Тема 5. Банковское регулирование и надзор

Банковское регулирование и надзор – это система мер, посредством которых государство через Центральный банк обеспечивает стабильное и безопасное функционирование банков, предотвращает дестабилизирующие процессы в банковском секторе.

Функции регулирования банковской деятельности, к которым можно отнести в первую очередь законодательные инициативы и разработку подзаконных нормативных актов, методологическое обеспечение надзора, регулирование отдельных макроэкономических параметров, оказывающих влияние, в том числе на банковскую систему в целом, являются прерогативой Центрального аппарата Банка России.

В то же время текущий надзор за деятельностью отдельно взятых кредитных организаций и их структурных подразделений осуществляется непосредственно территориальными подразделениями Банка России.

Текущий надзор включает два элемента:

• надзор за соблюдением установленных требований, осуществляемый без выхода в банк. Для осуществления этого вида надзора используются дистанционный и документарный надзор, основой которого являются получение и анализ банковской отчетности;

• надзор, осуществляемый непосредственно в банке.

Стратегической задачей текущего надзора является обеспечение надлежащего уровня управления кредитной организацией. Под надлежащим управлением в данном случае следует понимать управление, которое учитывает как внутренние, так и внешние аспекты деятельности кредитной организации и обеспечивает ее надежное функционирование и развитие.

Исходя из указанной задачи, подразделения надзора и инспектирования территориальных учреждений Банка России осуществляют следующие функции:

• контроль за соблюдением кредитными организациями пруденциальных норм деятельности, включая соблюдение кредитными организациями обязательных нормативов;

• комплексный анализ деятельности кредитных организаций, функционирующих в субъекте Федерации, в том числе оценку их финансового состояния, принимаемых ими рисков (кредитных, рыночных, потери ликвидности и др.);

• планирование, проведение и рассмотрение результатов инспекционных проверок кредитных организаций и филиалов инорегиональных банков;

• применение к кредитным организациям мер воздействия за нарушения пруденциальных норм деятельности, анализирует эффективность их применения;

• прием, проверка и направление в Банк России отчетности кредитных организаций;

• подготовка разъяснений по вопросам кредитных организаций, обусловленных особенностями их функционирования, применения нормативных актов Банка России.

Величина собственных средств (капитала) кредитных организаций определяется как сумма основного капитала и дополнительного капитала.

В состав источников собственных средств, принимаемых в расчет основного капитала кредитной организации, включаются:

- уставный капитал;

- эмиссионный доход;

- фонды кредитной организации (резервный фонд, а также иные фонды), образованные за счет прибыли предшествующих лет, остающейся в распоряжении кредитной организации;

- прибыль текущего года в части, подтвержденной заключением аудиторской организации (индивидуального аудитора) по итогам за квартал;

• часть фондов кредитной организации, которые сформированы за счет прибыли текущего года, данные о которой подтверждены аудиторской организацией (индивидуальным аудитором) по итогам за квартал;

• разница между уставным капиталом кредитной организации в организационно-правовой форме акционерного общества и ее собственными средствами (капиталом) в случае уменьшения уставного капитала кредитной организации до величины ее собственных средств за счет уменьшения номинальной стоимости размещенных обыкновенных акций и привилегированных акций определенного типа, размер дивиденда по которым не определен уставом кредитной организации и не относящихся к кумулятивным. Указанная разница принимается в состав источников основного капитала после регистрации отчета об итогах выпуска акций с уменьшенной номинальной стоимостью;

- дополнительные собственные средства в части, образованной за счет некапитализированных остатков закрытого балансового счета 017 «Курсовые разницы по переоценке собственных средств в иностранной валюте»;

- прибыль предшествующих лет, данные о которой подтверждены аудиторской организацией.

Показатели, уменьшающие сумму источников основного капитала:

- нематериальные активы, за вычетом начисленной амортизации, а также вложения в создание (изготовление) и приобретение нематериальных активов;

- собственные акции, приобретенные (выкупленные) кредитной организацией у акционеров;

- перешедшие к кредитной организации доли участников, подавших заявление о выходе из состава участников кредитной организации в организационно-правовой форме общества с ограниченной (или дополнительной) ответственностью;

- непокрытые убытки предшествующих лет;

- убыток текущего года (с учетом начисленных на балансовых счетах процентов);

- вложения кредитной организации в акции (доли участия);

- расчетный резерв, который должен был создаваться под ценные бумаги, отчужденные с обязательством их обратного приобретения;

- уставный капитал (его часть) и иные источники собственных средств (эмиссионный доход, прибыль, доходы, фонды) (их часть), для формирования которых инвесторами (акционерами, участниками и другими лицами, участвующими в формировании источников собственных средств кредитной организации) использованы ненадлежащие активы.

