4. Якщо обсяг оподатковуваних операцій з продажу то­варів за попередній календарний рік перевищує 300 000 не­оподатковуваних мінімумів доходів громадян, податковий період дорівнює:

а) 20 днів;

б) календарному місяцю;

в) календарному кварталу;

г) календарному року;

ґ) правильної відповіді немає.

5. Принцип єдиний підхід до встановлення податків та зборів - це

а) встановлення податків та зборів з урахуванням необхідності досягнення збалансованості витрат бюджету з його надходженнями;

б) установлення податків та зборів відповідно до платоспроможності платників податків;

в) забезпечення однакового підходу до всіх платників податків незалежно від соціальної, расової, національної, релігійної приналежності, форми власності юридичної особи, громадянства фізичної особи, місця походження капіталу;

г) визначення на законодавчому рівні усіх обов’язкових елементів податку.

6. Податкова декларація подається до органу державної податкової служби за вибором платника податків, якщо інше не передбачено цим Кодексом, в один із таких способів:

а) особисто платником податків або уповноваженою на це особою;

б) надсилається поштою з повідомленням про вручення та з описом вкладення;

в) засобами електронного зв’язку в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації електронного підпису підзвітних осіб у порядку, визначеному законодавством;

г) вірні відповіді а, б;

д) вірні відповіді а, б, в.

7. Права, які надаються головам державних податкових адміністрацій і начальникам державних податкових інспекцій та їх заступникам:

а) у випадках, встановлених законом, звертатися до суду щодо припинення юридичної особи та підприємницької діяльності фізичної особи – підприємця про визнання недійсними установчих (засновницьких) документів суб’єктів господарювання;

б) звертатися до суду, у разі якщо платник податків перешкоджає виконанню податковим керуючим повноважень, визначених Податковим Кодексом, щодо зупинення видаткових операцій на рахунках платника податків шляхом накладення арешту на кошти та інші цінності такого платника податків, що знаходяться в банку;

в) одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, комерційних банків та інших фінансових установ довідки, у порядку встановленому Законом України "Про банки і банківську діяльність" та Податковим Кодексом;

г) вимагати від платників податків, що перевіряються в ході перевірок, проведення інвентаризації основних фондів, товарно-матеріальних цінностей, коштів, у тому числі зняття залишків товарно-матеріальних цінностей, готівки;

д) вірні відповіді а, б;

є) вірні відповіді в, г.

ВАРІАНТ № 8

Теоретичні питання

1. Які податки сплачують суб'єкти платники єдиного податку?

2. Яким чином у податковому обліку відображаються операції з продажу основних засобів?

3. Як визначається сума акцизного податку по вітчизняних та імпортних товарах?

4. Який документ є дозволом на спеціальне використання лісо­вих ресурсів та користування ділянками лісового фонду?

Тести. 1. Які умови необхідні для усунення подвійного оподаткування до­ходів резидентів України, одержаних за її межами:

а) міжнародна угода (договір) про усунення подвійного оподатку­вання;

б) письмове підтвердження податкового органу відповідної іно­земної держави про факт сплати податку;

в) необхідні умови а) і б).

2. ПДВ, сплачений у зв'яжу з придбанням основних засобів, що підля­гають амортизації, включається в податковий кредит:

а) звітного періоду, в якому відбулося таке придбання, при наяв­ності оподатковуваних оборотів;

б) звітного періоду, в якому основні засоби введені в експлуатацію;

в) звітного періоду, в якому відбулося таке придбання, незалежно від наявності оподатковуваних оборотів.

3. Податкова соціальна пільга застосовується до доходу, нарахованого як заробітна плата, якщо його розмір не пере­вищує суми:

а) що дорівнює одній мінімальній заробітній платі на мо­мент нарахування доходу платника податку;

б) що дорівнює одній мінімальній заробітній платі (у роз­рахунку на місяць), встановленій законом на 1 січня звітного податкового року;

в) яка дорівнює сумі місячного прожиткового мінімуму, діючого для працездатної особи на 1 січня звітного по­даткового року, помноженої на 1,4 та округленої до найближчих 10 гривень;

г) яка дорівнює сумі місячного прожиткового мінімуму, діючого для працездатної особи на момент нарахування доходу платника податку;

ґ) правильної відповіді немає.

4. Який із суб'єктів підприємницької діяльності може застосовува­ти нульову ставку з податку на прибуток?

