- •Глава 2 Основные секторы экономики Введение
- •2.1. Реальный сектор
- •2.1.1. Модель кругооборота потоков благ и денежных потоков
- •2.1.2. Утечки и инъекции
- •2.1.3. Потоки и запасы
- •2.1.4. Макроэкономические показатели системы национальных счетов
- •Методы измерения ввп
- •Другие показатели системы национальных счетов
- •2.1.5. Макроэкономические показатели уровня цен
- •Основные макроэкономические показатели России
- •Структура ввп рф по видам первичных доходов (в %)
- •Структура использования ввп рф (в %)
- •Консолидированный бюджет рф в 2001 г. (в млрд. Руб.)
- •Внебюджетные социальные фонды – поступления и расходы в 2001 г. (млн. Руб.)
- •Государственный внутренний долг по государственным краткосрочным обязательствам (гко) и облигациям федерального займа (офз) на конец года (млрд. Руб.)
- •Динамика и структура государственного долга Российской Федерации (на конец года, в % от ввп)
- •2.2. Государственный сектор
- •2.2.1. Государство – органический элемент в структуре современной экономики
- •2.2.2. Государственная собственность, ее структура и масштабы
- •2.2.3. Государственный бюджет
- •2.2.3.1. Доходы государственного бюджета
- •Структура доходов государственного бюджета рф и внебюджетных фондов в 2001 г. (в % к ввп)
- •Распределение доходов консолидированного бюджета рф в 2001 г. (в %)
- •2.2.3.2. Расходы государственного бюджета
- •Структура государственных расходов рф в 2001 г. (в % к ввп)
- •2.2.4. Сальдо государственного бюджета
- •2.2.5. Государственный долг
- •2.2.6. Последствия дефицита государственного бюджета
Структура доходов государственного бюджета рф и внебюджетных фондов в 2001 г. (в % к ввп)
Консолидированный бюджет |
29,7 |
Налоги всего |
25,9 |
из них налоги на прибыль |
5,7 |
подоходный налог |
2,8 |
налог на добавленную стоимость |
7,1 |
акцизы |
2,7 |
налоги на внешнеэкономическую деятельность |
0,6 |
Неналоговые доходы |
2,2 |
Бюджетные фонды |
1,6 |
Внебюджетные социальные фонды |
6,8 |
ИТОГО |
36,5 |
Рассчитано по: Российский статистический ежегодник. М., 2002.
Структура налоговых доходов российского государства сопоставима с их структурой в других развитых странах. В большинстве из них доходы государственного бюджета формируются, прежде всего, за счет косвенных налогов. Подоходные налоги имеют меньшее значение. Во всех развитых странах значительную долю государственных доходов составляют налоги, призванные финансировать социальное обеспечение. В США, Японии и в странах ЕС они составляют в среднем около 30% доходов государственного бюджета, хотя по отдельным странам их доля колеблется от более чем 40% во Франции до 8% в Великобритании. В странах с рыночной экономикой эти налоги растут наиболее высокими темпами. Их увеличение отражает рост социальной функции государства в современных развитых странах.
В наименее экономически развитых государствах этот вид налогов в среднем едва превышает 1,5% доходов государственного бюджета, налоги на доходы по своему удельному весу в два раза меньше, чем в передовых государствах. Косвенные налоги в этих странах приносят две трети доходов бюджета, из которых, в свою очередь, две трети – поступления от внешнеэкономической деятельности. Такие различия отчасти объясняются сложностью сбора прямых налогов, а отчасти полунатуральным характером хозяйства наименее экономически развитых стран, при котором значительная часть доходов не принимает денежную форму, а также получается за счет внешней торговли, что и отражается в структуре налоговых поступлений. Налоги на внешнеэкономическую деятельность составляют существенную часть суммарных поступлений в государственный бюджет РФ, что объясняется внешнеэкономической специализацией России на экспорте топливно-энергетических и сырьевых ресурсов.
Структура налоговых доходов зависит от уровня экономического развития стран. В наиболее развитых странах существует тенденция к повышению доли прямых налогов в доходах государственного бюджета по сравнению с косвенными. Это объясняется тем, что основным плательщиком прямых налогов является средний класс, который здесь наиболее сформирован.
В отличие от других стран в РФ подоходные налоги взимаются главным образом на территориальном уровне, а косвенные налоги – на федеральном (см. табл. 2.2). В США прямо противоположная картина: подоходные налоги (персональный и на прибыли корпораций) взимаются на федеральном уровне, а на более низком уровне существенную долю государственных доходов составляет налог на продажи – косвенный налог. Такая структура доходов федерального бюджета и бюджетов территорий во многом объясняется тем, что в условиях кризиса и снижения доходов поступления от подоходных налогов недостаточны для финансирования расходов федерального бюджета.
Таблица 2.2