради України, 2001, N 25-26, ст.131).

22. Земельний кодекс України від 25.10.2001 р. № 2768-ІІІ із змінами і доповненнями від 20.12.2001 р.

23. Лісовий кодекс України від 21.01.1994 р.№ 3852-ХІІ.

24. Кодекс України «Про надра» від 27.07.1994 р. № 132.

25. Кодекс України «Про адміністративні порушення» від 07.12.1984 р. № 8073-Х із змінами та доповненнями.

26. Постанова КМУ «Про випуск облігацій внутрішньої державної позики для відшкодування сум податку на додану вартість» від 12.05.2010 р. № 368 із змінами і доповненнями.

27. Постанова КМУ «Про затвердження Порядку ведення Єдиного реєстру податкових накладних» від 29 грудня 2010 р. N 1246 (діє з 13.01).

28. Постанова КМУ «Про затвердження Положення про виготовлення, зберігання, продаж марок акцизного податку та маркування алкогольних напоїв і тютюнових виробів» від 27 грудня 2010 р. N 1251 (діє з 13.01).

29. Указ Президента України «Про спрощену систему оподаткування, обліку та звітності суб’єктів малого підприємництва» від 28.06.1999 р. № 746/99 «Про внесення змін до Указу Президента України від 03.07.1998 р. № 727» із змінами і доповненнями.

30. Інструкція про механізм справляння збору за спеціальне використання лісових ресурсів та користування земельними ділянками лісового фонду від 15.10.1999 р. № 91/241/129/236/565.

31. Інструкція про порядок обчислення і справляння збору за спеціальне використання водних ресурсів та збору за користування водами для потреб гідроенергетики і водного транспорту від 01.10.1999 р. № 231/539/118/219 із змінами і доповненнями.

32. Інструкція про порядок обчислення і справляння плати за користування надрами для видобування корисних копалин від 30.12.1997 р. № 207/472/51/157 із змінами і доповненнями.

33. Про оподаткування доходів фізичних осіб від зайняття підприємницькою діяльністю. – Інструкція в редакції наказу ДПА України від 16.07.2003 р. № 352.

34. Наказ Державної податкової адміністрації України від 17.12.2010 N 953 «Про затвердження Інструкції про порядок нарахування та погашення пені за платежами, що контролюються органами державної податкової служби».(з 10.01).

35. Про затвердження форми Декларації акцизного податку, Порядку заповнення та подання Декларації акцизного податку – наказ ДПА України від 24.12.2010 № 1030, зареєстрований в Міністерстві юстиції України 20 січня 2011 р. за № 86/18824.

36. Наказ Державної податкової адміністрації України від 24.12.2010 N 1022 «Про затвердження форми Книги обліку доходів і витрат для визначення суми загального річного оподатковуваного доходу та Порядку ведення обліку доходів і витрат для визначення суми загального річного оподатковуваного доходу», зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 30 грудня 2010 р. за N 1441/18736.

37. Наказ ДПА України від 01.12.09 р. № 671 «Порядок заповнення розрахунку суми збору на розвиток виноградарства, садівництва та хмелярства».

38. Наказ ДПА України «Про затвердження Інструкції про податковий кредит» від 22.09.2003 р. № 442.

39. Наказ ДПА України від 22.12.2010 N 978, зареєстрований в Міністерстві юстиції України 29 грудня 2010 р. за N 1400/18695 «Про затвердження Положення про реєстрацію платників податку на додану вартість» (діє з 14.01).

40. Наказ ДПА України від 23.12.2010 N 994, зареєстрований в Міністерстві юстиції України 30 грудня 2010 р. за N 1423/18718 «Про затвердження форми Розрахунку суми збору за першу реєстрацію транспортних засобів», ( діє з 21.01).

41. Наказ ДПА України від 24.12.2010 N 1034, зареєстрований в Міністерстві юстиції України 30 грудня 2010 р. за N 1429/18724 «Про затвердження Порядку списання безнадійного податкового боргу платників податків» (діє з 21.01).

42. Наказ ДПА України від 24.12.2010 N 1036, зареєстрований в Міністерстві юстиції України 30 грудня 2010 р. за N 1431/18726 «Про затвердження Порядку розстрочення (відстрочення) грошових зобов'язань (податкового боргу) платників податків» (діє з 21.01).

43. Лист ДПА України від 04.01.2011 р. N 13/7/15-0817 «Про особливості адміністрування збору за користування радіочастотним ресурсом України в умовах дії Податкового кодексу України».

44. Лист ДПА України від 04.01.2011 р. N 12/7/15-0817 «Про особливості адміністрування збору за спеціальне використання води в умовах дії Податкового кодексу України».

45. Про затвердження форми Податкової декларації з податку на прибуток підприємства. – Наказ МФУ від 28.09.2011 N 1213, Зареєстровано в Міністерстві юстиції України 20 жовтня 2011 р. за N 1215/19953. - Офіційний вісник України вiд 18.11.2011 - 2011 р., № 87, стор. 93, стаття 3183, код акту 58974/2011.

Про перелік офшорних зон. – Розпорядження КМУ від 23 лютого 2011 р. N 143-р.

Про суми та склад витрат на відрядження державних службовців, а також інших осіб, що направляються у відрядження підприємствами, установами та організаціями, які повністю або частково утримуються (фінансуються) за рахунок бюджетних коштів. - Постанова КМУ від 2 лютого 2011 р. N 98.

