6.2. Прибыль и рентабельность

Категория вмененных издержек является основополагающей для опреде-

ления прибыли фирмы. В экономической науке различают бухгалтерскую и

экономическую прибыль. Разницу между ними покажем на следующем при-

мере:

Суммарный доход от продаж (выручка) 180 000 руб.

- минус прямые издержки (на покупку сырья, наѐм

рабочей силы, оплата энергоресурсов и т.п.)

100 000 руб.

=80 000 руб.

- минус косвенные издержки (накладные расходы,

амортизация, зарплата управляющим, процент на

заемные средства и др.)

25 000 руб.

Бухгалтерская прибыль =55 000 руб.

- минус неявные вмененные издержки за используе-

мые фирмой капитальные ресурсы и за риск предпри-

нимателя

35 000 руб.

Экономическая прибыль (до обложения налогом) =20 000 руб.

В нашей ситуации экономическая прибыль больше нуля, то есть пред-

приятие так использует свои ресурсы, что приносимая ему выгода превосхо-

дит выгоду, которую оно могло бы получить при использовании этих ресур-

сов иным способом. Ситуация, когда экономическая прибыль равна нулю,

тоже вполне приемлема, поскольку это означает, что ресурсы приносят фирме

выгоду, по крайней мере, не меньшую, чем они бы принесли, если бы их ис-

пользовали наилучшим альтернативным путѐм.

В экономической практике нашей страны используют категории «балан-

совая» и «чистая прибыль» предприятия. Балансовая прибыль предприятия

по своему содержанию и способу подсчета практически совпадает с бухгал-

терской. Чистая прибыль предприятия получается в результате вычета из ба-

лансовой прибыли процентов за заемные средства, штрафов, налогов, других

платежей. 44

Распределение чистой прибыли

П О Т Р Е Б Л Е Н И Е НАКОПЛЕНИЕ Р

Е

З

Е

Р

В

Ы

собственникам,

акционерам

предприятия

(дивиденды и

т.п.)

трудовому

коллективу

(премия, 13-ая

зарплата и т.п.)

на удовлетворе-

ние социально-

культурных

нужд

на расширение

производства, его

техническое пере-

вооружение, мо-

дернизацию и т.п.

Эффективность хозяйственной деятельности предприятия в значительной

мере характеризуется нормой прибыли (рентабельностью) т.е. отношением

прибыли к издержкам. Наиболее часто применяются следующие показатели:

Р'=

прибыль

Р'=

прибыль

себестоимость основные фонды +

нормируемые оборотные средства

При анализе прибылей и убытков часто применяют также следующие ме-

тоды расчѐта нормы прибыли:

Р'=

прибыль

Р'=

прибыль

Р'=

прибыль

объѐм продаж акционерный капитал активы

В первом случае характеризуется отношение прибыли к потреблѐнному

капиталу, во втором – к собственному, в третьем – ко всему капиталу.

Основные точки зрения на природу и источник прибыли.

''Возможно, ни один экономический термин или понятие не используют-

ся в таком невообразимом количестве общеупотребительных значений, как

прибыль'' (Ф. Найт)

1. Источник прибыли в сфере обращения (Меркантелисты).

2. Источник прибыли – неоплаченный труд наѐмных работников (Мар-

ксисты).

3. Прибыль как доход от факторов производства.

4. Прибыль как плата за риск, за неопределѐнность.

5. Прибыль как доход новатора и монополиста.

 Краткосрочный период – отрезок времени, в течении которого произ-

водственные факторы остаются фиксированными.

 Долгосрочный период – отрезок времени, достаточный для внесения

изменений во все факторы производства (изменения производственных

мощностей). 45

В долговременном периоде наблюдается эффект масштаба производст-

ва:

 положительный – расширение производства ведѐт к уменьшению (эко-

номии) издержек производства;

 отрицательный – расширение производства ведѐт к увеличению издер-

жек производства.

 Минимально эффективный масштаб – объем производства при кото-

ром долговременные средние издержки прекращают снижаться.

6.3 Определение цены и объема производства на пред-

приятии в условиях совершенной конкуренции

1. Определение прибыли при данной цене, затратах и объѐмах произ-

водства (график безубыточности).

Предположим, рыночная цена 1 ед. продукции – 50 рублей. Постоянные

издержки в пределах предполагаемых объѐмов производства (50 - 90 тыс. шт.)

– 1500 тыс.руб. Общая сумма переменных издержек в этих пределах увеличи-

лась на 25 руб., с изготовлением каждой единицы продукции. Пусть объѐм

реализации будет неограничен, т.е. вся произведѐнная продукция реализует-

ся.

В точке А (точке безубыточности) – достигается сбалансированность

между издержками и объѐмом реализации.

Прибыль – 0 (!) при 60 тыс. ед. продукции 60000×50 руб. – (60000×25

руб. + 1500000 руб.).

При 50 тыс. ед. продукции – убытки – 250 тыс. руб.

При 70 тыс. ед. продукции – прибыль – 250 тыс. руб.