а) банк;

б) страхова компанія;

в) фірма, що здійснює продаж легкових автомобілів;

г) підприємство, що виробляє легкові автомобілі.

5. Принцип стабільність – це

а) кожна особа зобов’язана сплачувати встановлені цим Кодексом, законами з питань митної справи податки та збори, платником яких вона є згідно з положеннями цього Кодексу;

б) установлення податків та зборів у спосіб, який не впливає на збільшення або зменшення конкурентоздатності платника податків;

в) установлення строків сплати податків та зборів, виходячи із необхідності забезпечення своєчасного надходження коштів до бюджетів для здійснення витрат бюджету та зручності їх сплати платниками;

г) зміни до будь-яких елементів податків та зборів не можуть вноситися пізніш як за шість місяців до початку нового бюджетного періоду, в якому будуть діяти нові правила та ставки. Податки та збори, їх ставки, а також податкові пільги не можуть змінюватися протягом бюджетного року.

6. Податкові декларації подаються за базовий звітний (податковий) період, що дорівнює календарному місяцю (у тому числі в разі сплати місячних авансових внесків)  протягом

а) 20 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) місяця;

б) 30 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) місяця;

в) 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) місяця;

г) 10 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) місяця;

7. Права, які надаються головам державних податкових адміністрацій і начальникам державних податкових інспекцій та їх заступникам:

а) під час проведення перевірок вивчати та перевіряти первинні документи, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку, інші регістри, фінансову, статистичну звітність, пов’язані з обчисленням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на органи державної податкової служби;

б) під час проведення перевірок вимагати від посадових або службових осіб платника податків надання повноважних осіб для спільного з представниками органів державної податкової служби зняття показань внутрішніх та зовнішніх лічильників, якими обладнані технічні пристрої, що використовуються у процесі провадження ним діяльності, що перевіряється;

в) складати стосовно платників податків  фізичних осіб та посадових осіб платників податків  юридичних осіб протоколи про адміністративні правопорушення в порядку, визначеному законом;

г) виносити постанови у справах про адміністративні правопорушення у випадках, передбачених законом;

д) вірні відповіді г, в;

є) вірні відповіді а, б.

ВАРІАНТ № 9

Теоретичні питання

1. Які операції заборонені платникам єдиного податку?

2. Які особливості сплати до бюджету рентних платежів та збору за геологорозвідувальні роботи за рахунок Державного бюджету?

3. Як визначаються доходи та витрати за довгостроковими контрактами?

4. Назвіть терміни сплати акцизного податку в бюджет.

Тести. 1. Який з нижчезазначених пунктів не відноситься до прав плат­ників податків і зборів:

а) подання податковим органам документів, що підтверджують права на пільги щодо оподаткування;

б) подання до державних податкових органів декларацій, звітів, розрахунків;

в) оскарження у встановленому законом порядку рішень держав­них податкових органів.

2. Об'єкти спадщини оподатковуються при отриманні спадщини за нульовою ставкою до:

а) вартості власності, що успадковується іншим членом подружжя спадкодавця;

б) вартості власності, що успадковуються будь-яким чле­ном родини спадкодавця першого ступеня споріднення;

в) вартості власності, що успадковуються будь-яким чле­ном родини спадкодавця першого або ступеня спорід­нення;

г) вартості власності, що успадковуються будь-яким рези­дентом — членом родини спадкодавця;

ґ) правильної відповіді немає.

3. Якщо оподатковуваний дохід виплачується у не грошовій формі чи готівкою з каси резидента, то податок підлягає сплаті (перерахуванню) до бюджету у такий термін:

а) протягом 3 днів, наступних за днем виплати доходу;

б) протягом 20 днів, наступних за днем виплати доходу;

в) під час виплати оподатковуваного доходу єдиним пла­тіжним документом;

г) протягом банківського дня, наступного за днем такої виплати;

ґ) правильної відповіді немає.

4. Підставою для нарахування земельного податку є дані:

а) державного земельного кадастру;

б) договору оренди такої земельної ділянки;

в) податкової декларації за минулий рік;

г) книги обліку доходів та витрат платника за минулий рік;

ґ) правильної відповіді немає.

