- •Анализ выполнения плана прибыли в целом и по источникам образования.
- •Анализ влияния факторов на рентабельность продаж
- •Анализ влияния факторов на изменения материальных затрат в себестоимости единицы продукции
- •Проверка:
- •Анализ изменения затрат на один рубль продукции.
- •Анализ прибыли с одного рубля продукции
- •Анализ влияния на объём продукции материальных затрат и материалоёмкости
- •Проверка:
- •Влияние трудовых факторов на изменение объёма выпуска продукции
- •Расчёт влияния трудовых факторов на объём выпуска продукции
- •Анализ влияния на объём продукции факторов связанных с использованием основных производственных фондов методом отрицания
- •Проверка:
- •Анализ абсолютной финансовой устойчивости
- •Анализ показателей ликвидности и оценки платёжеспособности
- •Анализ показателей оборачиваемости оборотных средств.
Проверка:
Сумма влияния факторов = Отклонению по материальным затратам
Сумма влияния факторов = (-266472) + 544455 = + 277982 руб.
277982 руб. = 277982 руб.
Вывод: материальные затраты по сравнению с планом увеличились на 277982 руб. в том числе увеличение на 544455 руб. произошло из-за роста цены на единицу изделия на 448,92 руб. И уменьшились на 266472 руб. из-за снижения нормы расходов материалов на одно изделие на 60,02 кбм.
Анализ изменения затрат на один рубль продукции.
№ п/п |
Показатели |
Фактические затраты |
|
Прошлый год |
Отчётный год |
||
А |
Б |
1 |
2 |
1 |
Себестоимость продукции (работ, услуг) (тыс. руб.) |
41569 |
47904 |
2 |
Выпуск продукции (работ, услуг) в фактических ценах (тыс. руб.) |
84084 |
82122 |
3 |
Затраты на один рубль продукции (работ, услуг) (руб. коп.) |
49,44 |
58,33 |
4
|
Снижение (-), увеличение (+) затрат на один рубль продукции (работ, услуг) против прошлого года |
|
|
а) в сумме (коп) |
× |
8,89 |
|
б) в процентах (%) |
× |
17,98 |
|
Вывод: затраты на дин рубль продукции увеличились на 8,89 коп. Следовательно удорожала себестоимость всей продукции, увеличилась величина затрат и уменьшилась прибыль.
Анализ прибыли с одного рубля продукции
№ п/п |
Показатели |
План |
Факт |
Абсолютное отклонение (+ ; -) |
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
1 |
Затраты на один рубль продукции (руб. коп.) |
49,44 |
58,33 |
+ 8,89 |
2 |
Прибыль с одного рубля продукции (руб. коп.) (100 – п.1) |
50,56 |
41,67 |
- 8,89 |
Вывод: затраты на один рубль продукции увеличились на 8,89 руб. и на столько же снизилась прибыль с одного рубля продукции.
Анализ влияния на объём продукции материальных затрат и материалоёмкости
№ п/п |
Показатели |
План |
Факт |
Абсолютное отклонение (+ ; -) |
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
1 |
Материальные затраты (тыс.руб.) |
5651009 |
5928991 |
+ 277982 |
2 |
Материалоёмкость (руб.) |
159,3 |
170,2 |
+ 10,9 |
3 |
Объём производства продукции (тыс.руб.) |
35467,48 |
34827,48
|
- 640
|
УДП по объёму продукции = Плановые материальные затраты : Фактическая материалоёмкость
УДП = 5651009 : 170,2 = 33202,2 тыс.руб.
Влияние материальных затрат = Фактический объём продукции – УДП по объёму продукции = ± тыс.руб.
Влияние материальных затрат = 34827,48 – 33202,2 = 1625,28 тыс. руб.
Влияние материалоёмкости = УДП по объёму продукции – Плановый объём продукции = ± тыс.руб.
Влияние материалоёмкости = 33202,2 – 35467,48 = - 2265,28 тыс.руб.