При 80 тыс. ед. продукции – прибыль – 500 тыс. руб.

Доход и издержки,

тыс.руб.

прибыли

валовые издержки

постоянные издержки

планируемый

объѐм производства

10 20 30 40 50 60 70 80 90 100 Количество, тыс. шт.

убытки

доход (выручка)

3500

3000

2500

2000

1500

000

500

250

0

А 46

При 90 тыс. ед. продукции – прибыль – 750 тыс. руб.

Если объѐм производства будет выходить за указанные пределы, то нуж-

но будет рассчитывать новый вариант, построить новый график, исходя из

составляющих новых постоянных и переменных издержек.

2. Если (поскольку) предприниматель обладает возможностью опре-

делять размеры деятельности предприятия, его задача сводится к опре-

делению такого объѐма и комбинации факторов, при которых его при-

быль будет наибольшей. Рассчитаем оптимальный объѐм производства, при

котором анализируемое предприятие получит максимальную прибыль в таб-

личной форме.

Количество продукции (Q) 0 1 2 3 4 5 6

Цена (P) - 120 110 100 95 80 70

Валовой доход (R = Q×P) 0 120 220 300 380 400 420

Валовые издержки (TC) 100 160 210 250 310 410 550

Прибыль (R – TC) - -40 10 50 70 -10 -130

Предельный доход (MR = Rn+1 - Rn) - 120 100 80 80 20 20

Предельные издержки (MC) - 60 50 40 60 102 140

Первый способ: сравнение валового дохода и валовых издержек. Анализ

таблицы показывает, что максимальная прибыль (70) имеет место при выпус-

ке 4 единиц продукции и цене 95 за единицу, и, хотя наивысший валовой до-

ход обеспечивает производство 6 единиц, но прибыль в этом случае падает,

так как увеличиваются валовые издержки.

Второй способ определения оптимального выпуска продукции, который

даѐт максимально возможную прибыль – это сравнение предельных дохода и

издержек.

 Принцип экономической теории: «Рациональные люди сравни-

вают предельные величины выгод (полезности) и издержек».

С ростом производства, до определѐнного момента предельный доход

превышает предельные издержки. Но как только предельные издержки пре-

высят предельный доход, необходимо сокращать производство, т.к. прибыль

будет уменьшаться. Точка оптимального выпуска продукции для получения

максимальной прибыли будет находиться там, где предельный доход будет

равен (наиболее близок) предельным издержкам. В нашем случае соответст-

венно 80 и 60 при выпуске 4 единиц продукции.

 MR = MC – общее правило максимизации прибыли (если она есть)

или минимизации убытков (если они есть)

 P=MC – правило максимизации прибыли для совершенного конку-

рента. 47

3. Размеры прибыли зависят не только от объѐма производства, но и

от комбинации применяемых факторов. Очевидно, один и тот же объѐм

производства может быть достигнут различными сочетаниями факторов про-

изводства и, соответственно, можно найти вариант их оптимального сочета-

ния. На это, в частности, указывает производственная функция. Рациональное

экономическое поведение предполагает, что ''дорогой'' фактор производства

будет замещаться ''дешѐвым''. Определить наименьшие издержки при исполь-

зовании нескольких факторов можно путѐм использования теории предельно-

го продукта.

 Предельный продукт – добавочный продукт или выпуск продукции,

созданной добавочной единицей какого-либо фактора производства при

условии, что другие факторы производства остаются постоянными.

Задача максимизации прибыли решается в два этапа:

1) минимизация издержек любого заданного объема выпуска;

2) выбор самого прибыльного объема выпуска.

1. Чтобы получить самый низкий уровень издержек, фирма будет мани-

пулировать факторами до тех пор, пока она не выровняет предельные физи-

ческие продукты (например, труда и капитала т.е. MPL и MPC) с ценами того

или иного фактора производства (т.е. PL и PC ). В этом случае сочетание ре-

сурсов, минимизирующее издержки будет выглядеть следующим образом:

C

C

L

L

P

MP

P

MP



2. Применив предельные продукты труда и капитала в денежном выра-

жении, получим сочетание ресурсов, максимизирующее прибыль

1  

C

C

L

L

P

MRP

P

MRP

4. Графический способ анализа цен, издержек и прибыли

МС,АС,

АVC, P

Р1

Р2

Q

AC

AVC

K

L

МС 48

Пока величина предельных издержек (MC) меньше величин средних,

происходит уменьшение средних издержек. Это наблюдается до точки пере-

сечения (равенства) линий предельных и средних издержек, где наблюдается

минимум последних. Точка L – точка безубыточности (критической долго-

срочной цены). Если рыночная цена упадѐт ниже уровня точки L, предпри-

ятия будут покидать отрасль; пока цена не возвратится на эту точку, они бу-

дут нерентабельны. Если цена превысит данный уровень, то новые предпри-

ятия будут начинать производство в отрасли; они будут получать прибыль. В

точке К (при критически низкой цене) предприятия будут на грани закрытия.