46. Наказ ДПА України від 21.12.2010 N 969, зареєстрований в Міністерстві юстиції України 29 грудня 2010 р. за N 1401/18696 «Про затвердження форми Податкової накладної та Порядку її заповнення».

47. Наказ ДПА України від 24.12.2010 N 1002, зареєстрований в Міністерстві юстиції України 29 грудня 2010 р. за N 1402/18697 «Про затвердження форми Реєстру виданих та отриманих податкових накладних та Порядку його ведення».

48. Порядок заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість. — Наказ ДПА України від 25.01.2011 р. № 41.

Наказ ДПА України від 24.12.2010 № 1016, зареєстрований в Міністерстві юстиції України 12.01.2011 за № 27/18765 Про затвердження форми Податкової декларації з фіксованого сільськогосподарського податку (діє з 24.01.2011 р.)

18. Наказ ДПА України від 24.12.2010 № 1019 “Об утверждении формы Налогового расчета сбора за специальное использование лесных ресурсов”(зарегистрирован в Минюсте 13.01.11 г. под № 45/18783) (к 26.01.11 г. не опубликован)

19. Наказ ДПА України від 24.12.2010 № 1018 “Об утверждении формы Налогового расчета сбора за пользование радиочастотным ресурсом Украины” (зарегистрирован в Минюсте 12.01.11 г. под № 28/18766) (к 26.01.11 г. не опубликован)

20. Наказ ДПА України від 24.12.2010 № 1014 “Об утверждении форм налоговых деклараций сбора за места для парковки транспортных средств и туристического сбора” (зарегистрирован в Минюсте 12.01.11 г. под №35/18773) (к 26.01.11 г. не опубликован)

21. Наказ ДПА України від 24.12.2010 № №1009 “Об утверждении форм налоговых деклараций сбора за специальное использование воды” (зарегистрирован в Минюсте 12.01.11 г. под №25/18763) (к 26.01.11 г. не опубликован)

22. Наказ ДПА України від 24.12.2010 №1010 “Об утверждении формы Налоговой декларации экологического налога” (зарегистрирован в Минюсте 12.01.11 г. под №26/18764) (к 26.01.11 г. не опубликован)

Наказ ДПА України від 24.12.2010 № 1015, зареєстрований в Міністерстві юстиції України 13.01.2011 за № 42/18780 Про затвердження форми Податкової декларації з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельніділянки державної або комунальної власності) (діє з 24.01.200 р.).

49. Буряковский В.В. и др. Налоги: Учебное пособие.-Днепропетровск: Пороги, 1998. — 642 с.

50. Василик О.Д. Податкова система України: Навч. посібник для екон. спец. вищ. закл. освіти/ О.Д.Василик.- К.: ВАТ "Поліграфкнига", 2004.- 478 с. У526 В19

51. Гридчина В. М., Вдовиченко Н. И., Калина А. В. Налоговая система Украины: Учебное пособие. — 2-е изд., сте­реотип. — К.: МАУП, 2001. — 128 с.

52. Довгалюк В.І., Ярмоленко Ю.Ю. Податкова система: Навчальний посібник. — К.: Центр учбової літератури, 2007. — 360 с.

53. Ісашина Г.Ю. Податковий менеджмент: Навчальний посібник. – К., ЦУКП, 2003.- 314 с.

54. Педь І.В. Податкова система: Економіко-правова характеристика податків: Навч. посібник/ І.В.Педь; За ред. Ю.М.Лисенкова.- К.: Знання, 2007.- 191 с. У526 П24

55. Сердюк О.М., Заревчацька Т.В. Податкова система (практикум): Навч. посібник. — К.: Центр учбової літератури, 2007. — 328 с.

56. Соколовська А.М. Податкова система держави: теорія і практика становлення/ А.М.Соколовська.- К.: Знання-Прес, 2004.- 454 с.- (Вища освіта ХХІ століття) У526 С59

57. Тексты (конспект) лекцій з дисципліни "Податкова система України" = для студентів спеціальності 7.050104 усіх форм навчання. Ч.1/ Укл.: Очеретько Л.М.- Запоріжжя: ЗНТУ, 2002.- 60 с. У526 Т30

58. Тексты (конспект) лекцій з дисципліни "Податкова система України": для студентів спеціальності 7.050104 усіх форм навчання. Ч.2/ Укл.: Очеретько Л.М.- Запоріжжя: ЗНТУ, 2002.- 64 с. У526 Т30

59. Федосов В.М. Податкова система України: Підручник/ В.М.Федосов, В.М.Опарін, Г.О.П'ятаченко.- К.: Либідь, 1994.- 464 с. У526 П44

60. Ярема Б.П. Податкова система [Текст]: збірник задач та тести: навч. посібник/ Б.П.Ярема, В.П.Маринець.- 3-тє вид., перероб. і доп.- Львів: Магнолія 2006, 2008.- 271 с.- (Вища освіта в Україні) У526 Я72.

Наказ ДПАУ від 17.12.2010 р. №954 «Про затвердження Положення про реєстрацію фізичних осіб у Державному реєстрі фізичних осіб — платників податків та втрату чинності деяких наказів Державної податкової адміністрації України»