Дополнительный капитал определяется как сумма его источников:

- прирост стоимости имущества, находящегося на балансе кредитной организации, за счет переоценки;

- резерв общего характера, под которым понимается резерв на возможные потери по ссудной задолженности, отнесенной к 1 группе риска;

- фонды кредитной организации в части, сформированной за счет отчислений из прибыли текущего года, без подтверждения аудиторской организации (индивидуального аудитора) и прибыли предшествующего года до подтверждения аудиторской организацией (индивидуальным аудитором), использование которых не уменьшает величины имущества кредитной организации;

- прибыль текущего года, не подтвержденная аудиторской организацией и не включенная в состав основного капитала;

- субординированный кредит (депозит, заем, облигационный заем);

• часть уставного капитала кредитной организации, сформированного за счет капитализации прироста стоимости имущества при переоценке;

- привилегированные (включая кумулятивные) акции, за исключением привилегированных акций определенного типа, размер дивиденда по которым не определен уставом кредитной организации и не относящихся к кумулятивным акциям;

- разница между уставным капиталом кредитной организации в организационно-правовой форме акционерного общества и ее собственными средствами (капиталом) в случае уменьшения уставного капитала кредитной организации до величины ее собственных средств за счет уменьшения номинальной стоимости привилегированных (включая кумулятивные) акций, за исключением привилегированных акций определенного типа, размер дивиденда по которым не определен уставом кредитной организации, и не относящихся к кумулятивным акциям. Указанная разница принимается в состав источников дополнительного капитала после регистрации отчета об итогах выпуска акций с уменьшенной номинальной стоимостью;

- прибыль предшествующих лет до аудиторского подтверждения, за вычетом средств, использованных за счет прибыли предшествующего года, включается в дополнительный капитал до 1 июля года, следующего за отчетным. В случае, если после 1 июля года, следующего за отчетным, указанное аудиторское подтверждение отсутствует, прибыль предшествующего года не включается в расчет собственных средств (капитала).

Сумма источников дополнительного капитала уменьшается на те источники (часть источников) дополнительного капитала (уставный капитал, прибыль, доходы, фонды, субординированный кредит), для формирования которых инвесторами (акционерами, участниками и другими лицами) использованы ненадлежащие активы.

Под субординированным кредитом (депозитом, займом, облигационным займом) понимается кредит (депозит, заем, облигационный заем), одновременно удовлетворяющий следующим условиям:

- если срок предоставления указанного кредита (депозита, займа), срок погашения облигаций составляет не менее 5 лет;

- если договор кредита (депозита, займа) или зарегистрированные условия эмиссии облигаций содержат положения о невозможности без согласования с Банком России:

досрочного возврата кредита (депозита, займа) или его части, а также досрочной уплаты процентов за пользование кредитом (депозитом, займом) или досрочного погашения облигаций;

досрочного расторжения договора кредита (депозита, займа) и (или) внесения изменений в указанный договор;

- если условия предоставления указанного кредита (депозита, займа), включая процентную ставку и условия ее пересмотра, в момент заключения договора (внесения изменений в договор) существенно не отличаются от рыночных условий предоставления аналогичных кредитов (депозитов, займов), а выплачиваемые по облигациям проценты и условия их пересмотра существенно не отличаются от среднего уровня процентов по аналогичным облигациям в момент их размещения (внесения изменений в решение о выпуске облигаций). Под существенным отличием от рыночных условий понимается существенное превышение среднего уровня процентов в соответствии со статьей 269 Налогового кодекса Российской Федерации;

• если договор кредита (депозита, займа) или условия эмиссии облигаций, установленные зарегистрированным решением об их выпуске, содержат положение о том, что в случае банкротства кредитной организации требования по этому кредиту (депозиту, займу), этим облигациям удовлетворяются после удовлетворения требований всех иных кредиторов.

Величина субординированного кредита не может превышать 50% величины основного капитала.

Если величина основного капитала имеет нулевое или отрицательное значение, то источники дополнительного капитала не включаются в расчет собственных средств (капитала) кредитных организаций.

Активы банка в зависимости от степени риска вложений и их возможного обесценения подразделяются на 5 групп, для которых устанавливаются следующие коэффициенты риска.

I группа активов Коэффициент риска

(в процентах)

наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, золото в хранилищах банка и в пути. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 0

средства на счетах кредитных организаций по кассовому обслуживанию филиалов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 0

суммы, депонированные в учреждениях Банка России для получения

следующим днем наличных денежных средств и золота . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 0

средства на корреспондентском и депозитном счетах в Банке России, в том числе на корреспондентских счетах расчетных центров организованного рынка ценных бумаг (далее - ОРЦБ) в Банке России, а также средства, депонируемые уполномоченными банками в Банке России, прочие средства, размещенные в Банке России, требования к Банку России по получению начисленных (накопленных) процентов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . 0

обязательные резервы, депонированные в Банке России . . . . . . . . . . . . . . . 0

вложения в облигации Банка России, номинированные и фондированные в рублях. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 0

средства на корреспондентских счетах, по которым не рассчитывается величина рыночного риска . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .0

номинированные и фондированные в рублях кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов к Российской Федерации, федеральным органам исполнительной власти, в том числе Министерству финансов Российской Федерации . . . . . . . . . . . . . . . . 0