5. Права, які надаються головам державних податкових адміністрацій і начальникам державних податкових інспекцій та їх заступникам:

а) у випадках виявлення порушення вимог податкового та іншого законодавства України, контроль за дотриманням яких покладено на контролюючі органи, надсилати платникам податків письмові запити щодо надання засвідчених належним чином копій документів;

б) користуватися у службових справах засобами зв’язку, які належать платникам податків, з їх дозволу або дозволу посадових осіб таких платників;

в) залучати, у разі необхідності, фахівців, експертів та перекладачів;

г) визначати у визначених Податковим Кодексом випадках суми податкових та грошових зобов’язань платників податків;

д) вірні відповіді в, г.

ВАРІАНТ № 10

Теоретичні питання

1. Які види діяльності не підпадають під спрощену систему оподаткування?

2. Оподаткування ПДВ в сфері експортно-імпортних операцій.

3. Яке податкове зобов'язання є узгодженим?

4. Платники, об’єкт та ставка збору на розвиток виноградарства, садівництва та хмелярства.

Тести: 1. Об'єктом обчислення збору за спеціальне використання водних ресурсів є:

а) обсяг води, яка використана для протипожежних потреб;

б) фактичний обсяг води, що використаний водокористу­вачами з урахуванням обсягу втрат води у системах во­допостачання;

в) потужність двигуна гідротурбін, через які пропущено воду для потреб гідроенергетики;

г) тоннаж води, що пропущена через гідротурбіни;

ґ) правильної відповіді немає.

2. Згідно законодавства України податкові пільги встановлюються або скасовуються рішеннями:

а) Верховної Ради України;

б) Міністерства фінансів України;

в) Державної податкової адміністрації.

3. Добровільні перерахування для цільового використан­ня з метою охорони культурної спадщини установам науки, культури…включаються до вкладу витрат:

а) у сумі, що перевищує 1% оподатковуваного прибутку минулого податкового періоду;

б) у сумі, що перевищує 2% оподатковуваного прибутку минулого податкового періоду;

в) у сумі, що не перевищує 10% оподатковуваного при­бутку минулого податкового періоду;

г) у сумі, що перевищує 10% оподатковуваного прибутку минулого податкового періоду;

і) правильні відповіді б), в).

4. Платниками збору за спеціальне використання водних ресурсів та збору за користування водами для потреб гідрое­нергетики і водного транспорту є:

а) підприємства морського водного транспорту, який ви­користовує річковий водний шлях для заходження з моря у морський порт;

б) підприємства, установи та організації незалежно від форми власності, їх філії, відділення, громадяни — суб'єкти підприємницької діяльності, які використову­ють водні ресурси та користуються водами для потреб гідроенергетики і водного транспорту;

в) громадяни, які використовують водні ресурси для по­бутових потреб;

г) підприємства та організації, які використовують водні ресурси виключно для протипожежних потреб;

ґ) правильної відповіді немає.

5. Податком є:

а) Сукупність загальнодержавних та місцевих податків та зборів, що справляються в установленому цим Кодексом порядку, становить податкову систему України;

б) обов’язковий платіж до відповідного бюджету, що справляється з платників зборів, з умовою отримання ними спеціальної вигоди, у тому числі внаслідок вчинення на користь таких осіб державними органами, органами місцевого самоврядування, іншими уповноваженими органами та особами юридично значимих дій;

в) обов’язковий, безумовний платіж до відповідного бюджету, що справляється з платників податку відповідно до Податкового Кодексу.

6. Податкові декларації подаються за базовий звітний (податковий) період, що дорівнює календарному кварталу або календарному півріччю (у тому числі в разі сплати квартальних або піврічних авансових внесків)  протягом

а) 10 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) кварталу (півріччя);

б) 20 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) кварталу (півріччя);

в) 30 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) кварталу (півріччя);

г) 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) кварталу (півріччя);

7. Посадові особи контролюючих органів зобов’язані:

а) забезпечувати ефективну роботу та виконання завдань контролюючих органів відповідно до їх повноважень;

б) не допускати порушень прав та охоронюваних законом інтересів громадян, підприємств, установ, організацій;

в) коректно та уважно ставитися до платників податків, їх представників та інших учасників відносин, що виникають під час реалізації норм цього Кодексу та інших законів, не принижувати їх честі та гідності;

г) надавати органам державної влади та органам місцевого самоврядування на їх письмовий запит відкриту податкову інформацію в порядку, встановленому законом;

д) вірні відповіді а, в, г;

є) вірні відповіді а, б, в, г.