Здесь рыночная цена равна средним переменным издержкам. Ниже точки К

предприятие прекратит производство, его доходы не будут покрывать пере-

менных издержек. При цене, превышающей критически низкую, предприятие

осуществляет производство в соответствии с предельными издержками.

6.4. Особенности ценообразования в условиях несовер-

шенной конкуренции

Несовершенная конкуренция – рыночная структура, характеризующаяся воз-

можностью продавцов или покупателей воздействовать на рыночную цену.

Чистая монополия

-рыночная структура в

которой одна фирма

является поставщиком

на рынок продукта, не

имеющего близких

субститутов.

Олигополия

-рыночная структура, со-

стоящая из небольшого чис-

ла фирм, причем, по край-

ней мере, некоторые из них

имеют большие размеры

относительно размеров

рынка.

Монополистическая

конкуренция

-рыночная структура,

состоящая из множе-

ства мелких фирм,

выпускающих неод-

нородную продукцию.

Препятствия входа в отрасль

Чистая монополия

1) исключительные права, полу-

ченные от правительства.

2) патенты, авторские права и др.

3) собственность на все предложе-

ния какого-либо ресурса

4) эффект масштаба производства

Олигополия

1) эффект масштаба производства

2) препятствие к проникновению на

рынок новых фирм

3) существенность безвозвратных

издержек

4) случайные причины 49

Экономический результат – в условиях несовершенной конкуренции

максимальная производственная эффективность не достигается.

Оптимальный выпуск для фирмы-несовершенного конкурента

в краткосрочном периоде в долгосрочном периоде

МR=MC MR=LMC

Убытки фирмы-несовершенного конкурента

Кривая спроса (Д) находится ниже кривой

средних совокупных издержек (АС)

P, Убытки

MR,

MC

AC

Q Q0pt

MR D

MC

Влияние на цены

Чистая монополия

по своему усмотрению

устанавливает цену на

свой товар, а не прини-

мает ее как рыночную

действительность.

Олигополия

1) ограниченно взаим-

ной зависимостью;

2) значительное при

тайном соглашении.

Монополистическая

конкуренция

некоторое, но в до-

вольно узких рамках.

50

Прибыль фирмы – несовершенного конкурента

Кривая спроса (Д) находится выше кривой

средних совокупных издержек (АС)

В условиях несовершенной конкуренции кривая предельного дохода

(MR) лежит ниже кривой спроса D, причѐм наклон кривой предельного дохо-

да будет составлять половину угла наклона линии спроса.

AC

Q

Q0pt

MR D

MC

P,

MR,

MC

Прибыль

ЦЕНОВАЯ ДИСКРИМИНАЦИЯ

– поведение продавца на рынке в условиях несовершенной конкурен-

ции, когда он устанавливает разные цены на одинаковые товары

Условие 1

Отсутствие у покупателя

возможности перепродажи

продукта

Условие 2

Наличие у продавца возможно-

сти разделять покупателей на

группы, исходя из эластичности

спроса на товары

Результат 1

Получение дополнительной

прибыли

Результат 2

Производство большего

объѐма продукции

51

Некоторые теории олигополии

Теория

олигополии

Курно

Теория

«ломаной кривой спроса»

Теория игр

теория рыночно-

го поведения

продавцов – кон-

курентов, когда

каждый из них

реагирует на

фиксированную

цену своего кон-

курента

теория рыночного поведения

конкурирующих олигополистов,

каждый из которых сталкивается

с наклонной кривой спроса на

свою продукцию и реагирует

снижением своей цены на сниже-

ние цены конкурентом, при этом

повышение цены одним из них не

приводит к повышению цен дру-

гими

теория поведения

продавцов (или

игроков) в усло-

виях, когда реше-

ния одного из них

влияют на реше-

ния всех осталь-

ных

Стратегии взаимодействия фирм-олигополистов

Последовательная игра Одновременная игра

Кооперативная

игра

 Лидерство по объему

производства (модель

Штакельберга)

 Лидерство в ценообразо-

вании

 Одновременное ус-

тановление объемов

выпуска

 Одновременное ус-

тановление цен

 Образование

картелей

 Тайный сговор - ситуация, когда фирмы, не прибегая к открытому

соглашению, тайно согласовывают цены и объемы выпуска продукции.

 Картель – группа производителей совместно максимизирующих

прибыли: путѐм фиксации цен и ограничения объѐмов выпуска продукции.

Условия образования картеля

 барьеры для входа в отрасль

 установление совместного ориентира по общему уровню выпус-

каемой продукции

 установление квот каждому члену картеля

 установление процедуры проведения утверждения квот

Причиной нестабильности картелей является то, что максимизация груп-

повых прибылей при монопольной цене несовместима с максимизацией ин-

дивидуальных прибылей при этой цене.

52

 Естественная монополия – отрасль, в которой продукт может быть

произведен одной фирмой при более низких средних затратах, чем ес-

ли бы его производством занималась не одна, а несколько фирм.