номинированные и фондированные в рублях кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов в части, обеспеченной залогом номинированных в рублях государственных долговых ценных бумаг РФ, долговых ценных бумаг Министерства финансов РФ, Банка России, в размере 80 процентов текущей (справедливой) стоимости указанных ценных бумаг . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 0

кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов к центральным банкам или правительствам стран, имеющих страновые оценки по классификации Экспортных Кредитных Агентств, участвующих в Соглашении стран - членов Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), к организациям, которым в соответствии с законодательством соответствующих стран предоставлено право осуществлять заимствования от имени государства . . . . . . . . . . . . . . 0

кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов в части, обеспеченной гарантиями (поручительствами) правительств или центральных банков стран, имеющих страновые оценки "0", "1", организаций, которые в соответствии с законодательством соответствующих стран приравнены к гарантиям (поручительствам) правительств или центральных банков указанных стран, а также кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов в части, обеспеченной залогом долговых ценных бумаг центральных банков или государственных долговых ценных бумаг стран, имеющих страновые оценки "0", "1", в размере 80 процентов текущей (справедливой) стоимости указанных ценных бумаг . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 0

кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов к международным финансовым организациям; кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов в части, обеспеченной гарантиями (поручительствами) международных финансовых организаций, гарантиями международных банков развития в размере 80 процентов текущей (справедливой) стоимости ценных бумаг . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 0

кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов в части, обеспеченной гарантийным депозитом (вкладом) и (или) залогом (в виде заклада) собственных долговых ценных бумаг банка-кредитора, а также кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов в части, обеспеченной залогом золота в слитках . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 0

II группа активов Коэффициент риска

(в процентах)

номинированные и фондированные в рублях кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов к субъектам Российской Федерации, муниципальным образованиям РФ . . . . . . . . . . . . 20

номинированные и фондированные в рублях кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов в части, обеспеченной гарантиями субъектов РФ или муниципальных образований РФ, а также залогом номинированных в рублях долговых ценных бумаг субъектов РФ или муниципальных образований РФ, в части, равной текущей (справедливой) стоимости ценных бумаг . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . .20

номинированные и фондированные в рублях кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов к банкам - резидентам РФ, к государственной корпорации "Банк развития внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)" сроком размещения до 90 календарных дней . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20

требования участников расчетов к расчетным небанковским кредитным организациям, в том числе расчетным центрам ОРЦБ . . . . . . . . . . . . . . . . . .20

кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов к центральным банкам или правительствам стран, имеющих страновую оценку "2", к организациям, которым в соответствии с законодательством соответствующих стран предоставлено право осуществлять заимствования от имени государства . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20

кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов в части, обеспеченной гарантиями (поручительствами) правительств или центральных банков стран, имеющих страновую оценку "2", а также кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов в части, обеспеченной залогом долговых ценных бумаг центральных банков или государственных долговых ценных бумаг стран, имеющих страновую оценку "2" . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20

кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов к кредитным организациям - резидентам стран, имеющих страновые оценки "0", "1" . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20

кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов в части, обеспеченной гарантиями (поручительствами), полученными от кредитных организаций - резидентов стран, имеющих страновые оценки "0", "1" . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20

кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов к международным банкам развития; кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов в части, обеспеченной гарантиями (поручительствами) международных банков развития, а также залогом долговых ценных бумаг международных банков развития, в размере 80 процентов текущей (справедливой) стоимости ценных бумаг . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20

III группа активов Коэффициент риска

(в процентах)

номинированные и (или) фондированные в иностранной валюте кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов к РФ, федеральным органам исполнительной власти, в том числе Министерству финансов РФ, субъектам РФ, муниципальным образованиям РФ, а также номинированные в рублях и фондированные в иностранной валюте кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов к Банку России . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 50

кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов, номинированные и (или) фондированные в иностранной валюте, а также кредитные требования в виде предоставленных (размещенных) драгоценных металлов и требования по получению начисленных (накопленных) процентов, в части, обеспеченной гарантиями РФ, федеральных органов исполнительной власти, в том числе Министерства финансов РФ, субъектов РФ, муниципальных образований РФ, банковскими

гарантиями Банка России . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 50

кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов в части, обеспеченной залогом номинированных в иностранной валюте государственных долговых ценных бумаг РФ, долговых ценных бумаг Министерства финансов РФ, субъектов РФ, муниципальных образований РФ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .50

кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов к центральным банкам или правительствам стран, имеющих страновую оценку "3", к организациям, которым в соответствии с законодательством соответствующих стран предоставлено право осуществлять заимствования от имени государства . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 50

кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов в части, обеспеченной гарантиями (поручительствами) правительств или центральных банков стран, имеющих страновую оценку "3" . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . . 50

кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов к кредитным организациям - резидентам стран, имеющих страновую оценку "2" . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .50

кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов в части, обеспеченной гарантиями (поручительствами), полученными от кредитных организаций - резидентов стран, имеющих страновую оценку "2" . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ..50

кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов к открытым акционерным обществам, соответствующим критериям естественных монополий . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 50

IV группа активов Коэффициент риска

(в процентах)

все прочие активы банка . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . .. . . . . . . .. 100