- •Анализ выполнения плана прибыли в целом и по источникам образования.
- •Анализ влияния факторов на рентабельность продаж
- •Анализ влияния факторов на изменения материальных затрат в себестоимости единицы продукции
- •Проверка:
- •Анализ изменения затрат на один рубль продукции.
- •Анализ прибыли с одного рубля продукции
- •Анализ влияния на объём продукции материальных затрат и материалоёмкости
- •Проверка:
- •Влияние трудовых факторов на изменение объёма выпуска продукции
- •Расчёт влияния трудовых факторов на объём выпуска продукции
- •Анализ влияния на объём продукции факторов связанных с использованием основных производственных фондов методом отрицания
- •Проверка:
- •Анализ абсолютной финансовой устойчивости
- •Анализ показателей ликвидности и оценки платёжеспособности
- •Анализ показателей оборачиваемости оборотных средств.
Проверка:
Сумма влияния факторов = Отклонению по объёму выпуска продукции
Сумма влияния факторов = 1224,8 + (- 1864,32) = - 639,5 ~ - 640 тыс.руб.
- 640 тыс.руб. = - 640 тыс.руб.
Вывод: объём производства по сравнению с планом уменьшился на 640 тыс.руб. Не был использован резерв выпуска продукции на 1864,32 руб. За счёт снижения фондоотдачи на 0,064 руб. Увеличение объёма производства произошло за счёт увеличения стоимости основных производственных фондов на 980 тыс.руб. Экономическая эффективность роста объёма производства составила 1224,8 руб.
Анализ абсолютной финансовой устойчивости
№ п/п |
Показатели |
На начало отчётного года |
На конец отчётного года |
Изменение |
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
1 |
Капиталы и резервы |
20056 |
16456 |
- 3600 |
2 |
Долгосрочные обязательства |
|
|
|
3 |
Внеоборотные активы |
12539 |
11198 |
- 1341 |
4 |
Наличие собственных оборотных средств |
7517 |
5258 |
- 2259 |
5 |
Оборотные активы |
11312 |
8939 |
- 2373 |
6 |
Излишек (+) недостаток (-) собственных оборотных средств |
- 3795 |
- 3681 |
+114 |
Вывод: наличие собственных оборотных средств на конец отчётного года составило 5258 тыс.руб. И уменьшилось по сравнению с началом отчётного года на 2259 тыс.руб., что считается отрицательным в работе предприятия. Наличие собственных оборотных средств не покрывает оборотные активы. Недостаток собственных оборотных средств на конец отчётного года составил 3681 тыс.руб. И уменьшился по сравнению с началом отчётного года на 114 тыс.руб. Это означает улучшение финансового состояния предприятия.
Анализ показателей ликвидности и оценки платёжеспособности
№ п/п |
Показатели |
На начало отчётного периода |
На конец отчётного периода |
А |
Б |
1 |
2 |
1 |
Оборотные активы |
11312 |
8939 |
2 |
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения |
647 |
1328 |
3 |
Дебиторская задолженность |
1622 |
2545 |
4 |
Краткосрочные обязательства |
3795 |
3681 |
5 |
Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,2 |
0,4 |
6 |
Коэффициент быстрой ликвидности |
0,6 |
1,1 |
7 |
Коэффициент текущей ликвидности |
3,0 |
2,4 |
Коэффициент абсолютной ликвидности = (Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения) : Краткосрочные обязательства
Коэффициент абсолютной ликвидности плановый = 647 : 3795 = 0,2
Коэффициент абсолютной ликвидности фактический = 1328 : 3681 = 0,4
Коэффициент быстрой ликвидности = (Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения + Дебиторская задолженность) : Краткосрочные обязательства
Коэффициент быстрой ликвидности плановый = (647 + 1622) : 3795 = 0,6
Коэффициент быстрой ликвидности фактический = (1328 + 2545) : 3681 = 1,1
Коэффициент текущей ликвидности = Оборотные активы : Краткосрочные обязательства
Коэффициент текущей ликвидности плановый = 11312 : 3795 = 3,0
Коэффициент текущей ликвидности фактический = 8939 : 3681 = 2,4
Вывод: платёжеспособность улучшилась так как показатели ликвидности соответствуют оптимальным значениям и увеличились по сравнению с началом отчётного периода. Предприятие имеет возможность своевременно погашать задолженность.