ВАРІАНТ № 11

Теоретичні питання

1. Які ставки єдиного податку застосовуються для фізичних осіб і юридичних осіб — суб'єктів малого бізнесу?

2. Нарахування ПДВ по лізингових операціях.

3. Як визначається об'єкт оподаткування податку на доходи фізичних осіб при нарахуванні доходів у будь-яких не грошових формах?

4. Назвіть категорії платників, які мають право на підвище­ний розмір податкової соціальної пільги.

Тести. 1. Придбання торгового патенту на суму 300 грн. в податковому обліку відображається таким чином:

а) до витрат включається 300 грн.;

б) оподатковуваний прибуток зменшується на 300 грн.;

в) податок на прибуток зменшується на 300 грн.;

г) до витрат включається 150 грн.;

ґ) правильної відповіді немає.

2. До органів, які контролюють сплату податків, зборів і обов'язкових платежів відносять:

а) Міністерство фінансів України, Державне казначейство України, Державна податкова служба України;

б) митні органи, податкові органи;

в) Державна контрольно-ревізійна служба України, Державна податкова служба України.

3. До бази нарахування податкового зобов'язання з ПДВ не вклю­чається:

а) отримана підприємством попередня оплата продукції;

б) акцизний податок;

в) вартість зворотної тари;

г) натуральні виплати у рахунок оплати праці працівників підприємства;

д) передача товарів в межах балансу платника ПДВ для невироб­ничого використання.

4. Об'єкт оподаткування при нарахуванні доходу у вигля­ді заробітної плати визначається як:

а) нарахована сума такої заробітної плати, зменшена виключно на суму збору до Пенсійного фонду України;

б) нарахована сума такої заробітної плати, зменшена на суму збору до Пенсійного фонду України та внесків до фондів загальнообов'язкового державного соціального страхування (єдиного соціального внеску з 2011 року);

в) заробітна плата не підлягає оподаткуванню податком з доходів фізичних осіб;

г) заробітна плата цілком підлягає оподаткуванню податком з доходів фізичних осіб;

ґ) правильної відповіді немає.

5. Під час встановлення податку обов’язково визначаються такі елементи:

а) платники податку; об’єкт оподаткування; база оподаткування;

б) ставка податку; порядок обчислення податку; податковий період;

в) строк та порядок сплати податку;

г) строк та порядок подання звітності про обчислення і сплату податку;

д) вірні відповіді а, б, в;

є) вірні відповіді а, б, в, г.

6. Податкові декларації подаються за базовий звітний (податковий) період, що дорівнює календарному року для платників податку на доходи фізичних осіб  підприємців  протягом

а) 20 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) року.

б) 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) року.

в) 60 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) року.

г) 80 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) року.

7. Несплата (неперерахування) платником податків  фізичною особою сум єдиного податку в порядку та у строки, визначені законодавчим актом, тягне за собою накладення штрафу у розмірі:

а) 30 відсотків ставок податку, встановлених для фізичних осіб  платників єдиного податку, визначених законодавчим актом;

б) 20 відсотків ставок податку, встановлених для фізичних осіб  платників єдиного податку, визначених законодавчим актом;

в) 50 відсотків ставок податку, встановлених для фізичних осіб  платників єдиного податку, визначених законодавчим актом;

г) 60 відсотків ставок податку, встановлених для фізичних осіб  платників єдиного податку, визначених законодавчим актом.

ВАРІАНТ № 12

Теоретичні питання

1. Які доходи враховуються при визначенні бази нарахування єди­ного податку юридичною особою?

2. Як визначається об'єкт оподаткування податку з доходів фізичних осіб при нарахуванні доходів у будь-яких не грошових формах?

3. Право на застосування підвищеної соціальної пільги.

4. Охарактеризуйте порядок та строки сплати плати за землю до бю­джету.

Тести. 1. В суму податкового кредиту не включається:

а) ПДВ, сплачений платником податку у зв'язку з придбанням то­варів, вартість яких відноситься до складу витрат;

б) ПДВ, нарахований платником податку у зв'язку з придбанням товарів, вартість яких відноситься до складу витрат;

в) ПДВ, сплачений платником податку у зв'язку з придбанням ос­новних фондів та нематеріальних активів, що підлягають амор­тизації;

г) немає вірної відповіді.