11. Розкрийте зміст поняття «ухилення» в складі злочину «Ухилення від сплати податків, зборів, інших обов’язкових платежів».

Ухилення – несплата податків, зборів (загальнообов’язкових платежів), коли особа навмисно не сплачує належні до сплати податки, збори, інші обов'язкові платежі в повному обсязі чи певну їх частину і не має наміру їх сплатити.

Відповідно до ППВСУ: ухилення може бути вчинене шляхом:

- неподання документів пов’язаних з обчисленням та сплатою загальнообов’язкових платежів;

- приховування об’єктів оподаткування;

- заниженням цих об’єктів;

- заниженням сум податків, зборів (загальнообов’язкових платежів) тощо.

12. Розкрийте зміст заохочувальної норми щодо ухилення від сплати податків, зборів, інших обов’язкових платежів.

Особа, яка вчинила діяння, передбачені ч. 1, ч. 2 або діяння, передбачені ч.3 (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) статті 212 «Ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів)» звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

13. Охарактеризуйте суб’єкта та суб’єктивну сторону злочину «Ухилення від сплати податків, зборів, інших обов’язкових платежів».

Суб’єкт – спеціальний. Це:

- службова особа підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності;

- особа, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи;

- будь-яка інша особа, яка зобов'язана сплачувати податки, збори (загальнообов’язкові платежі).

Суб’єктивна сторона – умисна форма вини. Мотив і мета значення не мають.

14. Вкажіть в чому полягає суперечність між положеннями викладеними в ст. 209 «Легалізація (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом» КК України та положеннями Загальної частини КК України.

Суперечність між ст.. 27 КК і ст. 209 КК. Легалізація фактично є причетністю, а ст. 27 встановлює що відповідальність за причетність настає лише за ст.. 198 КК і ст. 396 КК.

Ч. 6 ст 27 КК: Не є співучастю не обіцяне заздалегідь переховування злочинця, знарядь і засобів вчинення злочину, слідів злочину чи предметів, здобутих злочинним шляхом, або придбання чи збут таких предметів. Особи, які вчинили ці діяння, підлягають кримінальній

відповідальності лише у випадках, передбачених статтями 198 та 396 цього Кодексу.

15. Назвіть злочини у сфері господарської діяльності, предметом яких є комерційна або банківська таємниця.

Стаття 231.- Незаконне збирання з метою використання або використання відомостей, що становлять комерційну або банківську таємницю.

Стаття 232. - Розголошення комерційної або банківської таємниці.

16. Назвіть ознаки комерційної таємниці.

Комерційною таємницею є інформація, яка є секретною в тому розумінні, що вона в цілому чи в певній формі та сукупності її складових є невідомою та не є легкодоступною для осіб, які звичайно мають справу з видом інформації, до якого вона належить, у зв'язку з цим має комерційну цінність та була предметом адекватних існуючим обставинам заходів щодо збереження її секретності, вжитих особою, яка законно контролює цю інформацію. Комерційною таємницею можуть бути відомості технічного, організаційного, комерційного, виробничого та іншого характеру, за винятком тих, які відповідно до закону не можуть бути віднесені до комерційної таємниці.

Ознаки комерційної таємниці

-відомості стосуються діяльності конкретного суб’єкта підприємництва

-визнані комерційною таємницею рішенням уповноваженого не це представника адміністрації

-відомості не є державною таємницею

-не передбачені в переліку відомостей, що не становлять комерційною таємницею Пост КМУ

17. Реалізаціях яких погроз не охоплюється складом злочину, передбаченого ст. 206 «Протидія законній господарській діяльності» КК України та потребує кваліфікації за сукупністю?

18. Назвіть предмет злочину, передбаченого ст. 200 «Незаконні дії з документами на переказ, платіжними картками та іншими засобами доступу до банківських рахунків, обладнанням для їх виготовлення» КК України. У чому невідповідність між назвою та

положенням ч. 1 ст. 200 КК України?

Предмет:

- документи на переказ - слід розуміти документ в паперовому або електронному виді, що використовується банками чи їх клієнтами для передачі доручень або інформації на переказ грошових коштів між суб'єктами переказу грошових коштів (розрахункові документи, документи на переказ готівкових коштів, а також ті, що використовуються при проведенні міжбанківського переказу та платіжного повідомлення, інші).

- платіжні картки – спеціальний платіжний засіб у вигляді емітованої в установленому законодавством порядку пластикової чи іншого виду картки, що використовується для ініціювання переказу грошей.

- інші засоби доступу до банківських рахунків – наприклад дорожні та іменні чеки.

В назві йдеться ще про «Незаконні дії з обладнанням для виготовлення документів на переказ, платіжних карток та інших засобів доступу до банківських рахунків».

Але зміст статті про обладнання як предмет злочину нічого не зазначає.

19. Назвіть діяння в основних складах злочинів, передбачених ст. 204 «Незаконне виготовлення, зберігання, збут або транспортування з метою збуту підакцизних товарів» КК України.

Незаконні:

1) придбання незаконно виготовлених підакцизних товарів;

2) зберігання таких товарів;

3) їх транспортування;

4) збут незаконно виготовлених підакцизних товарів;

5) виготовлення підакцизних товарів.

20. Назвіть злочини у сфері господарської діяльності суспільно небезпечні наслідки яких (як ознаки їхнього юридичного складу) роз’ясненні у самому тексті КК України.

Стаття 205. Фіктивне підприємництво (кваліфікований склад)

Стаття 203-1. Незаконний обіг дисків для лазерних систем зчитування, матриць, обладнання та сировини для їх виробництва Стаття 206. Протидія законній господарській діяльності (кваліфікований склад)

Стаття 212. Ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів) Стаття 212-1. Ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування та страхових внесків на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування Стаття 219. Доведення до банкрутства Стаття 222-1. Маніпулювання на фондовому ринку

Стаття 223-1. Підроблення документів, які подаються для реєстрації випуску цінних паперів Стаття 224. Виготовлення, збут та використання підроблених недержавних цінних паперів (кваліфікований склад)

Стаття 229. Незаконне використання знака для товарів і послуг, фірмового найменування, кваліфікованого зазначення походження товару

Стаття 232-1. Незаконне використання інсайдерської інформації Стаття 232-2. Приховування інформації про діяльність емітента

21. Назвіть злочини у сфері господарської діяльності, розмір предмета (як ознаки їхнього юридичного складу) яких роз’яснено у самому тексті КК України.

Стаття 199. Виготовлення, зберігання, придбання, перевезення, пересилання, ввезення в Україну з метою збуту або збут підроблених грошей, державних цінних паперів чи білетів державної лотереї (кваліфікований склад)

Стаття 209. Легалізація (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом

Стаття 210. Нецільове використання бюджетних коштів, здійснення видатків бюджету чи надання кредитів з бюджету без встановлених бюджетних призначень або з їх перевищенням

Стаття 227. Умисне введення в обіг на ринку України (випуск на ринок України) небезпечної продукції

22. Чи призвело виключення з тексту КК України ст. 203 «Зайняття забороненими видами господарської діяльності» до повної декриміналізації зайняття забороненими видами господарської діяльності?

Ні. Є такі види злочинів наприклад як

Стаття 311. Незаконне виробництво, виготовлення, придбання, зберігання, перевезення чи

пересилання прекурсорів.; Стаття 307. Незаконне виробництво, виготовлення … наркотичних засобів, психотропних речовин або їх аналогів. Тобто залишились інші норми, які досі були спеціальними.